1、所得稅費用的計算所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅其中，遞延所得稅=(遞延所得稅負債的期末余額-遞延所得稅負債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額)期末，應將“所得稅費用”科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，借記“本年利潤” 科目，貸記“所得稅費用”科目，結轉(zhuǎn)后，“所得稅費用”科目應無余額。2、所得稅費用相關分錄借：所得稅費用貸：應交稅費——應交所得稅(當期所得稅)遞延所得稅資產(chǎn)(增加在借方)遞延所得稅負債(減少在借方)期末，結轉(zhuǎn)所得稅費用借：本年利潤貸：所得稅費用