初級(jí)會(huì)計(jì)固定資產(chǎn)盤(pán)盈
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冷扇畫(huà)屏
一、企業(yè)在盤(pán)盈固定資產(chǎn)時(shí)，首先應(yīng)確定盤(pán)盈固定資產(chǎn)的原值、累計(jì)折舊和固定資產(chǎn)凈值，然后做出調(diào)整，盤(pán)盈時(shí)會(huì)計(jì)分錄：（1）借：固定資產(chǎn)貸：以前年度損益調(diào)整 .（2）調(diào)整所得稅借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅（3）結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 二、固定資產(chǎn)盤(pán)虧造成的損失，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理時(shí)，按可收回的保險(xiǎn)賠償或過(guò)失人賠償沖回?fù)p失；盤(pán)虧時(shí)會(huì)計(jì)分錄:報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢累計(jì)折舊固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸：固定資產(chǎn)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后：1)可收回的保險(xiǎn)賠償或過(guò)失人賠償借：其他應(yīng)收款貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢2)按應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額借：營(yíng)業(yè)外支出——盤(pán)虧損失貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢
毓毓baby
1.盤(pán)盈固定資產(chǎn)，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前借：固定資產(chǎn)貸：以前年度損益調(diào)整（盤(pán)盈的固定資產(chǎn)還需交納企業(yè)所得稅）2.經(jīng)批準(zhǔn)后：借：以前年度損益調(diào)整貸：營(yíng)業(yè)外收入——固定資產(chǎn)盤(pán)盈（盤(pán)虧的固定資產(chǎn)通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算。）
假如天天做夢(mèng)
首先，固定資產(chǎn)、現(xiàn)金、存貨年末都要進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)的作用呢是盤(pán)點(diǎn)年末真實(shí)存在多少資產(chǎn)，盤(pán)點(diǎn)的數(shù)量與賬面的數(shù)量比較，就會(huì)出現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧。1、固定資產(chǎn)盤(pán)盈是指真實(shí)的資產(chǎn)多于賬面，多的資產(chǎn)肯定是以前年度形成的，固做以前年度損益調(diào)整，完整的分錄是 借：固定資產(chǎn) 貸：以前年度損益調(diào)整。盤(pán)虧呢，是當(dāng)前的的虧損了，但是這個(gè)虧損要找一下原因，固先 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 貸：固定資產(chǎn)；等找到了原因后，再將待處理的轉(zhuǎn)為真正的損失 借：管理費(fèi)用、其他應(yīng)收款等 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益。2、現(xiàn)金的盤(pán)盈、盤(pán)虧也是當(dāng)期的損益，不牽涉以前年度，固同固定資產(chǎn)盤(pán)虧一樣，通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損益”即可。盤(pán)盈現(xiàn)金，借記“庫(kù)存現(xiàn)金”，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，批準(zhǔn)處理后屬于支付給有關(guān)人員或單位的，計(jì)入“其他應(yīng)付款”科目；屬于無(wú)法查明原因的，計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”科目。盤(pán)虧現(xiàn)金，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目，批準(zhǔn)處理后屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠郑?jì)入“其他應(yīng)收款”科目；屬于無(wú)法查明原因的，計(jì)入“管理費(fèi)用”科目。3、存貨同現(xiàn)金一樣，都屬于流動(dòng)資產(chǎn)，盤(pán)盈盤(pán)虧通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損益”即可。
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