虎妞1989
2012年天津市普通高校大學(xué)數(shù)學(xué)競賽獲獎學(xué)生名單本科理工類 特等獎 鄭家樂 化學(xué)工程與工藝 天津工業(yè)大學(xué) 汪 健 軟件工程 天津大學(xué) 馮 策 物理學(xué)類 南開大學(xué) 陳宇杰 應(yīng)用物理 天津大學(xué) 劉阿強(qiáng) 集成電路設(shè)計與集成系統(tǒng) 天津大學(xué) 廖澤龍 電子信息工程 天津大學(xué) 楊 宇 化學(xué)工程與工藝 天津大學(xué) 丁政凱 建筑環(huán)境與設(shè)備工程 天津大學(xué) 尹星龍 微電子學(xué) 天津職業(yè)技術(shù)師范大學(xué) 董俊玲 軟件工程 天津大學(xué) 李先哲 化學(xué)工程與工藝 天津大學(xué) 郭昊天 應(yīng)用化學(xué) 天津大學(xué) 王 志 機(jī)械工程 天津大學(xué) 陳祖高 化學(xué)工程與工藝 天津工業(yè)大學(xué) 趙啟越 電子科學(xué)與技術(shù)(微電子) 天津大學(xué) 楊 帆 光電子技術(shù)科學(xué) 南開大學(xué) 雷 宸 化工與制藥類 天津理工大學(xué) 陳偉峰 機(jī)械工程 天津大學(xué) 周 攀 光電子技術(shù)科學(xué) 南開大學(xué) 龐天宇 土木工程 河北工業(yè)大學(xué) 李宏亮 土木工程 天津大學(xué) 郝利華 工程管理 天津大學(xué) 付 楊 制藥工程 天津工業(yè)大學(xué) 陳緒卯 化學(xué)工程與工藝 天津大學(xué) 趙梓淇 化工與制藥類 天津理工大學(xué) 王博威 水利水電工程 天津大學(xué) 鄭朝夕 船舶與海洋工程 天津大學(xué) 宋 垚 材料成型與控制工程 天津職業(yè)技術(shù)師范大學(xué) 張九雙 應(yīng)用物理學(xué) 河北工業(yè)大學(xué) 一等獎 黨士忠 自動化（卓越班） 天津工業(yè)大學(xué) 王 帥 財務(wù)管理 天津大學(xué) 王 蕾 電氣工程及其自動化 天津大學(xué) 李鼎權(quán) 電子科學(xué)與技術(shù) 南開大學(xué) 宋夢佳 計算機(jī)科學(xué)與技術(shù) 中國民航大學(xué) 陳祖政 電子信息工程 中國民航大學(xué) 侯 贊 電氣工程及其自動化 河北工業(yè)大學(xué) 顧鈺穎 電氣工程及其自動化 天津大學(xué) 姚阿艷 材料科學(xué)與工程（卓越班） 天津工業(yè)大學(xué) 萬 亮 電子科學(xué)與技術(shù)(微電子) 天津大學(xué) 么素素 電子信息工程 河北工業(yè)大學(xué) 周嘉珣 機(jī)械工程 天津大學(xué) 王冬凡 化工材料類 天津大學(xué) 劉 橋 工程管理 天津大學(xué) 沈隆翔 測控技術(shù)與儀器3班 天津大學(xué) 金 維 熱能與動力工程一班 天津大學(xué) 張 芮 化學(xué)工程與工藝 天津工業(yè)大學(xué) 王叢立 測控技術(shù)與儀器1班 天津大學(xué) 劉曉娟 應(yīng)用化學(xué) 天津大學(xué) 武 洋 集成電路設(shè)計與集成系統(tǒng) 天津大學(xué) 劉春鵬 機(jī)械工程 天津大學(xué) 孫宇璇 通信工程 天津大學(xué) 趙玉帥 IT 天津工業(yè)大學(xué) 楊亞琴 電氣信息 天津職業(yè)技術(shù)師范大學(xué) 李成磊 熱能與動力工程 河北工業(yè)大學(xué) 董照誠 軟件工程 天津大學(xué) 楊明旋 機(jī)械制造及其自動化 天津大學(xué) 何世雄 材料科學(xué)與工程 天津大學(xué) 張國賓 機(jī)械工程 天津大學(xué) 續(xù) 永 車輛工程 河北工業(yè)大學(xué) 余蕾蕾 電子信息類 天津理工大學(xué) 魏 東 電子科學(xué)與技術(shù) 天津大學(xué) 洪艷艷 水利水電工程 天津大學(xué) 成思銘 機(jī)械制造及其自動化 天津大學(xué) 黃才寶 計算機(jī)科學(xué)與技術(shù) 天津大學(xué) 王業(yè)紅 工程力學(xué) 天津大學(xué) 路志民 IT 天津工業(yè)大學(xué) 王海均 生物醫(yī)學(xué)工程 天津大學(xué) 張澤成 食品科學(xué)與工程 天津大學(xué) 王昱勛 機(jī)械制造及其自動化 天津大學(xué) 劉招軍 工程管理 天津大學(xué) 艾小軍 自動化 中國民航大學(xué) 丁 泉 飛行器制造 中國民航大學(xué) 伊相心 自動化 中國民航大學(xué) 趙 宗 應(yīng)用物理學(xué) 河北工業(yè)大學(xué) 高 師 風(fēng)能與動力工程 河北工業(yè)大學(xué) 桂夷斐 機(jī)械工程及自動化 天津工業(yè)大學(xué) 嚴(yán)盼盼 電子商務(wù) 天津大學(xué) 尚祖峰 機(jī)械制造及其自動化 天津大學(xué) 王經(jīng)臣 環(huán)境工程（卓越班） 天津工業(yè)大學(xué) 黃怡平 工程管理 天津大學(xué) 宋凌雪 通信工程 天津大學(xué) 宋朝霞 應(yīng)用化學(xué) 河北工業(yè)大學(xué) 魏少攀 車輛工程 河北工業(yè)大學(xué) 楊 蕊 交通運輸 河北工業(yè)大學(xué) 楊志利 金融 天津大學(xué) 張苗苗 電氣工程及自動化 天津大學(xué) 杜 博 材料科學(xué)與工程（卓越班） 天津工業(yè)大學(xué) 王建平 電子科學(xué)與技術(shù) 天津大學(xué) 戚 巖 電工電子 天津大學(xué) 王章慧 材料科學(xué)工程 天津工業(yè)大學(xué) 白飛野 服裝設(shè)計與工程 天津工業(yè)大學(xué) 馬孝楠 熱能與動力工程二班 天津大學(xué) 徐彩云 無機(jī)非金屬材料工程 天津工業(yè)大學(xué) 張 晗 電子信息類 天津理工大學(xué) 劉建存 電氣工程及其自動化 天津大學(xué) 熊溪澄 環(huán)境科學(xué)類 天津大學(xué) 葛瑞芳 材料科學(xué)與工程 天津大學(xué) 韓 雨 車輛工程 河北工業(yè)大學(xué) 秦 博 材料科學(xué)與工程 天津大學(xué) 田 浩 光電子技術(shù)科學(xué) 南開大學(xué) 竇凱麗 生物醫(yī)學(xué)工程1班 天津大學(xué) 左馬華青 財務(wù)管理1班 天津大學(xué) 梁 航 土木工程 天津大學(xué) 張 馳 應(yīng)用物理 天津大學(xué) 高劍劍 電氣工程及其自動化 天津工業(yè)大學(xué) 李雪城 機(jī)械工程及自動化（卓越班） 天津工業(yè)大學(xué) 王 晶 水利水電工程 天津大學(xué) 周 琪 物流工程 天津大學(xué) 侯 雄 電子信息工程 中國民航大學(xué) 王 程 電氣工程及其自動化 中國民航大學(xué) 汪 盼 飛行器制造 中國民航大學(xué) 沙鑫磊 土木工程 河北工業(yè)大學(xué) 顧增輝 應(yīng)用物理學(xué) 河北工業(yè)大學(xué) 霍樹偉 電子信息工程 河北工業(yè)大學(xué) 袁文遷 電氣工程及其自動化 河北工業(yè)大學(xué) 二等獎 戚曉秋 應(yīng)用物理學(xué) 天津理工大學(xué) 吳亦卿 電子商務(wù) 天津大學(xué) 胡欣萍 紡織工程 天津工業(yè)大學(xué) 張雪薇 通信工程 天津工業(yè)大學(xué) 李金龍 土木工程 天津大學(xué) 杜 強(qiáng) 電氣工程及其自動化 天津大學(xué) 夏天賜 IT 天津工業(yè)大學(xué) 曾 樸 建筑環(huán)境與設(shè)備工程 天津工業(yè)大學(xué) 肖克楠 信息工程 天津大學(xué) 馬學(xué)偉 應(yīng)用物理學(xué) 天津理工大學(xué) 高 爽 電子信息類 天津理工大學(xué) 馬 聰 飛行器動力工程 中國民航大學(xué) 劉 建 交通工程 中國民航大學(xué) 張 賀 飛行器制造 中國民航大學(xué) 邊浩然 機(jī)械工程及其自動化 軍事交通學(xué)院 張 璐 自動化 河北工業(yè)大學(xué) 張瑞寒 熱能與動力工程 河北工業(yè)大學(xué) 張亞琨 測控技術(shù)與儀器 河北工業(yè)大學(xué) 張朋朋 材料類 天津理工大學(xué) 康烊賓 自動化 天津理工大學(xué) 郭佳佳 電子科學(xué)與技術(shù) 天津工業(yè)大學(xué) 易成成 物流工程 天津大學(xué) 張文翔 信息管理與信息系統(tǒng) 天津大學(xué) 蔡 源 軟件工程 南開大學(xué) 張帥源 光信息科學(xué)與技術(shù) 天津工業(yè)大學(xué) 程曉波 應(yīng)用化學(xué) 天津大學(xué) 陳 林 機(jī)械工程 天津大學(xué) 李 旭 化學(xué)工程與工藝 天津大學(xué) 高 婕 信息管理與信息系統(tǒng) 天津大學(xué) 劉佳鋒 交通管理 中國民航大學(xué) 朱宇鵬 電氣工程及其自動化 河北工業(yè)大學(xué) 黃 勇 機(jī)械 天津商業(yè)大學(xué) 劉經(jīng)緯 藥學(xué) 南開大學(xué) 汪 焜 物理學(xué)類 南開大學(xué) 虞晶益 建筑工程 天津大學(xué) 韓鑫鵬 材料化學(xué) 天津城市建設(shè)學(xué)院 王 益 軟件工程 天津大學(xué) 黃秀思 船舶與海洋工程 天津大學(xué) 吳高杰 光信息科學(xué)與技術(shù) 天津工業(yè)大學(xué) 崔常青 電工電子大類 天津大學(xué) 高景鑫 計算機(jī)科學(xué)與技術(shù) 天津大學(xué) 李晨鵬 飛行器動力工程 中國民航大學(xué) 韓賓賓 電子信息工程 中國民航大學(xué) 伍利利 自動化 天津商業(yè)大學(xué) 王 博 材料科學(xué)與工程 河北工業(yè)大學(xué) 尚 宇 機(jī)械設(shè)計制造及其自動化 河北工業(yè)大學(xué) 朱雨寧 生物工程 河北工業(yè)大學(xué) 趙立佳 生物醫(yī)學(xué)工程 河北工業(yè)大學(xué) 孫美雙 電子信息工程 河北工業(yè)大學(xué) 葛婷婷 藥學(xué) 南開大學(xué) 于 碩 電工電子大類 天津大學(xué) 尹仲昊 建筑工程 天津大學(xué) 曾凡鵬 電氣工程及其自動化 天津大學(xué) 劉長利 材料類 天津理工大學(xué) 馮晶晶 機(jī)械類 天津理工大學(xué) 衣路英 信息工程 天津大學(xué) 張淅鵬 自動化 天津大學(xué) 陳 浩 電氣工程及其自動化 天津大學(xué) 錢慕青 船舶與海洋工程 天津大學(xué) 胡開輝 材料科學(xué)與化學(xué)工程 天津科技大學(xué) 郭 贏 自動化 中國民航大學(xué) 楊會山 微電子學(xué) 天津職業(yè)技術(shù)師范大學(xué) 婁 輝 材料科學(xué)與工程 河北工業(yè)大學(xué) 馬 昊 計算機(jī)科學(xué)與技術(shù)類 河北工業(yè)大學(xué) 耿海東 土木工程 河北工業(yè)大學(xué) 周培森 應(yīng)用物理學(xué) 河北工業(yè)大學(xué) 劉 然 化工與制藥類 河北工業(yè)大學(xué) 趙佳曉 應(yīng)用化學(xué) 河北工業(yè)大學(xué) 蔣云濤 電氣工程及其自動化 河北工業(yè)大學(xué) 柴園園 電氣工程及其自動化 天津大學(xué) 張鵬俊 工程力學(xué)一班 天津大學(xué) 梅 杰 物理學(xué)類 南開大學(xué) 魏東明 機(jī)械工程及自動化 天津工業(yè)大學(xué) 陳 辰 軟件工程 南開大學(xué) 李亞偉 機(jī)械工程 天津大學(xué) 趙 越 自動化（卓越班） 天津工業(yè)大學(xué) 康二龍 自動化 天津大學(xué) 吳武斌 應(yīng)用化學(xué) 天津大學(xué) 尚 鵬 化學(xué) 南開大學(xué) 李天艷 化學(xué)工程與工藝 天津工業(yè)大學(xué) 方瑞杰 機(jī)械類 天津理工大學(xué) 洪 陽 化學(xué) 南開大學(xué) 李思睿 船舶與海洋工程 天津大學(xué) 劉曉強(qiáng) 船舶與海洋工程 天津大學(xué) 李雁飛 油氣儲運 中國民航大學(xué) 焦 冰 電子信息工程 中國民航大學(xué) 潘志偉 空管 中國民航大學(xué) 徐 晃 飛行器制造 中國民航大學(xué) 陸 鵬 電工電子 天津大學(xué) 付增軍 計算機(jī)科學(xué)與技術(shù)(中加) 天津理工大學(xué) 馬寧寧 軟件工程 南開大學(xué) 邢 達(dá) 電子科學(xué)與技術(shù) 天津大學(xué) 劉彥里 物理學(xué)類 南開大學(xué) 陳寶龍 制藥工程 天津工業(yè)大學(xué) 厲 燕 信息管理與信息系統(tǒng) 天津大學(xué) 李本凱 自動化 南開大學(xué) 童云飛 應(yīng)用物理學(xué) 天津工業(yè)大學(xué) 彭曉麗 材料科學(xué)與工程 天津大學(xué) 劉晶晶 物流工程 天津大學(xué) 陳 濤 機(jī)械工程及自動化 天津工業(yè)大學(xué) 倪柳松 應(yīng)用化學(xué) 天津工業(yè)大學(xué) 喬 錚 電氣工程及其自動化 天津大學(xué) 劉 真 空管 中國民航大學(xué) 婁曉博 機(jī)械設(shè)計與自動化 天津職業(yè)技術(shù)師范大學(xué) 姚佳杭 電氣工程及其自動化 中國民航大學(xué) 任曉昆 電子信息工程 中國民航大學(xué) 史 界 空管 中國民航大學(xué) 李 貞 通信工程 中國民航大學(xué) 周非凡 交通運輸 中國民航大學(xué) 屈茜茜 熱能 天津商業(yè)大學(xué) 羅玉林 電子科學(xué)與技術(shù) 河北工業(yè)大學(xué) 本科經(jīng)管類 特等獎 李錦曄 國際會計 南開大學(xué) 王 婷 工商管理類 河北工業(yè)大學(xué) 肖 威 金融學(xué) 天津財經(jīng)大學(xué) 張延雷 經(jīng)濟(jì)類 天津商業(yè)大學(xué) 朱丹丹 財務(wù)管理 中國民航大學(xué) 張會彬 信息管理與信息系統(tǒng) 天津理工大學(xué) 鄧玉婷 經(jīng)管類實驗班 天津財經(jīng)大學(xué) 扈夢潔 經(jīng)濟(jì)類 天津商業(yè)大學(xué) 王繼萍 會計學(xué)（國際會計） 天津財經(jīng)大學(xué) 孫瑞琪 經(jīng)管類實驗班 天津財經(jīng)大學(xué) 王 超 管理科學(xué)與工程類 河北工業(yè)大學(xué) 王瑞珂 工商管理類 天津理工大學(xué) 左德仁 汽車指揮 軍事交通學(xué)院 陸 峰 指揮自動化工程 軍事交通學(xué)院 強(qiáng)頌婕 經(jīng)濟(jì)類 天津商業(yè)大學(xué) 田根茂 公管1102 天津工業(yè)大學(xué) 胡琳佳 人力2班 天津工業(yè)大學(xué) 何濱兵 汽車指揮 軍事交通學(xué)院 張瑞環(huán) 工商類 天津商業(yè)大學(xué) 李建陽 管理科學(xué)與工程類 河北工業(yè)大學(xué) 一等獎 張文菲 國貿(mào)1102 天津工業(yè)大學(xué) 胡心怡 金融工程 南開大學(xué) 王 迪 工業(yè)工程 南開大學(xué) 張振啟 工程（工商管理類） 天津商業(yè)大學(xué) 秦偉建 保險 天津理工大學(xué) 徐騰警 人力1班 天津工業(yè)大學(xué) 高志霞 工商類 天津商業(yè)大學(xué) 沙永為 經(jīng)管實驗班 南開大學(xué)濱海學(xué)院 金 皓 管理科學(xué)與工程 南開大學(xué) 王一翔 國貿(mào)1002 天津工業(yè)大學(xué) 張貝貝 經(jīng)管實驗班 南開大學(xué)濱海學(xué)院 單飛揚 金融工程 北京科技大學(xué)天津?qū)W院 卞慧麗 國際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易 天津財經(jīng)大學(xué) 樊世陽 工商實驗班 天津科技大學(xué) 丁帥毅 汽車指揮 軍事交通學(xué)院 桂詩宇 工商管理類 天津理工大學(xué) 袁帥鵬 工業(yè)1102 天津工業(yè)大學(xué) 李春苗 保險 天津理工大學(xué) 康 陽 裝備保障指揮 軍事交通學(xué)院 郭華明 工商管理 中國民航大學(xué) 劉長森 汽車指揮 軍事交通學(xué)院 李淑慧 經(jīng)濟(jì)類 天津商業(yè)大學(xué) 趙洪磊 工商類 天津商業(yè)大學(xué) 王子僡 經(jīng)管實驗班 南開大學(xué)濱海學(xué)院 田明昊 國際會計 南開大學(xué) 劉 歡 國際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易（金融方向） 天津商業(yè)大學(xué)寶德學(xué)院 范元輝 軍事交通指揮與工程 軍事交通學(xué)院 鄭文彬 經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計學(xué) 天津財經(jīng)大學(xué) 馬一慧 經(jīng)濟(jì)學(xué)類 河北工業(yè)大學(xué) 劉 杰 國際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易 南開大學(xué) 孫銘佐 經(jīng)濟(jì)學(xué) 南開大學(xué) 劉澤真 工商管理類 南開大學(xué) 王 欣 管理科學(xué)與工程類 天津理工大學(xué) 趙笑爽 財政學(xué) 南開大學(xué) 石 千 工商1102 天津工業(yè)大學(xué) 魏 來 保險 南開大學(xué) 徐 銘 信息管理與信息系統(tǒng) 天津財經(jīng)大學(xué) 王慧寧 勞動與社會保障 天津財經(jīng)大學(xué) 方文玲 經(jīng)濟(jì)類 天津商業(yè)大學(xué) 李 盼 管理科學(xué)與工程類 河北工業(yè)大學(xué) 杜 鑫 工商管理類 河北工業(yè)大學(xué) 汪思慧 財政學(xué) 南開大學(xué) 熊曉依 工業(yè)工程 南開大學(xué) 王翰林 軍事交通指揮與工程 軍事交通學(xué)院 郭亮亮 經(jīng)濟(jì)學(xué) 天津外國語大學(xué) 熊培順 指揮自動化工程 軍事交通學(xué)院 馮少帥 工商管理 中國民航大學(xué) 徐茗嬡 經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計學(xué) 天津財經(jīng)大學(xué) 龍 丹 酒店管理 天津財經(jīng)大學(xué) 高旭紅 經(jīng)濟(jì)學(xué)類 河北工業(yè)大學(xué) 張運祥 工商類 天津商業(yè)大學(xué) 田琦藝 保險 南開大學(xué) 肖傳彬 會計1101 天津工業(yè)大學(xué) 李燕良 經(jīng)管類實驗班 天津財經(jīng)大學(xué)珠江學(xué)院 王白王 軍事交通指揮與工程 軍事交通學(xué)院 李 瑞 金融學(xué) 天津外國語大學(xué) 朱婭惠 國際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易 天津財經(jīng)大學(xué) 朱寧通 汽車指揮 軍事交通學(xué)院 朱 閩 裝備保障指揮 軍事交通學(xué)院 李建媛 工商管理類 河北工業(yè)大學(xué) 李永杰 經(jīng)濟(jì)類 天津商業(yè)大學(xué) 郭玉盼 經(jīng)濟(jì)學(xué)類 河北工業(yè)大學(xué) 張雪蓮 工商類 天津商業(yè)大學(xué) 二等獎 王森傳 國際會計 南開大學(xué) 石 谷 國際會計 南開大學(xué) 趙美辰 會計1101 天津工業(yè)大學(xué) 張 放 金融學(xué) 南開大學(xué) 丁小雯 國際會計 天津財經(jīng)大學(xué)珠江學(xué)院 丁 琳 旅游管理（國際旅游與會展管理） 天津財經(jīng)大學(xué) 王 玲 公共事業(yè)管理 中國民航大學(xué) 車 洋 金融學(xué) 天津財經(jīng)大學(xué) 孫飛飛 工商管理類 河北工業(yè)大學(xué) 詹凌晨 經(jīng)濟(jì)類 天津商業(yè)大學(xué) 李 琳 經(jīng)濟(jì)學(xué)類 河北工業(yè)大學(xué) 任玉言 工商類 天津商業(yè)大學(xué) 李菊香 工商類 天津商業(yè)大學(xué) 張 帆 經(jīng)濟(jì)學(xué)類 河北工業(yè)大學(xué) 余 平 經(jīng)濟(jì)學(xué) 南開大學(xué) 丁金悅 保險 天津理工大學(xué) 魏紅強(qiáng) 管理信息1102 天津工業(yè)大學(xué) 姚麗麗 工業(yè)1101 天津工業(yè)大學(xué) 羅雅文 經(jīng)濟(jì)1102 天津工業(yè)大學(xué) 包 楠 汽車指揮 軍事交通學(xué)院 孫 灝 汽車指揮 軍事交通學(xué)院 白 璐 保險 天津財經(jīng)大學(xué) 張 鳴 指揮自動化工程 軍事交通學(xué)院 張婉婉 經(jīng)濟(jì)類 天津商業(yè)大學(xué) 張 源 工商類 天津商業(yè)大學(xué) 常雨薇 工商類 天津商業(yè)大學(xué) 周 穎 財務(wù)1103 天津工業(yè)大學(xué) 薛穎芳 財務(wù)1104 天津工業(yè)大學(xué) 王 沖 經(jīng)管實驗班 南開大學(xué)濱海學(xué)院 林 暢 金融學(xué) 南開大學(xué) 高愷琳 國際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易 南開大學(xué) 張賽賽 金融1104 天津工業(yè)大學(xué) 李金宇 國際會計 南開大學(xué) 王非凡 經(jīng)濟(jì)學(xué) 南開大學(xué) 張海虹 保險 南開大學(xué) 詹智寶 信息管理與信息系統(tǒng) 天津理工大學(xué) 曹洋銘 國際會計 南開大學(xué) 周訓(xùn)豐 金融學(xué)（國際金融） 天津財經(jīng)大學(xué) 宓明秀 金融工程 天津財經(jīng)大學(xué) 張宇豪 系統(tǒng)工程 軍事交通學(xué)院 吳星月 旅游管理（國際旅游與會展管理） 天津財經(jīng)大學(xué) 王婷婷 國際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易 天津財經(jīng)大學(xué) 游繪新 會計學(xué)（ACCA） 天津財經(jīng)大學(xué) 劉 晶 工商類 天津商業(yè)大學(xué) 孫凱輝 經(jīng)濟(jì)學(xué)類 河北工業(yè)大學(xué) 顧 貞 經(jīng)濟(jì)類 天津商業(yè)大學(xué) 解燁華 金融1102 天津工業(yè)大學(xué) 胡杰偉 工商管理類 天津理工大學(xué) 凌端新 公管1102 天津工業(yè)大學(xué) 李 凱 工商管理類 南開大學(xué) 李 娜 會計學(xué) 天津商業(yè)大學(xué)寶德學(xué)院 楊紫燦 審計學(xué) 天津財經(jīng)大學(xué) 冷葉君 國際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易 天津財經(jīng)大學(xué) 榮 鑫 經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計學(xué) 天津財經(jīng)大學(xué) 謝德勝 軍事交通指揮與工程 軍事交通學(xué)院 馮騰月 工商管理類 河北工業(yè)大學(xué) 班 珺 工商類 天津商業(yè)大學(xué) 李 亮 財務(wù)1101 天津工業(yè)大學(xué) 鐘 熙 管理科學(xué)與工程類 天津理工大學(xué) 邱 玥 經(jīng)濟(jì)學(xué) 南開大學(xué) 沈佳彬 管理科學(xué)與工程類 天津理工大學(xué) 黃文友 信息管理與信息系統(tǒng) 天津理工大學(xué) 徐遠(yuǎn)灑 會計學(xué)（注冊會計師） 天津財經(jīng)大學(xué) 鄧菲爾 經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計學(xué) 天津財經(jīng)大學(xué) 李曉東 經(jīng)管類實驗班 天津財經(jīng)大學(xué) 趙英 經(jīng)管類實驗班 天津財經(jīng)大學(xué)珠江學(xué)院 齊樂融 經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計學(xué) 天津財經(jīng)大學(xué) 方 穎 經(jīng)濟(jì)類 天津商業(yè)大學(xué) 張 靜 管理科學(xué)與工程類 河北工業(yè)大學(xué) 郭改改 經(jīng)濟(jì)類 天津商業(yè)大學(xué) 齊麟童 工商管理類 河北工業(yè)大學(xué) 曾繼業(yè) 工程（工商管理類） 天津商業(yè)大學(xué) 劉 兵 工業(yè)工程 南開大學(xué) 楊 創(chuàng) 金融學(xué) 南開大學(xué) 曹曉露 人力資源管理 天津商業(yè)大學(xué)寶德學(xué)院 夏星創(chuàng) 國際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易 南開大學(xué) 林強(qiáng)英 工商管理類 天津理工大學(xué) 李曉慧 經(jīng)管法 南開大學(xué) 陳 麗 金融1102 天津工業(yè)大學(xué) 王方舟 保險 南開大學(xué) 盧晨茜 汽車指揮 軍事交通學(xué)院 顏銘佳 金融學(xué)（國際金融） 天津財經(jīng)大學(xué) 皮 特 經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計學(xué) 天津財經(jīng)大學(xué) 金碧輝 系統(tǒng)工程 軍事交通學(xué)院 韓文君 金融學(xué) 天津財經(jīng)大學(xué) 毛家奎 車輛運用工程 軍事交通學(xué)院 韓 陽 會計學(xué)（財務(wù)會計） 天津財經(jīng)大學(xué) 羅 源 管理科學(xué) 天津財經(jīng)大學(xué) 晏超仁 管理科學(xué)與工程類 河北工業(yè)大學(xué) 林 雪 工商類 天津商業(yè)大學(xué) 王 珂 管理科學(xué)與工程類 河北工業(yè)大學(xué) 孟 齊 工商類 天津商業(yè)大學(xué)
春天里的秋天88
（一）編制需求計劃和采購計劃采購業(yè)務(wù)從計劃（或預(yù)算）開始，包括需求計劃和采購計劃。企業(yè)實務(wù)中，需求部門一般根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要向采購部門提出物資需求計劃，采購部門根據(jù)該需求計劃歸類匯總平衡現(xiàn)有庫存物資后，統(tǒng)籌安排采購計劃，并按規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟髨?zhí)行。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是：需求或采購計劃不合理、不按實際需求安排采購或隨意超計劃采購，甚至與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃不協(xié)調(diào)等。主要管控措施：第一，生產(chǎn)、經(jīng)營、項目建設(shè)等部門，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際需求準(zhǔn)確、及時編制需求計劃。需求部門提出需求計劃時，不能指定或變相指定供應(yīng)商。對獨家代理、專有、專利等特殊產(chǎn)品應(yīng)提供相應(yīng)的獨家、專有資料，經(jīng)專業(yè)技術(shù)部門研討后，經(jīng)具備相應(yīng)審批權(quán)限的部門或人員審批。第二，采購計劃是企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃的一部分，在制定年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展目標(biāo)實際需要，結(jié)合庫存和在途情況，科學(xué)安排采購計劃，防止采購過高或過低。第三，采購計劃應(yīng)納入采購預(yù)算管理，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，作為企業(yè)剛性指令嚴(yán)格執(zhí)行。（二）請購請購是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營部門根據(jù)采購計劃和實際需要，提出的采購申請。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是：缺乏采購申請制度，請購未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能導(dǎo)致采購物資過量或短缺，影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營。主要管控措施：第一，建立采購申請制度，依據(jù)購買物資或接受勞務(wù)的類型，確定歸口管理部門，授予相應(yīng)的請購權(quán)，明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購程序。企業(yè)可以根據(jù)實際需要設(shè)置專門的請購部門，對需求部門提出的采購需求進(jìn)行審核，并進(jìn)行歸類匯總，統(tǒng)籌安排企業(yè)的采購計劃。第二，具有請購權(quán)的部門對于預(yù)算內(nèi)采購項目，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請購手續(xù)，并根據(jù)市場變化提出合理采購申請。對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項目，應(yīng)先履行預(yù)算調(diào)整程序，由具備相應(yīng)審批權(quán)限的部門或人員審批后，再行辦理請購手續(xù)。第三，具備相應(yīng)審批權(quán)限的部門或人員審批采購申請時，應(yīng)重點關(guān)注采購申請內(nèi)容是否準(zhǔn)確、完整，是否符合生產(chǎn)經(jīng)營需要，是否符合采購計劃，是否在采購預(yù)算范圍內(nèi)等。對不符合規(guī)定的采購申請，應(yīng)要求請購部門調(diào)整請購內(nèi)容或拒絕批準(zhǔn)。（三）選擇供應(yīng)商選擇供應(yīng)商，也就是確定采購渠道。它是企業(yè)采購業(yè)務(wù)流程中非常重要的環(huán)節(jié)。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是：供應(yīng)商選擇不當(dāng)，可能導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價高，甚至出現(xiàn)舞弊行為。主要管控措施：第一，建立科學(xué)的供應(yīng)商評估和準(zhǔn)入制度，對供應(yīng)商資質(zhì)信譽(yù)情況的真實性和合法性進(jìn)行審查，確定合格的供應(yīng)商清單，健全企業(yè)統(tǒng)一的供應(yīng)商網(wǎng)絡(luò)。企業(yè)新增供應(yīng)商的市場準(zhǔn)入、供應(yīng)商新增服務(wù)關(guān)系以及調(diào)整供應(yīng)商物資目錄，都要由采購部門根據(jù)需要提出申請，并按規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)后，納入供應(yīng)商網(wǎng)絡(luò)。企業(yè)可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對供應(yīng)商進(jìn)行資信調(diào)查。第二，采購部門應(yīng)當(dāng)按照公平、公正和競爭的原則，擇優(yōu)確定供應(yīng)商，在切實防范舞弊風(fēng)險的基礎(chǔ)上，與供應(yīng)商簽訂質(zhì)量保證協(xié)議。第三，建立供應(yīng)商管理信息系統(tǒng)和供應(yīng)商淘汰制度，對供應(yīng)商提供物資或勞務(wù)的質(zhì)量、價格、交貨及時性、供貨條件及其資信、經(jīng)營狀況等進(jìn)行實時管理和考核評價，根據(jù)考核評價結(jié)果，提出供應(yīng)商淘汰和更換名單，經(jīng)審批后對供應(yīng)商進(jìn)行合理選擇和調(diào)整，并在供應(yīng)商管理系統(tǒng)中作出相應(yīng)記錄。（四）確定采購價格如何以最優(yōu)“性價比”采購到符合需求的物資，是采購部門的永恒主題。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是：采購定價機(jī)制不科學(xué)，采購定價方式選擇不當(dāng)，缺乏對重要物資品種價格的跟蹤監(jiān)控，引起采購價格不合理，可能造成企業(yè)資金損失。主要管控措施：第一，健全采購定價機(jī)制，采取協(xié)議采購、招標(biāo)采購、詢比價采購、動態(tài)競價采購等多種方式，科學(xué)合理地確定采購價格。對標(biāo)準(zhǔn)化程度高、需求計劃性強(qiáng)、價格相對穩(wěn)定的物資，通過招標(biāo)、聯(lián)合談判等公開、競爭方式簽訂框架協(xié)議。第二，采購部門應(yīng)當(dāng)定期研究大宗通用重要物資的成本構(gòu)成與市場價格變動趨勢,確定重要物資品種的采購執(zhí)行價格或參考價格。建立采購價格數(shù)據(jù)庫，定期開展重要物資的市場供求形勢及價格走勢商情分析并合理利用。（五）訂立框架協(xié)議或采購合同框架協(xié)議是企業(yè)與供應(yīng)商之間為建立長期物資購銷關(guān)系而作出的一種約定。采購合同是指企業(yè)根據(jù)采購需要、確定的供應(yīng)商、采購方式、采購價格等情況與供應(yīng)商簽訂的具有法律約束力的協(xié)議，該協(xié)議對雙方的權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任等情況作出了明確規(guī)定（企業(yè)向供應(yīng)商支付合同規(guī)定的金額、結(jié)算方式，供應(yīng)商按照約定時間、期限、數(shù)量與質(zhì)量、規(guī)格交付物資給采購方）。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是：框架協(xié)議簽訂不當(dāng)，可能導(dǎo)致物資采購不順暢；未經(jīng)授權(quán)對外訂立采購合同，合同對方主體資格、履約能力等未達(dá)要求、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，可能導(dǎo)致企業(yè)合法權(quán)益受到侵害。主要管控措施：第一，對擬簽訂框架協(xié)議的供應(yīng)商的主體資格、信用狀況等進(jìn)行風(fēng)險評估；框架協(xié)議的簽訂應(yīng)引入競爭制度，確保供應(yīng)商具備履約能力。第二，根據(jù)確定的供應(yīng)商、采購方式、采購價格等情況，擬訂采購合同，準(zhǔn)確描述合同條款，明確雙方權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任，按照規(guī)定權(quán)限簽署采購合同。對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財會等專業(yè)人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關(guān)工作。第三，對重要物資驗收量與合同量之間允許的差異，應(yīng)當(dāng)作出統(tǒng)一規(guī)定。（六）管理供應(yīng)過程管理供應(yīng)過程，主要是指企業(yè)建立嚴(yán)格的采購合同跟蹤制度，科學(xué)評價供應(yīng)商的供貨情況，并根據(jù)合理選擇的運輸工具和運輸方式，辦理運輸、投保等事宜，實時掌握物資采購供應(yīng)過程的情況。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是：缺乏對采購合同履行情況的有效跟蹤，運輸方式選擇不合理，忽視運輸過程保險風(fēng)險，可能導(dǎo)致采購物資損失或無法保證供應(yīng)。主要管控措施：第一，依據(jù)采購合同中確定的主要條款跟蹤合同履行情況，對有可能影響生產(chǎn)或工程進(jìn)度的異常情況，應(yīng)出具書面報告并及時提出解決方案，采取必要措施，保證需求物資的及時供應(yīng)。第二，對重要物資建立并執(zhí)行合同履約過程中的巡視、點檢和監(jiān)造制度。對需要監(jiān)造的物資，擇優(yōu)確定監(jiān)造單位，簽訂監(jiān)造合同，落實監(jiān)造責(zé)任人，審核確認(rèn)監(jiān)造大綱，審定監(jiān)造報告，并及時向技術(shù)等部門通報。第三，根據(jù)生產(chǎn)建設(shè)進(jìn)度和采購物資特性等因素，選擇合理的運輸工具和運輸方式，辦理運輸、投保等事宜。第四，實行全過程的采購登記制度或信息化管理，確保采購過程的可追溯性。（七）驗收驗收是指企業(yè)對采購物資和勞務(wù)的檢驗接收，以確保其符合合同相關(guān)規(guī)定或產(chǎn)品質(zhì)量要求。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是：驗收標(biāo)準(zhǔn)不明確、驗收程序不規(guī)范、對驗收中存在的異常情況不作處理，可能造成賬實不符、采購物資損失。主要管控措施：第一，制定明確的采購驗收標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合物資特性確定必檢物資目錄，規(guī)定此類物資出具質(zhì)量檢驗報告后方可入庫。第二，驗收機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)采購合同及質(zhì)量檢驗部門出具的質(zhì)量檢驗證明，重點關(guān)注采購合同、發(fā)票等原始單據(jù)與采購物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號等核對一致。對驗收合格的物資，填制入庫憑證，加蓋物資“收訖章”，登記實物賬，及時將入庫憑證傳遞給財會部門。物資入庫前，采購部門須檢查質(zhì)量保證書、商檢證書或合格證等證明文件。驗收時涉及技術(shù)性強(qiáng)的、大宗的和新、特物資，還應(yīng)進(jìn)行專業(yè)測試，必要時可委托具有檢驗資質(zhì)的機(jī)構(gòu)或聘請外部專家協(xié)助驗收。第三，對于驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，比如無采購合同或大額超采購合同的物資、超采購預(yù)算采購的物資、毀損的物資等，驗收機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)當(dāng)立即向企業(yè)有權(quán)管理的相關(guān)機(jī)構(gòu)報告，相關(guān)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)查明原因并及時處理。對于不合格物資，采購部門依據(jù)檢驗結(jié)果辦理讓步接收、退貨、索賠等事宜。對延遲交貨造成生產(chǎn)建設(shè)損失的，采購部門要按照合同約定索賠。（八）付款付款是指企業(yè)在對采購預(yù)算、合同、相關(guān)單據(jù)憑證、審批程序等內(nèi)容審核無誤后，按照采購合同規(guī)定及時向供應(yīng)商辦理支付款項的過程。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是：付款審核不嚴(yán)格、付款方式不恰當(dāng)、付款金額控制不嚴(yán)，可能導(dǎo)致企業(yè)資金損失或信用受損。主要管控措施：企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)采購付款的管理，完善付款流程，明確付款審核人的責(zé)任和權(quán)力，嚴(yán)格審核采購預(yù)算、合同、相關(guān)單據(jù)憑證、審批程序等相關(guān)內(nèi)容，審核無誤后按照合同規(guī)定，合理選擇付款方式，及時辦理付款。要著力關(guān)注以下方面：第一，嚴(yán)格審查采購發(fā)票等票據(jù)的真實性、合法性和有效性，判斷采購款項是否確實應(yīng)予支付。如審查發(fā)票填制的內(nèi)容是否與發(fā)票種類相符合、發(fā)票加蓋的印章是否與票據(jù)的種類相符合等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視采購付款的過程控制和跟蹤管理，如果發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)當(dāng)拒絕向供應(yīng)商付款，避免出現(xiàn)資金損失和信用受損。第二，根據(jù)國家有關(guān)支付結(jié)算的相關(guān)規(guī)定和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的實際，合理選擇付款方式，并嚴(yán)格遵循合同規(guī)定，防范付款方式不當(dāng)帶來的法律風(fēng)險，保證資金安全。除了不足轉(zhuǎn)賬起點金額的采購可以支付現(xiàn)金外，采購價款應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬。第三，加強(qiáng)預(yù)付賬款和定金的管理，涉及大額或長期的預(yù)付款項，應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行追蹤核查，綜合分析預(yù)付賬款的期限、占用款項的合理性、不可收回風(fēng)險等情況，發(fā)現(xiàn)有疑問的預(yù)付款項，應(yīng)當(dāng)及時采取措施，盡快收回款項。（九）會計控制會計控制主要指采購業(yè)務(wù)會計系統(tǒng)控制。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是：缺乏有效的采購會計系統(tǒng)控制，未能全面真實地記錄和反映企業(yè)采購各環(huán)節(jié)的資金流和實物流情況，相關(guān)會計記錄與相關(guān)采購記錄、倉儲記錄不一致，可能導(dǎo)致企業(yè)采購業(yè)務(wù)未能如實反映，以及采購物資和資金受損。主要管控措施：第一，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對購買、驗收、付款業(yè)務(wù)的會計系統(tǒng)控制，詳細(xì)記錄供應(yīng)商情況、采購申請、采購合同、采購?fù)ㄖ?、驗收證明、入庫憑證、退貨情況、商業(yè)票據(jù)、款項支付等情況，做好采購業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的記錄，確保會計記錄、采購記錄與倉儲記錄核對一致。第二，指定專人通過函證等方式，定期向供應(yīng)商寄發(fā)對賬函，核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項，對供應(yīng)商提出的異議應(yīng)及時查明原因，報有權(quán)管理的部門或人員批準(zhǔn)后，做出相應(yīng)調(diào)整。
藍(lán)水晶朵朵
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國內(nèi)會計事務(wù)所審計工作底稿可能存在的常見問題（管理方法論系列）
一、計劃審計階段 1、無具體審計計劃
目前的底稿基本沒有編制具體審計計劃，中注協(xié)底稿編制指南的目錄中并具體審計計劃?！?a href="/kj/53145/" target="_blank">中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1201號－計劃審計工作》第十三條，注冊會計師應(yīng)當(dāng)為審計工作制定具體審計計劃。實際上，該部分工作并不實沒有來源，實際上就是風(fēng)險評估和內(nèi)控測試，以及針對上述所提出的應(yīng)對程序。
2、重要性水平
重要性水平的計算無過程。
重要性水平未分配或者分配的標(biāo)準(zhǔn)未說明。合并報表的重要性水平分配至各成員單位，單個公司的重要性水平未分配至賬戶。
3、內(nèi)控測試的樣本量不夠
內(nèi)控測試的樣本量太少（就3-5個樣本），有些基本上是穿行測試的量。
4、風(fēng)險評估的程序，僅有結(jié)果，沒有相關(guān)底稿 二、執(zhí)行審計工作階段（含審計程序和底稿） 1、底稿要素不全
底稿的要素包括：單位名稱、項目名稱、審計項目時點或期間、審計過程的記錄、審計結(jié)論、審計標(biāo)示及說明、索引號及編號、編制人的姓名及日期、復(fù)核人的姓名及日期、其他應(yīng)說明事項。
單位名稱張冠李戴。
編制人（含復(fù)核人）和日期隨便復(fù)制。
審計標(biāo)示和審計過程的記錄基本沒有，有的甚至沒有結(jié)論，沒有一個漢字（成了全阿拉伯?dāng)?shù)字底稿）。
僅編號無索引。
時點期間不分。
有的審定表直接復(fù)制科目余額表，不加工。期初期末余額借貸方分別列示、科目級別含混不清，加計復(fù)核只是形式。
審計說明和審計結(jié)論不分。
2、底稿無審計說明
審計底稿無說明，雖然不是普遍現(xiàn)象，但也不是個別現(xiàn)象。
即使是一些不重要的科目，總賬、報表、明細(xì)賬核對一致總要寫一句。
對銷售收款循環(huán)的相關(guān)項目底稿，要求對公司的銷售產(chǎn)品、銷售模式、結(jié)算特點，對客戶的信用是否有相關(guān)的評估機(jī)制和辦法進(jìn)行必要的簡短說明。
對生產(chǎn)采購循環(huán)的相關(guān)項目底稿，也要求有必要的說明，比如成本結(jié)轉(zhuǎn)方法等等。
對相關(guān)項目所采取的審計程序以及結(jié)論的簡要說明。
甚至一些底稿，連結(jié)論都沒有。即使一些不重要的項目，明顯在重要性水平之下，也要寫上直接確認(rèn)或者認(rèn)可的理由，這說明了一個審計的邏輯過程。
有些檢查底稿的第5項也打“√”，但第5項是什么意思呢？第5項是根據(jù)實際情況的說明，或者是不符事項的說明。
3、索引，索引，索而不引
索引的問題，是一個非常普遍的現(xiàn)象。一般只有項目引導(dǎo)表上有索引號，對項目里一些支撐的底稿的索引層次不明。
調(diào)整分錄的調(diào)整的數(shù)字來源沒有索引。
調(diào)整分錄匯總表上的調(diào)整分錄沒有與底稿之間進(jìn)行索引。有的甚至直接在調(diào)整分錄匯總表上進(jìn)行調(diào)整。引導(dǎo)表上的調(diào)整數(shù)字來源于調(diào)整分錄匯總表。
4、底稿中的說明與結(jié)論不符
底稿中的說明與最后的結(jié)論不符，比如在說明中說有些賬款估計無法收回，但最后的壞賬準(zhǔn)備結(jié)論中沒有對此做出反映。有些雖然說過后已經(jīng)解決，但相關(guān)的說明沒有更正，或者沒有將解決疑惑相關(guān)記錄下來。
這種問題的性質(zhì)說大，很嚴(yán)重。如果相關(guān)的公司不存在這樣的問題，那是底稿的編制不嚴(yán)謹(jǐn)，如果公司確實存在這樣的問題，那給其他人如監(jiān)管機(jī)構(gòu)來看的話，就是故意作假，替公司隱瞞。
5、對獲得的資料沒有必要的整理分析
有些審計證據(jù)，直接裝訂。不知道用途、不知道內(nèi)容，沒有任何說明。
對這樣一些資料，起碼要看一遍，對需要以上級別的人注意的，要注明標(biāo)示，如果相關(guān)資料涉及到特殊業(yè)務(wù)，在審計說明中需要簡要介紹所獲得資料的簡要內(nèi)容。
6、審計調(diào)整分錄的原因和數(shù)字交代不清
底稿中經(jīng)常出現(xiàn)一個孤零零的審計調(diào)整分錄，原因也不知道，調(diào)整的數(shù)字來源哪里也沒有索引。
7、部分審計工作記錄
千萬記住“NO MARKED,NO DONE”。
項目組的討論無記錄。
管理層治理層的溝通無記錄，與獨立董事、審計委員會的溝通并非管理層的溝通。
因此我們審計過程獲得的任何信息，都要適當(dāng)?shù)姆绞接涗浻诠ぷ鞯赘濉?/p>
也許有人說，有些內(nèi)容并不適合記錄，因為不支持審計結(jié)論。但這個問題并非大多數(shù)審計人員考慮的問題，大家不要過早的考慮底稿的取舍問題，這樣不便于大家形成上述思想。
8、底稿的閱讀對象是誰？
底稿的所有權(quán)是事務(wù)所的，但底稿的閱讀對象是誰？是除了項目組之外的其他人。
我們底稿的最高目標(biāo)是，具有一定專業(yè)水準(zhǔn)的人員仔細(xì)看了底稿之后，所獲得的結(jié)論和信息和你一致。當(dāng)然，這是一個很難達(dá)到的目標(biāo)，但我們要以這為目標(biāo)。當(dāng)你不明白相關(guān)內(nèi)容該不該記錄在底稿上的時候，你問一下自己，項目組之外的人看了能明白嗎？
9、獨立函證
既要實質(zhì)獨立，也要形式獨立，這也是證券市場公開、公平、公正之外還要公信一個道理。
我相信我們函證，特別是銀行函證是獨立的。但我們自己相信有用嗎？我們要以訴訟中可以質(zhì)證的證據(jù)證據(jù)來證明我們的獨立性。就目前函證上的記錄來看，我們是證明不了的。
關(guān)于銀行函證，建議大家在現(xiàn)場拿到函證的時候，我們的函證人員簽署姓名和日期、時間。
關(guān)于用網(wǎng)上銀行的頁面截屏結(jié)果打印，是否可以代替獨立函證。根據(jù)《函證》的要求，注冊會計師應(yīng)當(dāng)對銀行存款、借款（含零余額和本期銷戶的）及金融機(jī)構(gòu)往來的其他重要信息實施函證。應(yīng)收賬款應(yīng)該函證，除非不重要或者無效。在目前監(jiān)管機(jī)構(gòu)不認(rèn)同銀行函證的替代程序，因此還是盡量去函證。
應(yīng)收款獨立函證的基本要求：獨立發(fā)函、獨立收函。要保留函證地址匯總表、要保留函證的相關(guān)郵資證明、要保留客戶直接回函的信封表面。如果是傳真，應(yīng)該要求不經(jīng)過被審計單位的傳真機(jī)。對回函有差異，一定要跟蹤、一定要說明。發(fā)函前要保留發(fā)函的復(fù)印件，收到后再替換復(fù)印件?！綪.S 目前國內(nèi)大型會計事務(wù)所基本上都已設(shè)立了“函證中小”專門負(fù)責(zé)事務(wù)所各項目的函證工作】
10、盤點
目前盤點，不管是基準(zhǔn)日盤點還是期后盤點，對盤點后的程序不夠重視
有些底稿盤點表上沒金額，存貨明細(xì)表上沒有數(shù)量，這到底能證明什么？
對實物資產(chǎn)除了驗證其實物存在性，還有驗證其金額的正確，但存貨的金額正確是基于一種會計處理方法。因此對實物資產(chǎn)的審計要將盤點和驗算結(jié)合起來。很多程序是盤點了A，驗算了B，結(jié)果是A和B都沒有達(dá)到審計目標(biāo)。
11、貸款卡、征信報告，僅收集了事？
貸款卡、征信報告的收集和分析，在監(jiān)管當(dāng)局來看是很重要一個程序。目前僅是收集了事。
收集完貸款卡、征信報告，貸款要與賬面核對，核對的過程要形成記錄。
對外擔(dān)保特別要與公司確認(rèn)，如果有些貸款貸款卡、征信報告上反映的擔(dān)保實際已經(jīng)解除，需要進(jìn)一步的審計程序，包括函證。
12、樣本選取的標(biāo)準(zhǔn)不明確
這是監(jiān)管當(dāng)局所提最多的一個問題。
不管怎么選取，要求要將抽樣標(biāo)準(zhǔn)寫上。
13、何謂替代測試
什么是替代測試或者說是替代程序？替代程序＝“抽憑”？，這個理解連目前的審計軟件都列了抽憑的功能。
應(yīng)收款函證的替代程序，目前最大的問題，將其與真實性抽查混為一潭。應(yīng)收款函證的替代，應(yīng)針對單個項目，測試其期初余額，本期借貸方，如果上述兩點都正確，推定期末余額正確，但應(yīng)收款函證的替代是否只有這一種？其實期后收回貨款也是一個極好的替代程序。
銀行存款的函證的替代，在審計準(zhǔn)則上是否允許替代，但萬一函證程序無法實施，怎么替代？比如現(xiàn)場打印對賬單、網(wǎng)銀截屏打印等，但要把這個過程清楚明白記錄下來。
14、其他特殊項目的程序和底稿都不足
舞弊風(fēng)險的評估嚴(yán)重缺乏
對違反法規(guī)的事項評估不足
15 現(xiàn)金流量表沒有底稿 16 管理當(dāng)局聲明書模板不對 17、截止性測試嚴(yán)重不足 三、審計完成階段 1、審計程序表千篇一律
【T】年度審計底稿中，程序表都是一起打印的，與實際執(zhí)行的程序，存在出入。【T+1】年度審計如何解決這個問題？
2、項目組的溝通記錄不全
項目組對審計完成階段記錄基本沒有，對總體報表判斷的評估也沒有。
3、審計不符事項沒有匯總
咣咣中獎
90后金融小哥哥4證在手，為何如此拼命？金融圈的人才觀你知多少呢？ 今天，在微博上閑逛的高頓cfa老師，突然注意到有知名博主發(fā)過這樣一條微博，發(fā)表有段時間了，但是內(nèi)容卻讓高頓cfa老師看得心里一突... 兩位券商人士，在年輕+高學(xué)歷后，拖著一長串的證書標(biāo)簽，CFA、FRM、CPA、司法...讓同齡人表示看完后深受傷害，無地自容...也有同學(xué)表示急需激勵。激勵的正確方式？工資！ 有網(wǎng)友求問年薪，希望能“以資鼓勵”，博主也毫不吝嗇的直言：50W+。這個答案就不知道這位同學(xué)看到后是感到扎心還是受激勵了... 還有膜拜者表示，想知道兩位大神的顏值...得到正向答案后，表示兩位大神簡直就是不給他人留活路系列....高頓cfa老師深表贊同... 此外，也有虛心求教者，求問：本科生想進(jìn)券商二級市場有沒有戲？博主表示：如果是好的名校有可能，如若不然，還是建議考CFA或者CPA... 從博主這條微博中，我們很憂傷的發(fā)現(xiàn)：比你年輕比你好看比你優(yōu)秀的人，比你還努力。兩位券商人士在高學(xué)歷背景下，仍在通過考證進(jìn)一步提高自己的競爭力。就連作為上財在讀碩士的博主，目前也正在攻克CFA+CPA...這也從側(cè)面告訴同學(xué)們，要想在金融圈混開，學(xué)歷證書必不可少...金融圈，名銜為王有些人說金融行業(yè)靠的不是高學(xué)歷不是多證書，而是經(jīng)驗和人際關(guān)系。這句話并非全對，后者固然很重要，但是如果沒有前者作為前提，后者的通道甚至無法打開。首先說經(jīng)驗，如果個人沒有過硬的條件，很多金融領(lǐng)域的門檻都很難跨進(jìn)，談何經(jīng)驗？再說金融圈的人脈，也是需要“等價交換”的。如果說自身未處在一些重要的地位，或者手中沒有一定的資源，在“信息為王”的金融人脈圈，是很難吃香的，而這些也需要先能有資格進(jìn)入到行業(yè)中來。 說白了，最后還是需要高學(xué)歷或者證書，讓自己有足夠的資格在就業(yè)中跨過一些領(lǐng)域的門檻進(jìn)入其中。然后再慢慢成長起來，手握一定的資源，開始具備與其他圈內(nèi)人士“信息等價交換”的資格，快速積累人脈?？梢哉f，學(xué)歷和證書鑄就的門檻，在金融領(lǐng)域可謂最高。究其原因，主要是因為高學(xué)歷和高含金量證書背后代表的是個人“名銜”。一位證券分析師直言不諱的告訴高頓cfa老師：“投資者更愿意聽取那些看起來比較有資歷的分析師的投資建議，這會讓他們更有安全，更放心?！薄拔页鋈プ雎费莸臅r候，宣傳PPT里的個人信息介紹欄都要掛一堆的名頭，什么CFA啊、MBA啊、某某大學(xué)畢業(yè)碩士啊、基金經(jīng)理等，因為知道沒有投資者會聽一個無名小子在他們面前，講一堆聽起來高大上的投資策略”，某私募基金經(jīng)理如是說道，“就如馬云每次的演講，如果人們不知道上面的人是馬云，阿里巴巴的創(chuàng)始人，中國企業(yè)家領(lǐng)軍人物，盡管他講的內(nèi)容優(yōu)秀，但是觀眾的熱情必然冷卻不少?！苯鹑谌Φ摹懊暈橥酢?，成了隱晦又人人周知的道理。金融圈的不同“名銜”的待遇 國內(nèi)資本圈內(nèi)，有一種刊物叫《新財富》。自創(chuàng)刊起，已推出“上市公司成長性排名”、“中國最佳分析師排名”等在海內(nèi)外產(chǎn)生廣泛影響的專題或報道，這些排名已成為讀者洞悉國內(nèi)資本市場及商業(yè)趨勢的平臺。每年，《新財富》都會進(jìn)行一次“中國最佳分析師排名”的評選。據(jù)業(yè)界傳聞，稱不計年終獎和其他提成收入，新財富第一名的基本薪資是每年500萬元，第二名300萬-400萬元，第三名100萬-200萬元，前五在100萬元左右。對于宏觀和策略分析師，其年薪甚至上千萬。而那些榜上無名者，則應(yīng)該考慮轉(zhuǎn)行或者甘愿接受年薪幾十萬或者更低的薪酬。也就是說，只要贏得評選，便能產(chǎn)生財富效應(yīng)，實現(xiàn)收入翻倍。第 一名由于榮獲“第 一”的名銜，僅基本薪資就直接漲到500萬。這種“名銜”帶來“議價”轉(zhuǎn)變的財富效應(yīng)，使得每年各券商為此花樣百出，費盡心思。此外，除了后天人為的評選冠予的“名銜”，金融圈在學(xué)歷和證書上不同的“名銜”待遇也有很大差別。先從學(xué)歷來看，不說別的，就說中金吧，國內(nèi)投行最老品牌，本科基本工資起薪11萬，獎金9250×6起。而研究生呢？基本工資起薪19萬，獎金19250×10起?？纯催@差距...再從證書來看，調(diào)查顯示：在相同條件下，有證書的就業(yè)機(jī)會是沒有證書的2至3倍，工資收入前者高出后者20%以上。別的不說，就說CFA證書吧，在同等條件下，CFA持證人薪資待遇比非CFA持證人的待遇多出24%-54%。看看這差距... 我們不得不承認(rèn)，金融圈里，“名銜”便代表一種實力證明。所以年年的排名評比爭議不休，考研考證人數(shù)年年上升，不是沒有道理的。名銜重要，最終實力才是硬道理上面說到，金融圈內(nèi)名銜的重要性。然而，盡管名銜如此重要，最終卻還要用實力來取信于人。金融，是個比任何行業(yè)更看重“回報”的行業(yè)。每有一點投入，都會希望有更多乃至翻倍的回報，在人才觀上亦是如此。當(dāng)一個人有足夠的“名義資格”入行后，被諾以豐厚的待遇水平，如果沒有與之相配的能力，為公司帶來足夠多的貢獻(xiàn)，最后仍會面臨被“淘汰”的命運。因此，哪怕你像微博公布的那兩位學(xué)長一樣，同時擁有CFA+FRM+CPA+司法證書，如果能力不足，也終將泯然眾人。所以，對于考CFA的同學(xué)來說，高頓cfa老師希望大家在考證之余，也能借助考證有所收獲。比如知識的豐富，分析能力的提升等等，那將是最寶貴的財富。CFA備考資料：CFA官方教材(CFA Curriculum)(約3500頁)、CFANotes(約1500頁)、CFA一級中英文教材、CFA精要圖解、CFA協(xié)會道德手冊(Standards of Practice Handbook)、歷年MOCK以及考試專用計算題。相關(guān)CFA內(nèi)容推薦閱讀
