初級(jí)會(huì)計(jì)影響損益
宇宙無(wú)敵的貓
82海王子82
因?yàn)榍謇頃r(shí)發(fā)生的支出是計(jì)入固定資產(chǎn)清理的借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款而固定資產(chǎn)清理?yè)p益是處置價(jià)款和賬面價(jià)值的差額，所以是影響的
歲月靜好oO
固定資產(chǎn)的清理是指固定資產(chǎn)的報(bào)廢和出售，以及因各種不可抗力的自然災(zāi)害而遭到損壞和損失的固定資產(chǎn)所進(jìn)行的清理工作。(1)出售、報(bào)廢和毀損的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時(shí)，借：固定資產(chǎn)清理(轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)帳面價(jià)值)累計(jì)折舊(已計(jì)提的折舊)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備(已計(jì)提的減值準(zhǔn)備)貸：固定資產(chǎn)(固定資產(chǎn)的賬面原價(jià))(2)發(fā)生清理費(fèi)用時(shí)，——————這里就包括你說(shuō)的材料借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款（原材料）(3)計(jì)算交納營(yíng)業(yè)稅時(shí)，企業(yè)銷售房屋、建筑物等不動(dòng)產(chǎn)，按照稅法的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)按其銷售額計(jì)算交納營(yíng)業(yè)稅，借：固定資產(chǎn)清理貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅(4)收回出售固定資產(chǎn)的價(jià)款、殘料價(jià)值和變價(jià)收入等時(shí)，借：銀行存款原材料等貸：固定資產(chǎn)清理(5)應(yīng)由保險(xiǎn)公司或過(guò)失人賠償時(shí)，借：其他應(yīng)收款貸：固定資產(chǎn)清理(6)固定資產(chǎn)清理后的凈收益，借：固定資產(chǎn)清理貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用(屬于籌建期間)營(yíng)業(yè)外收入——處理固定資產(chǎn)凈收益(屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間)(7)固定資產(chǎn)清理后的凈損失，借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用(屬于籌建期間)營(yíng)業(yè)外支出——非常損失(屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間由于自然災(zāi)害等非正常原因造成的損失)營(yíng)業(yè)外支出——處理固定資產(chǎn)凈損失(屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間正常的處理?yè)p失)貸：固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)清理完成后，屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間正常的處理?yè)p失，借記“營(yíng)業(yè)外支出——處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失”科目，貸記本科目;屬于自然災(zāi)害等非正常原因造成的損失，借記“營(yíng)業(yè)外支出——非常損失”科目，貸記本科目。
海派小小甜心
1、問(wèn)題：既然存貨是自己購(gòu)買的，有實(shí)際價(jià)格，那為什么發(fā)出時(shí)還要有計(jì)劃成本，難道發(fā)出時(shí)還要重新定實(shí)際成本嗎?
解答：采用計(jì)劃成本核算的，發(fā)出去的也是計(jì)劃成本，但是會(huì)通過(guò)材料成本差異調(diào)整為實(shí)際成本。
2、問(wèn)題：2019年9月30日，某企業(yè)銀行存款日記賬賬面余額為216萬(wàn)元，收到銀行對(duì)賬單的余額為212.3萬(wàn)元。經(jīng)逐筆核對(duì)，該企業(yè)存在以下記賬差錯(cuò)及未達(dá)賬項(xiàng)，從銀行提取現(xiàn)金6.9萬(wàn)元，會(huì)計(jì)人員誤記為9.6萬(wàn)元;銀行為企業(yè)代付電話費(fèi)6.4萬(wàn)元，但企業(yè)未接到銀行付款通知，尚未入賬。9月30日調(diào)節(jié)后的銀行存款余額()萬(wàn)元。A:212.3 B:225.1 C:205.9 D:218.7 正確答案：A。這題又搞不懂了，不應(yīng)該是216減去多記的2.7了怎么變成加+2.7了?
解答：從銀行提取現(xiàn)金6.9萬(wàn)元，會(huì)計(jì)人員誤記為9.6萬(wàn)元，就是說(shuō)，企業(yè)記賬扣多了(9.6-6.9)萬(wàn)元，那就得加回來(lái)。
3、問(wèn)題：老師好!金稅盤的維護(hù)費(fèi)280元可以全額抵扣的，請(qǐng)問(wèn)老師，賬務(wù)怎么處理?
解答：
付款時(shí)
借:管理費(fèi)用280
貸:銀行存款280次月抵扣時(shí)
借: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免增值稅280
貸:管理費(fèi)用
4、問(wèn)題：19年1月120萬(wàn)購(gòu)管理用專利，直線折舊4年，4月轉(zhuǎn)讓收價(jià)款60萬(wàn)，分析此業(yè)務(wù)對(duì)19年損益的影響?
解答：
主要掌握無(wú)形資產(chǎn)攤銷和無(wú)形資產(chǎn)處置問(wèn)題;
1-3月累計(jì)攤銷金額計(jì)入管理費(fèi)用=120/4*3/12=7.5萬(wàn)元
無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值=120-7.5=112.5萬(wàn)元
轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)計(jì)入資產(chǎn)處置損失，即52.5萬(wàn)元(112.5-60)
影響損益金額=-7.5-52.5=-60萬(wàn)元。
5、問(wèn)題：收回已轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款怎么會(huì)導(dǎo)致賬面價(jià)值減少?
解答：收回已經(jīng)核銷的應(yīng)收賬款需要做兩筆分錄：
1、轉(zhuǎn)回已經(jīng)核銷的應(yīng)收賬款，做與核銷時(shí)相反的分錄。目的一是沖銷已使用的壞賬準(zhǔn)備，二是反映在對(duì)方的“應(yīng)收賬款”賬戶中，可查實(shí)對(duì)方的信用。
借：應(yīng)收賬款
貸：壞賬準(zhǔn)備
2、收回該筆應(yīng)收款
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款
所以，總體來(lái)看是減少的。
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狂睡不醒
你弄錯(cuò)了，損益類科目中成本、費(fèi)用、支出是借增貸減，如管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、生產(chǎn)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)外支出等收入、收益是借減貸增，如：營(yíng)業(yè)外收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、投資收益等
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