留抵退稅做賬務(wù)處理如下：

1、計(jì)算應(yīng)收留抵退稅額時(shí)候的賬務(wù)處理是，

借：應(yīng)收留抵稅額退稅款，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（留抵稅額退稅）。

2、收到留抵稅額退稅時(shí)候的賬務(wù)處理是，

借：銀行存款，

貸：應(yīng)收留抵稅額退稅款。

退還的增量留抵稅額的賬務(wù)處理，進(jìn)項(xiàng)稅額留抵在賬務(wù)上體現(xiàn)為“應(yīng)交稅費(fèi)－-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目的借方余額，分錄：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

若賬務(wù)上已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)－-未交增值稅”科目，分錄：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－-未交增值稅

增值稅留抵退稅

增值稅，是對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。按照一般計(jì)稅方法，增值稅應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額，具體的計(jì)算公式為：

增值稅應(yīng)納稅額＝當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

其中，銷項(xiàng)稅額，是指納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，按照銷售額和增值稅適用稅率計(jì)算的增值稅額；進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。如果當(dāng)期銷項(xiàng)稅額大于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，抵扣完的剩余部分即為當(dāng)期需要繳納的增值稅；如果當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分即形成增值稅留抵稅額。

按照現(xiàn)行政策規(guī)定，增值稅留抵稅額有兩種處理方式，既可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，也可以按規(guī)定申請退還。這種依納稅人申請退還增值稅留抵稅額的方式即增值稅留抵退稅。