會(huì)計(jì)計(jì)提個(gè)稅怎么理解
Camillemcc
漫游的Alice
個(gè)稅不用計(jì)提，具體分錄如下計(jì)提工資時(shí)：借：管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬發(fā)工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬 貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款 應(yīng)交稅金-個(gè)人所得稅交稅金時(shí)：借：應(yīng)交稅金-個(gè)人所得稅 貸：銀行存款 回答者： yueyeke | 二級(jí) | 2011-9-14 17:03 這個(gè)回答是正確的
零碎的回憶123
1、計(jì)提時(shí)：
借：經(jīng)營(yíng)或管理費(fèi)用 生產(chǎn)成本等相關(guān)成本開(kāi)支科目
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資2、發(fā)工資時(shí)：代扣個(gè)人應(yīng)交部分社保（以實(shí)際代交額計(jì)收）和個(gè)稅（以實(shí)際發(fā)放工資時(shí)計(jì)稅）
借：應(yīng)付職工薪酬-工資
貸：其他應(yīng)付款--社保
貸：應(yīng)交個(gè)稅
貸：銀行存款或現(xiàn)金
擴(kuò)展資料：
格式
第一：應(yīng)是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；
第二：貸方記賬符號(hào)、賬戶(hù)、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。
會(huì)計(jì)分錄的種類(lèi)包括簡(jiǎn)單分錄和復(fù)合分錄兩種，其中簡(jiǎn)單分錄即一借一貸的分錄；復(fù)合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶(hù)對(duì)應(yīng)關(guān)系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合并在一起，編制多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌，也可以編制多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。
應(yīng)收票據(jù)
A、收到銀行承兌票據(jù) 借：應(yīng)收票據(jù)
貸：應(yīng)收賬款
B、帶息商業(yè)匯票計(jì)息 借：應(yīng)收票據(jù)
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用（一般在中期末和年末計(jì)息）
C、申請(qǐng)貼現(xiàn) 借：銀行存款
財(cái)務(wù)費(fèi)用（=貼現(xiàn)息-本期計(jì)提票據(jù)利息）
貸：應(yīng)收票據(jù)（帳面數(shù)）
D、已貼現(xiàn)票據(jù)到期承兌人拒付
（1）銀行劃付貼現(xiàn)人銀行賬戶(hù)資金 借：應(yīng)收賬款-X公司
貸：銀行存款
（2）公司銀行賬戶(hù)資金不足 借：應(yīng)收賬款-X公司
貸：銀行存款
短期借款（賬戶(hù)資金不足部分）
E、到期托收入賬 借：銀行存款
貸：應(yīng)收票據(jù)
F、承兌人到期拒付 借：應(yīng)收賬款?（可計(jì)提壞賬準(zhǔn)備）
貸：應(yīng)收票據(jù)
G、轉(zhuǎn)讓、背書(shū)票據(jù)（購(gòu)原料） 借：原材料（在途物資）
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）
貸：應(yīng)收票據(jù)
應(yīng)收賬款
A、發(fā)生： 借：應(yīng)收賬款-X公司（扣除商業(yè)折扣額）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）
B、發(fā)生現(xiàn)金折扣： 借：銀行存款（入帳總價(jià)-現(xiàn)金折扣）
財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸：應(yīng)收賬款-X公司（總價(jià)）
C、發(fā)生銷(xiāo)售折讓?zhuān)?借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）
貸：應(yīng)收賬款
D、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備?（備抵法） 借：管理費(fèi)用-壞帳損失
貸：壞賬準(zhǔn)備
注：如計(jì)提前有借方余額，應(yīng)提數(shù)=借方余額+本期應(yīng)提數(shù)；
如計(jì)提前有貸方余額，應(yīng)提數(shù)=本期應(yīng)提數(shù)-貸方余額（負(fù)數(shù)為帳面多沖減管理費(fèi)用）。
E、發(fā)生并核銷(xiāo)壞賬： 借：壞賬準(zhǔn)備
貸：應(yīng)收賬款
F、確認(rèn)的壞賬又收回 ： 借：應(yīng)收賬款 同時(shí)：借：銀行存款
貸：壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款
《會(huì)計(jì)》與《稅法》壞賬準(zhǔn)備計(jì)提基數(shù)的區(qū)別：
A、會(huì)計(jì)：“應(yīng)收賬款”+“其它應(yīng)收款”科目余額，不論是否購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)形成
B、稅法：“應(yīng)收賬款”+“應(yīng)收票據(jù)”科目余額，僅限于購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)形成的
參考資料：百度百科——會(huì)計(jì)分錄
緣來(lái)是你69
發(fā)工資時(shí)，個(gè)稅是先扣下來(lái)再發(fā)工資，扣下來(lái)的應(yīng)交個(gè)稅就是一筆負(fù)債，到下個(gè)月申報(bào)這個(gè)月個(gè)稅時(shí)，這筆扣下來(lái)的個(gè)稅就要交給稅局，也就是貸方個(gè)稅就是公司應(yīng)付給稅局的一筆款
加勒B海盜
計(jì)提個(gè)稅是計(jì)提工資的時(shí)候發(fā)生的?，F(xiàn)在時(shí)9.14日了 所以計(jì)提個(gè)稅的時(shí)候要按照新個(gè)稅法計(jì)提，不能按照過(guò)去的2000扣除標(biāo)準(zhǔn)了 員工會(huì)鬧事的。全國(guó)人大常委會(huì)2011年6月30日決議，將個(gè)稅起征點(diǎn)提高到3500元，將超額累進(jìn)稅率中第1級(jí)由5%降低到3%。修改后的個(gè)人所得稅法將于2011年9月1日起施行，下面是修改后的最新的個(gè)人所得稅稅率表：工資、薪金所得適用級(jí)數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數(shù) 1 不超過(guò)1500元的 3 0 2 超過(guò)1500元至4500元的部分 10 105 3 超過(guò)4500元至9000元的部分 20 555 4 超過(guò)9000元至35000元的部分 25 1005 5 超過(guò)35000元至55000元的部分 30 2755 6 超過(guò)55000元至80000元的部分 35 5505 7 超過(guò)80000元的部分 45 13505 例如：月收入為A，代扣住房公積金為B、社保為C，當(dāng)月個(gè)稅=（A-B-C-3500）*適用稅率-速算扣除數(shù)。個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得適用級(jí)數(shù) 全年應(yīng)納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數(shù) 1 不超過(guò)15000元的 5 2 超過(guò)15000元至30000元的部分 10 3 超過(guò)30000元至60000元的部分 20 4 超過(guò)60000元至100000元的部分 30 5 超過(guò)100000元的部分 35 注：本表所稱(chēng)全年應(yīng)納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額。
鹿臉臉舅舅
1、計(jì)提時(shí)：借：經(jīng)營(yíng)或管理費(fèi)用 生產(chǎn)成本等相關(guān)成本開(kāi)支科目貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 2、發(fā)工資時(shí)：代扣個(gè)人應(yīng)交部分社保（以實(shí)際代交額計(jì)收）和個(gè)稅（以實(shí)際發(fā)放工資時(shí)計(jì)稅）借：應(yīng)付職工薪酬-工資 貸：其他應(yīng)付款--社保貸：應(yīng)交個(gè)稅貸：銀行存款或現(xiàn)金
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