新會(huì)計(jì)制度下五險(xiǎn)一金會(huì)計(jì)分錄：1.分配工資借：××費(fèi)用（管理/銷售等）貸：應(yīng)付職工薪酬——工資2.計(jì)提社保（企業(yè)部分）借：××費(fèi)用（管理/銷售等）貸：應(yīng)付職工薪酬——社保3.次月發(fā)放工資時(shí)借：應(yīng)付職工薪酬——工資貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（個(gè)人部分）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅庫存現(xiàn)金／銀行存款4.上交杜保借：應(yīng)付職工薪酬——社保（企業(yè)部分+個(gè)人部分）貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款5.上交個(gè)人所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅貸：銀行存款注意事項(xiàng)：社會(huì)保險(xiǎn)沒辦理之前不能計(jì)提，“五險(xiǎn)一金”計(jì)提比例各地不一樣。企業(yè)按勞動(dòng)保障部門規(guī)定比例繳納部分，可列入“管理費(fèi)用”。一、五險(xiǎn)的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理（一）個(gè)人負(fù)擔(dān)部分發(fā)放工資時(shí)（按個(gè)人繳納比例，從中扣除）借：應(yīng)付職工薪酬——工資貸：其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（代扣職工應(yīng)交納的部分）庫存現(xiàn)金（實(shí)際發(fā)放的金額）（二）企業(yè)負(fù)擔(dān)部分提取時(shí)借：管理費(fèi)用——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)貸：其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（養(yǎng)老、醫(yī)療、事業(yè)、工傷、生育保險(xiǎn)）（三）交納時(shí)借：其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位+代扣個(gè)人應(yīng)繳的金額）貸：銀行存款（總交納的金額）二：住房公積金的賬務(wù)處理1.單位負(fù)擔(dān)部分（按工資總提取，各地方提取比例不一樣）提取時(shí)：借：管理費(fèi)用——住房公積金貸：其他應(yīng)付款——住房公積金上交時(shí)：借：其他應(yīng)付款——住房公積金貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金2.個(gè)人部分付工資時(shí)扣除：借：應(yīng)付職工薪酬——工資貸：其他應(yīng)付款-住房公積金庫存現(xiàn)金上交時(shí)：借：其他應(yīng)付款-住房公積金貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金三、養(yǎng)老保險(xiǎn)的會(huì)計(jì)核算養(yǎng)老保險(xiǎn)是按職工工資的一定比例繳納到社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的，其中，單位承擔(dān)一部分，個(gè)人承擔(dān)一部分，個(gè)人承擔(dān)的部分由單位代扣代交，一般在當(dāng)期繳納，因此，在繳納時(shí)，職工應(yīng)交的那部分應(yīng)由單位先承付。1.當(dāng)期繳納時(shí)賬務(wù)處理借：管理費(fèi)用——養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)（注：單位承擔(dān)的部分）其他應(yīng)收款——養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)（注：個(gè)人承擔(dān)的部分）貸：銀行存款2.發(fā)工資時(shí)，把單位代交的部分收回，從職工工資中扣回時(shí)賬務(wù)處理借：應(yīng)付工資貸：其他應(yīng)收款——養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)3.如果當(dāng)期未繳納①當(dāng)期的賬務(wù)處理借：管理費(fèi)用——養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)貸：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)②發(fā)工資時(shí)個(gè)人應(yīng)交的部分照扣借：應(yīng)付工資貸：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)4.企業(yè)以后期間向勞動(dòng)保障部門繳納企業(yè)代扣養(yǎng)老金部分的賬務(wù)處理借：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)貸：銀行存款四、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金的處理與養(yǎng)老保險(xiǎn)相同。五、醫(yī)療保險(xiǎn)的處理基本與養(yǎng)老保險(xiǎn)相同，只是單位承擔(dān)的部分，是從福利費(fèi)中開支的下面為大家分享一些做賬技巧，希望能夠幫助到大家。1、計(jì)提單位社保金借：管理費(fèi)用-社保金-養(yǎng)老保險(xiǎn)金管理費(fèi)用-社保金-失業(yè)保險(xiǎn)金管理費(fèi)用-社保金-工傷保險(xiǎn)金管理費(fèi)用-社保金-醫(yī)療保險(xiǎn)金管理費(fèi)用-社保金-生育保險(xiǎn)金管理費(fèi)用-社保金-住房公積金貸：應(yīng)付職工薪酬-單位交納社保同時(shí)做個(gè)人部分借：應(yīng)付職工薪酬-代扣個(gè)人社保-養(yǎng)老保險(xiǎn)金應(yīng)付職工薪酬-代扣個(gè)人社保-失業(yè)保險(xiǎn)金應(yīng)付職工薪酬-代扣個(gè)人社保-醫(yī)療保險(xiǎn)金應(yīng)付職工薪酬-代扣個(gè)人社保-住房公積金貸：其他應(yīng)付款-代扣個(gè)人社保-養(yǎng)老保險(xiǎn)金其他應(yīng)付款-代扣個(gè)人社保-失業(yè)保險(xiǎn)金其他應(yīng)付款-代扣個(gè)人社保醫(yī)療保險(xiǎn)金其他應(yīng)付款-代扣個(gè)人社保住房公積金2、交納時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬-單位交納社保其他應(yīng)付款-代扣個(gè)人社保-養(yǎng)老保險(xiǎn)金其他應(yīng)付款-代扣個(gè)人社保-失業(yè)保險(xiǎn)金其他應(yīng)付款-代扣個(gè)人社保醫(yī)療保險(xiǎn)金其他應(yīng)付款-代扣個(gè)人社保住房公積金貸：銀行存款等3.發(fā)放工資：借：其他應(yīng)收款-代扣個(gè)人社保-人名（已經(jīng)預(yù)繳但次月已辭職無工資或不夠扣款的人員在工資表中已負(fù)數(shù)列式企業(yè)代繳的五險(xiǎn)一金個(gè)人部分）應(yīng)付職工薪酬-工資貸：應(yīng)付職工薪酬-代扣個(gè)人社保-養(yǎng)老保險(xiǎn)金應(yīng)付職工薪酬-代扣個(gè)人社保-失業(yè)保險(xiǎn)金應(yīng)付職工薪酬-代扣個(gè)人社保-醫(yī)療保險(xiǎn)金應(yīng)付職工薪酬-代扣個(gè)人社保-住房公積金4.分配工資時(shí)：借：管理費(fèi)用、成本等貸：應(yīng)付職工薪酬-工資5、收回代扣個(gè)人社保時(shí)（辦理轉(zhuǎn)社保關(guān)系時(shí)）借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款-代扣個(gè)人社保-人名（如果工資表中沒有體現(xiàn)代扣的五險(xiǎn)一金個(gè)人部分就要做這個(gè)分錄否則應(yīng)付職工薪酬會(huì)有借方余額，如果工資表中已經(jīng)體現(xiàn)了代扣的個(gè)人五險(xiǎn)一金部分就不做此筆分錄）同時(shí)做借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：應(yīng)付職工薪酬-代扣個(gè)人社保-養(yǎng)老保險(xiǎn)金應(yīng)付職工薪酬-代扣個(gè)人社保-失業(yè)保險(xiǎn)金應(yīng)付職工薪酬-代扣個(gè)人社保-醫(yī)療保險(xiǎn)金應(yīng)付職工薪酬-代扣個(gè)人社保-住房公積金

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