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1，這是財務會計題，投資收益是會計科目，而投資凈收益是指投資過程中收入總額減去支付總額。上題中，共收回12+12+207=231，總支出215。投資凈收益=231-215=16。2，投資收益是指事業(yè)單位向除附屬單位以外其他單位投資而取得的收益.但不包括附屬單位上繳的收入拓展資料：1.財務會計的含義：財務會計是企業(yè)會計的一個分支，與管理會計同為企業(yè)會計的兩大分支。其沿用傳統(tǒng)的會計模式，故稱“傳統(tǒng)會計”;因其側重于滿足企業(yè)外部有關方面的決策需要，以外提供財務報告，故也稱“對外報告會計”。培養(yǎng)目標掌握企業(yè)會計信息系統(tǒng)與設計的基本原理、電算化會計軟件初始化的設置、總帳系統(tǒng)、報表系統(tǒng)以及工資核算、固定資產核算等業(yè)務核算子系統(tǒng)的操作方法;理解會計信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程、模塊構建，會計電算化對傳統(tǒng)手工會計方式的影響;了解企業(yè)實行會計電算化的管理要求與制度規(guī)范、購銷存業(yè)務核算子系統(tǒng)、基于商品化會計軟件的數(shù)據(jù)整理與加工。2.財務與會計的不同點：財務與會計應有一個客觀的界限，其不同點主要體現(xiàn)在以下方面：概念不同：財務是在一定的整體目標下，資產的購置、投資、融資和管理的決 策體系。會計是以貨幣為主要計量單位，采用專門方法，單位經濟活動進行完整、連續(xù)、系統(tǒng)地核算和監(jiān)督，通過對交易或事項確認、計量、記錄、報告，提供有關單位財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量等信息資料經濟管理活動。職能作用不同：會計基本職能是核算和監(jiān)督，側重于對資金的反映和監(jiān)督。而財務的職能是預測、決策、計劃和控制，側重對資金的組織、運用和管理。依據(jù)不同：會計核算的依據(jù)是國家的統(tǒng)一會計制度，具體會計政策、會計估計的選用由企業(yè)根據(jù)國家統(tǒng)一會計政策，結合企業(yè)實際情況選定的。而財務管理的依據(jù)則是在國家政策法律允許范圍內，根據(jù)管理當局的意圖。單位制定內部財務管理辦法，享有獨立的理財自主權。自主決策權。
櫻桃鹿兒
第一章 總論習題11.A 2.B 3.C 4.D 5.A 6.B習題21. ABCDE 2.CDE習題31. × 2.√ 3.× 4.× 5.× 6.√習題4舉例略，資產和費用反映了企業(yè)資源的分布，其記賬方向為借方反映資產和費用的增加，貸方反映資產和費用的減少；負債、所用者權益、收入反映了企業(yè)資源的來源，期記賬方向為借方反映負債、所有者權益、收入的增加，貸方反映負債、所有者權益、收入的減少。企業(yè)的資源分布和資源來源是同一事物的兩個方面，所以始終有資產+費用=負債+所有者權益+收入。第二章 貨幣資金習題11.A 2.A 3.C 4.A 5.C 6.A（同城或同一票據(jù)交換區(qū)域）7.D 8.B 9.C 10.D習題21.ACD 2.ACD 3.ABCD 4.ABCD 5.ABD習題31.× 2.× 3.√ 4.√ 5.√ 6.× 7.× 8. × 9.√10.√習題4資料1① 借：庫存現(xiàn)金 200000 ②借：管理費用—水電費 1000貸：銀行存款 200000 貸：庫存現(xiàn)金 1000③借：其他貨幣資金-外埠存款 60500貸：銀行存款 60500④借：其他應收款--張某 3000 ⑤借：管理費用—差旅費 2300貸:庫存現(xiàn)金 3000 庫存現(xiàn)金 700貸：其他應收款—張某 3000⑥借：其他貨幣資金-銀行匯票12000貸：應收賬款 12000⑦借：待處理財產損溢—庫存現(xiàn)金短缺 600 ⑧借：其他應收款--*** 300貸：庫存現(xiàn)金 600 管理費用 300貸：待處理財產損溢--庫存現(xiàn)金短缺600資料2銀行存款余額調節(jié)表2008年7月1日項目 余額 項目 余額銀行存款日記賬余額 256000 銀行對賬單余額 265000加：銀收企未收 12000 加：企收銀未收 2000減：銀付企未付 4000 減：企付銀未付 3000調節(jié)后余額 264000 調節(jié)后余額 264000第三章 應收及預付賬款習題11.B 2.A 3.A 4.A 5.B 6.A 7.C 8.C 9.D習題21. ABC 2.AB 3.ABC 4.AC 5.ABCD習題31．√ 2. × 3.√ 4.× 5.× 6.× 7.× 8.× 9.√ 10. √習題4資料1① 借：應收票據(jù) 1170貸：主營業(yè)務收入 1000應交稅費---應交增值稅 170出票日：5月1日；到期日：8月1日；貼現(xiàn)日：6月10日；票據(jù)到期值=1170+1170*3%*1/12*3=1178.78（元）貼現(xiàn)期=20+31+1=52（天）貼現(xiàn)息：1178.78*12%*52/360=20.43(元)貼現(xiàn)凈額=1170-20.43=1158.35（元）② 借：銀行存款 1158.35財務費用 11.65貸：應收票據(jù) 1170③ 借：應收票據(jù) 10530貸：主營業(yè)務收入 9000應交稅費---應交增值稅 1530④ 12月31日票據(jù)計息日，應計提利息=10530*8%*3/12=210.6（元）借：應收票據(jù) 210.6貸：財務費用 210.62009年4月1日票據(jù)到期日票據(jù)到期值=10530*8%*6/12=10951.2（元）借：銀行存款 10951.2貸：應收票據(jù) 10740.6財務費用 210.6資料2總價法 ①借：應收賬款 11700貸：主營業(yè)務收入 10000應交稅費—應交增值稅1700②借：銀行存款 11700貸：應收賬款 11700凈價法 現(xiàn)金折扣額=11700*2%=234（元）①借：應收賬款 11466貸：主營業(yè)務收入 9766應交稅費-增值稅銷項稅 1700②借：銀行存款 11700貸：應收賬款 11466財務費用 234資料3① 借：應收賬款 585000 ②借：資產減值損失 5000貸：主營業(yè)務收入 500000 貸：應收賬款 5000應交稅費-增值稅 85000③借：資產減值損失12000貸：壞賬準備 12000④借：壞賬準備 4500貸：應收賬款 4500⑤ 200000*2%=4000(元) 壞賬準備余額為貸方12000-4500=7500（元）借：壞賬準備 3500貸：資產減值損失 3500資料4①出票日：9月1日；到期日：11月1日；貼現(xiàn)日：10月1日；票據(jù)到期值=80000+80000*5%*2/12=80666.67（元）貼現(xiàn)期=1（月）貼現(xiàn)息：80666.67*8%*1/12=537.78(元)貼現(xiàn)凈額=80666.67-537.78=80128.89（元）借：銀行存款 80128.89貸：財務費用 128.89應收票據(jù) 80000②借：銀行存款 35696財務費用 1104貸：短期借款 36800③借：銀行存款 40000壞帳準備 1000財務費用 150其他應收款 2500營業(yè)外支出 6350貸：應收賬款 50000④借：銀行存款 40000貸：短期借款 40000
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1、支付650萬元時： 借：交易性金融資產 612萬元 應收利息 36萬元 投資收益 2萬元 貸：其他貨幣資金——存出投資款 650萬元2、11年1月10日，收到36萬元利息時： 借：其他貨幣資金——存出投資款 36萬元 貸：應收利息 36萬元3、11年12月31日，計提公允價值 借：交易性金融資產——甲公司債券——公允價值變動 8萬元 貸：公允價值變動損益——甲公司債券 8萬元4、11年12月31日，確認11年度利息36萬元 借：應收利息 36萬元 貸：投資收益 36萬元4、12年1月10日，收到甲公司36萬元利息 借：其他貨幣資金——存出投資款 36萬元 貸：應收利息 36萬元5、12年3月1日，債券出售，收到價款625萬元 借：其他貨幣資金——存出投資款 625萬元 貸：交易性金融資產——成本 612萬元 公允價值變動 8萬元 投資收益 5萬元
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