雯香識女人coco
2019注冊會計師稅法考試中增值稅所得稅各種小稅種的要點和公式需要先學(xué)習(xí)，再多做習(xí)題，會應(yīng)用，才能通過考試，只靠機械背誦記憶不行的。
edward1015
甲公司20×3年的所得稅費用＝（210－10＋20－5/25%）×25%＋（25－20）＝55（萬元）因為所得稅費用核算的是當(dāng)期的數(shù)據(jù)，是發(fā)生額的概念。遞延所得稅負(fù)債期末余額－遞延所得稅負(fù)債期初余額＝遞延所得稅負(fù)債本期發(fā)生額＝25-20＝5。稅法當(dāng)期對于遞延所得稅負(fù)債是不認(rèn)可的，但是計算會計利潤時已經(jīng)加上這部分了，所以以會計利潤為基礎(chǔ)計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)該減去這部分應(yīng)納稅暫時性差異，即－5/25%祝您學(xué)習(xí)愉快！
Candice18611
知識點：利潤總額，凈利潤和所得稅費用總領(lǐng)公式1.凈利潤=利潤總額-所得稅費用2.所得稅費用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅公式展開應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=(利潤總額-應(yīng)納稅暫時性差異+可抵扣暫時性差異+/-非暫時性差異)×適用稅率遞延所得稅=(應(yīng)納稅暫時性差異-可抵扣暫時性差異)×適用稅率因此，所得稅費用=(利潤總額-應(yīng)納稅暫時性差異+可抵扣暫時性差異+/-非暫時性差異)×適用稅率+(應(yīng)納稅暫時性差異-可抵扣暫時性差異)×適用稅率=(利潤總額+/-非暫時性差異)×適用稅率所以，凈利潤=利潤總額-所得稅費用=利潤總額-(利潤總額+/-非暫時性差異)×適用稅率如果不存在非暫時性差異，那么凈利潤就=利潤總額-利潤總額×適用稅率=利潤總額×75%，也就是此時所得稅費用=利潤總額×25%。
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