企業(yè)會計的做賬基本流程

1、根據(jù)出納轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。

2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細分類賬。

3、月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。

4、結賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。

5、編制會計報表，做到數(shù)字準確、內(nèi)容完整，并進行分析說明。

6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。

小企業(yè)會計的做賬流程

一、每月會計做帳流程

1、根據(jù)出納轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。

2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細分類賬。

3、月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳。

4、結賬、對帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。

5、編制會計報表，做到數(shù)字準確、內(nèi)容完整，并進行分析說明。

6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。

二、記賬憑證

1、必須具備如下內(nèi)容

(l)填制憑證的日期：收款憑證和付款憑證的填制日期要按貨幣資金的實際收入日期、實際付出日期填寫;轉賬憑證的填制日期可以按收到原始憑證的日期填寫，也可以按編制記賬憑證的日期填寫。

(2)憑證編號：記賬憑證必須編號，有利于查找。

(3)經(jīng)濟業(yè)務摘要：摘要是對經(jīng)濟業(yè)務的簡要說明。

(4)會計科目：會計科目是賬戶的名稱，正確使用會計科目是進行賬務處理的基礎環(huán)節(jié)。

(5)金額：記賬憑證所列金額是會計核算的基礎，關系到會計賬簿、會計報表的'正確與否。為此，計算必須準確，書寫清楚、符合要求。

(6)所附原始憑證的張數(shù)：原始憑證是編制記賬憑證的依據(jù)，必須在記賬憑證上填寫所附原始憑證的張數(shù)，兩者必須相符。

(7)填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員的簽名或蓋章：以便于明確經(jīng)濟責任。

2、記賬憑證審核的內(nèi)容：

(1)填制憑證的日期是否正確：收款憑證和付款憑證的填制日期是否是貨幣資金的實際收入日期、實際付出日期;轉賬憑證的填制日期是否是收到原始憑證的日期或者是編制記賬憑證的日期。

(2)憑證是否編號，編號是否正確。

(3)經(jīng)濟業(yè)務摘要是否正確地反映了經(jīng)濟業(yè)務的基本內(nèi)容。

(4)會計科目的使用是否正確;總賬科目和明細科目是否填列齊全。

(5)記賬憑證所列金額計算是否準確，書寫是否清楚、符合要求。

(6)所附原始憑證的張數(shù)與記賬憑證上填寫的所附原始憑證的張數(shù)是否相符。

(7)填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員的簽名或蓋章是否齊全。

三、月末會計的計提、結轉分錄

(一)計提固定資產(chǎn)折舊

借：費用--折舊費

貸：累計折舊

(二)攤銷費用

借：管理費用(或營業(yè)費用等)

貸：待攤費用(或長期待攤費用)

(三)計提稅金

借：主營業(yè)務稅金及附加

貸：應交稅金--城建稅

貸：其他應交款--教育費附加等

(四)結轉各種收入

1、結轉主營業(yè)務收入

借：主營業(yè)務收入

貸：本年利潤

2、結轉其他業(yè)務收入

借：其他業(yè)務收入

貸：本年利潤

3、結轉營業(yè)外收入

借：營業(yè)外收入

貸：本年利潤

(五)結轉成本、支出、稅金

1、結轉成本

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務成本

2、結轉其他業(yè)務支出

借：本年利潤

貸：其他業(yè)務支出

3、結轉營業(yè)外支出

借：本年利潤

貸：營業(yè)外支出

4、結轉稅金

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務稅金及附加

(六)結轉各項費用

1、結轉管理費用

借：本年利潤

貸：管理費用

2、結轉財務費用

借：本年利潤

貸：財務費用

3、結轉營業(yè)費用

借：本年利潤

貸：營業(yè)費用

(七)季度計提所得稅

1、提取時

借：所得稅費用

貸：應交稅費--所得稅

2、結轉所得稅

借：本年利潤

貸：所得稅費用

3、上繳所得稅

借：應交稅費--所得稅

貸：銀行存款

四、結賬工作

1、結賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬。

2、結賬時，應當結出每個賬戶的期末余額。需要結出當月發(fā)生額的，應當在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結出本年累計發(fā)生額的，應當在摘要欄內(nèi)注明“本年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線;12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額，全年累計發(fā)生額下應當通欄劃雙紅線，年度終了結賬時，所有總賬賬戶都應當結出全年發(fā)生額和年末余額。

商業(yè)企業(yè)會計的做賬流程

一般的商業(yè)會計工作流程就是：取得原始憑證→制作會計憑證→月底匯總做科目匯總表→登記總賬→然后按制作的會計憑證登記明細賬以及庫存賬→總賬和明細賬核對→制作會計報表→如果單位是一般納稅人做網(wǎng)上國稅申報和地稅申報(這個地方有不同，有的地方還是手工申報)-報完后把留底報表存檔。

1.審核原始憑證

(1)外來原始憑證。由業(yè)務經(jīng)辦人員在業(yè)務發(fā)生或者完成時從外單位取得的憑證，如供應單位發(fā)貨票、銀行收款通知等。

(2)自制原始憑證。單位自行制定并由有關部門或人員填制的憑證，如收料單、領料單、工資結算單、收款收據(jù)、銷貨發(fā)票、成本計算單等。

2.填制記賬憑證

可以到月底把同類的原始憑證匯總填制記賬憑證，也可隨時發(fā)生隨時填 . 但不要把時間順序顛倒了。根據(jù)有借必有貸，借貸必相等的記賬規(guī)則，編制會計分錄。

3.復核

就是看看有沒有錯誤。

4.記賬

根據(jù)記賬憑證登記入賬，小規(guī)模公司必備的賬本：現(xiàn)金日記賬;銀行日記賬;總賬;三欄明細賬。

5.編制會計報表

(1)根據(jù)總賬科目余額填列?？芍苯痈鶕?jù)有關總賬科目的期末余額填列，(如應收票據(jù))有些則需根據(jù)幾個總賬科目的期末余額計算填列，如“貨幣資金”，需根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個科目的期末余額的合計數(shù)填列。

(2)根據(jù)明細賬科目余額計算填列。如“應付賬款”，需根據(jù)“應付賬款”和“預付賬款”相關明細科目的期末貸方余額計算填列。

(3)根據(jù)總科目和明細科目余額分析計算填列。如“長期借款”，需根據(jù)“長期借款”總賬科目余額扣除“長期借款”明細科目中將在一年內(nèi)到期限的長期借款部分分析計算填列。

(4)務查登記簿記錄。會計報表附注中的某些資料，需要根據(jù)備查登記簿中的記錄編制。

6、納稅申報

1、增值稅：

銷售或購進貨物、提供加工或修理修配勞務是要繳納增值稅的。小規(guī)模納稅人的征收率為3%。

2、營業(yè)稅：

營業(yè)稅的納稅義務人，是在中華人民共和國境內(nèi)提供應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。不同行業(yè)的營業(yè)稅率不同。

3、地稅：

還要交地稅，就是在營業(yè)稅的基礎上，分別按7%征收的城建稅(還有5%、1%，視城市大小而定)和3%的教育費附加和地方教育附加1%(或2%，也是各城市不同)。

4、所得稅：

不論是工商業(yè)還是服務業(yè)，都要按利潤繳納企業(yè)所得稅，具體征收辦法：按照企業(yè)所得稅申報表的要求，逐項填寫收入、成本、費用、支出，算出利潤，按照稅法的有關規(guī)定進行納稅調(diào)整，計算出應納稅所得額。