中華網(wǎng)的正確答案：【考題·計算題】（2010年）位于縣城的某內(nèi)資原煤生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年1月發(fā)生以下業(yè)務；（1）購進挖掘機一臺，獲得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60萬元。增值稅稅款為10.2萬元。支付運費4萬元，取得公路內(nèi)河貨運發(fā)票。（2）購進低值易耗品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額合計為8萬元。（3）開采原煤10 000噸。采取分期收款方式銷售原煤9 000噸，每噸不含稅單價500元，購銷合同約定，本月應收取1/3的價款，但實際只收取不含稅價款120萬元。另支付運費6萬元、裝卸費2萬元，取得公路內(nèi)河貨運發(fā)票。（4）為職工宿舍供暖，使用本月開采的原煤200噸；另將本月開采的原煤500噸無償贈送給某有長期業(yè)務往來的客戶。（5）銷售開采原煤過程中產(chǎn)生的天然氣125千立方米，取得不含銷售額25萬元。（6）月末盤點時發(fā)現(xiàn)月初購進的低值易耗品的1/5因管理不善而丟失。（說明，相關(guān)票據(jù)在本月通過主管稅務機關(guān)認證并申報抵扣；增值稅月初留抵稅額為0；假設該煤礦所在地原煤的資源稅稅額為5元/噸，天然氣資源稅稅額為10元/千立方米。）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）計算該企業(yè)當月的增值稅進項稅額。（2）計算該企業(yè)當月的增值稅銷項稅額。（3）計算該企業(yè)當月應繳納的增值稅。（4）計算該企業(yè)當月應繳納的資源稅。（5）計算該企業(yè)當月應繳納的城市維護建設稅和教育費附加。『正確答案』（1）進項稅額＝10.2＋4×7%＋8×（1－1/5）＋6×7%＝17.3（萬元）（2）銷項稅額＝9 000×500×1/3÷10 000×17%＋200×500÷10 000×17%＋500×500÷10 000×17%＋25×13%＝34.7（萬元）（3）應納增值稅＝34.7－17.3＝17.4（萬元） 解釋：2）購進低值易耗品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額合計為8萬元。（6）月末盤點時發(fā)現(xiàn)月初購進的低值易耗品的1/5因管理不善而丟失。這兩項業(yè)務結(jié)合理解，因管理不善而丟失的部分不得抵扣進項稅，那么可抵扣的就是8*（1-1/5），剩下的你參考答案應該明白了吧