Subject: 賬本樣本（含記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、總賬、明細(xì)賬和分類(lèi)明細(xì)賬）及會(huì)計(jì)報(bào)表封面 請(qǐng)?jiān)谀愕泥]箱中下載 如果回答對(duì)您有用，請(qǐng)及時(shí)采納。金日記賬/銀行日記賬/總分類(lèi)賬頁(yè)/數(shù)量單價(jià)原材料明細(xì)賬頁(yè)/多欄式明細(xì)賬頁(yè)/記賬憑證/會(huì)計(jì)報(bào)表封面等總賬及總賬登記方法一、“總賬”定義：“總賬”，即“總賬”的簡(jiǎn)稱(chēng)，指按照總科目進(jìn)行設(shè)置，以公允貨幣為計(jì)量單位的賬戶(hù)登記，用來(lái)提供總括核算資料的賬戶(hù)。二、“總賬”的意義：“總賬”所提供的核算資料，是編制會(huì)計(jì)報(bào)表的主要依據(jù)，因此，登記“總賬”意義重大。三、“總賬”的適用范圍：由于賬薄形式和賬戶(hù)內(nèi)容的一致性原則，“總賬”被視為單位編制會(huì)計(jì)報(bào)表唯一依據(jù)，因此，任何單位都必須開(kāi)立登記“總賬”。四、“總賬”格式(一)登記賬簿：根據(jù)記賬需求和記賬習(xí)慣，”總賬”一般采用“訂本式”賬簿進(jìn)行記賬登記（下圖）；(二)賬頁(yè)格式：“總賬”一般采用“三欄式”，也可采用“兩欄式”、“棋盤(pán)式”以及“多欄式”（例如日記“總賬”），除此之外，還可結(jié)合各種匯總形式進(jìn)行登記，其中：1.“三欄式”：這是目前最為普遍采用的基本格式，賬頁(yè)內(nèi)容包括“借方”、“貸方”、“余額”等（下圖）；2.“兩欄式”：“兩欄式”是用于“暫時(shí)性”和“過(guò)渡性”賬戶(hù)所采用的普通日記賬和轉(zhuǎn)賬日記賬記賬方式，這種賬戶(hù)往往只有“借”和“貸”兩方，到期末，該賬戶(hù)沒(méi)有“收入”和“費(fèi)用”余額。3.“棋盤(pán)式”：“棋盤(pán)式賬簿”能夠體現(xiàn)賬戶(hù)間的對(duì)應(yīng)關(guān)系，但棋盤(pán)式結(jié)構(gòu)反映的關(guān)系復(fù)雜，導(dǎo)致賬頁(yè)龐大，工作量也很大，因此，棋盤(pán)式僅適用于業(yè)務(wù)量少、運(yùn)用科目也少的單位。五、“總賬”和“明細(xì)賬”(一)“明細(xì)賬”是“總賬”的備查賬戶(hù)，“總賬”是根據(jù)“明細(xì)賬”的發(fā)生額和余額填列的；(二)“總賬”是一級(jí)科目，“明細(xì)賬”是“總賬”下設(shè)的二級(jí)科目或者三級(jí)科目（下圖）。六、“總賬”的登記方法：(一)不同的會(huì)計(jì)核算形式，登記“總賬”方法不同，因此，采用何種方式登記“總賬”，應(yīng)根據(jù)核算形式?jīng)Q定；(二)登記“總賬”一定要按照“總賬”戶(hù)進(jìn)行分類(lèi)登記，以提供總括的會(huì)計(jì)信息，“總賬”是一級(jí)科目賬戶(hù)；總之，雖然“總賬”登記方法很多，但是要掌握的基本原則就是應(yīng)保持和根據(jù)單位采用的賬務(wù)處理程序相一致。七、詳細(xì)圖解“總賬”登記實(shí)例(一)記賬憑證賬務(wù)處理程序的“總賬”登記記賬憑證賬務(wù)處理程序是指根據(jù)原始憑證編制記賬憑證，再根據(jù)記賬憑證直接登記“總賬”的賬務(wù)處理程序，記賬憑證賬務(wù)處理程序的“總賬”登記有以下特點(diǎn)：（1）優(yōu)點(diǎn)：是簡(jiǎn)單明了、易于理解、便于操作，同時(shí)，“總賬”中能詳細(xì)地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容；（2）缺點(diǎn)：是逐筆登記“總賬”簿使得登記賬簿的工作量較大，而且不便于對(duì)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行分工記賬，記賬憑證賬務(wù)處理程序下的“總賬”登記具體包括（下圖）：2.記賬憑證賬務(wù)處理程序的“總賬”登記務(wù)處理程序一般適用于規(guī)模小、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單、業(yè)務(wù)量少的單位（下圖）。(二)“科目匯總表賬務(wù)處理程序”下的“總賬”登記1.“科目匯總表賬務(wù)處理程序”：是指定期根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表，再根據(jù)科目匯總表登記“總賬”的賬務(wù)處理程序（下圖）。2.“科目匯總表賬務(wù)處理程序”下的“總賬”，是根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表，再根據(jù)科目匯總表進(jìn)行登記，其特點(diǎn)：（1）優(yōu)點(diǎn)：科目匯總表起到試算平衡的作用，同時(shí)可以減輕登記“總賬”的工作量。（2）缺點(diǎn)：科目匯總表不能反映各科目間的對(duì)應(yīng)關(guān)系，不便于查賬和了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容；這種賬務(wù)處理程序一般適用于規(guī)模較大、業(yè)務(wù)量多的單位3.“總賬”登記旬末，“總賬”會(huì)計(jì)將本旬所有記賬憑證按順序整理后，將憑證中分錄過(guò)入工作底稿中的“T”賬戶(hù)，并結(jié)計(jì)每一賬戶(hù)的借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額（下圖“填制科目匯總表”）。4.根據(jù)科目匯總表登記“總賬”(三)匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序的“總賬”登記1.匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序下的“記賬憑證”：賬務(wù)處理程序是根據(jù)記賬憑證定期編制匯總記賬憑證，并據(jù)以登記“總賬”的一種賬務(wù)處理程序。“總賬”的登記（下圖）。(四)“明細(xì)賬”的登記1.平行登記的要求，將上述交易或事項(xiàng)在“原材料”和“應(yīng)付賬款”“總賬”賬戶(hù)及其所屬的“明細(xì)賬”戶(hù)中進(jìn)行登記；2.平行登記結(jié)果如表1、表2、表3、表4、表5和表6所示。八、“總賬”和“日記賬”，“明細(xì)賬”、“備查賬”、各種“憑證”及其它(一)日記賬1.現(xiàn)金日記賬專(zhuān)門(mén)用來(lái)記錄現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的一種特種日記賬；（1）現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿，其賬頁(yè)格式一般采用＂收入＂（借方）、＂支出＂（貸方）和＂余額＂三欄式；（2）現(xiàn)金日記賬通常由出納人員根據(jù)審核的現(xiàn)金收款憑證和現(xiàn)金付款憑證，逐日逐筆順序登記；（3）但由于從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，只填制銀行存款付款憑證，不填制現(xiàn)金收款憑證，因而從銀行提取現(xiàn)金的現(xiàn)金收入數(shù)額應(yīng)根據(jù)有關(guān)的銀行存款付款憑證登記；（4）每日業(yè)務(wù)終了時(shí)，應(yīng)計(jì)算、登記當(dāng)日現(xiàn)金收事計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)，以及賬面結(jié)余額，并將現(xiàn)金日記賬的賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)核對(duì)，借以檢查每日現(xiàn)金收入、付出和結(jié)存情況；（5）現(xiàn)金日記賬也可以采用多欄式的格式，即將收入欄和支出欄分別按照對(duì)方科目設(shè)置若干專(zhuān)欄；（6）多欄式現(xiàn)金日記賬按照現(xiàn)金收、付的每一對(duì)應(yīng)科目設(shè)置專(zhuān)欄進(jìn)行序時(shí)、分類(lèi)登記，月末根據(jù)各對(duì)應(yīng)科目的本月發(fā)生額一次過(guò)記“總賬”，因而不僅可以清晰地反映現(xiàn)金收、付的來(lái)龍去脈，而且可以簡(jiǎn)化“總賬”的登記工作；（7）在采用多欄式現(xiàn)金日記賬的情況下，如果現(xiàn)金收、付的對(duì)應(yīng)科目較多，為了避免賬頁(yè)篇幅過(guò)大，可分設(shè)現(xiàn)金收入日記賬和現(xiàn)金支出日記賬，日記賬格式（銀行存款范例，下圖）：2.“日記賬”（銀行存款范例）的說(shuō)明：（1）銀行存款日記賬也是各單位重要的經(jīng)濟(jì)檔案之一，在啟用賬簿時(shí)，也應(yīng)按有關(guān)規(guī)定和要求填寫(xiě)＂賬簿啟用表＂，具體內(nèi)容和要求可參照現(xiàn)金日記賬的啟用；（2）銀行存款日記賬通常也是由出納員根據(jù)審核后的有關(guān)銀行存款收、付款憑證，逐日逐筆順序登記的；（3）登記銀行存款日記賬的總的要求是：銀行存款日記賬由出納人員專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)登記，登記時(shí)必須做到反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容完整，登記賬目及時(shí)，憑證齊全，賬證相符，數(shù)字真實(shí)、準(zhǔn)確，書(shū)寫(xiě)工整，摘要清楚明了，便于查閱，不重記，不漏記，不錯(cuò)記，按期結(jié)算，不拖延積壓，按規(guī)定方法更正錯(cuò)賬，從而使賬目既能明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，又清晰美觀，其具體要求：（4）根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿；（5）所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容必須同記賬憑證相一致，不得隨便增減；（6）要按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記賬簿；（7）必須連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)，不得隨便更換賬頁(yè)和撕扯賬頁(yè)；（8）文字和數(shù)字必須整潔清晰，準(zhǔn)確無(wú)誤；（9）使用鋼筆，以藍(lán)、黑色墨水書(shū)寫(xiě)，不得使用圓珠筆（銀行復(fù)寫(xiě)賬簿除外）或鉛筆書(shū)寫(xiě)；（10）每一賬頁(yè)記完后，必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁(yè)；（11）方法同現(xiàn)金日記賬；（12）每月月末必須按規(guī)定結(jié)賬。(二)“明細(xì)賬”（多欄式、管理費(fèi)用范例，下圖）(三)“明細(xì)賬”（數(shù)量金額式、低值易耗品范例，下圖）(四)“備查賬”“備查賬”的作用：“備查賬”是對(duì)“序時(shí)賬簿”和“明細(xì)賬”進(jìn)行必要的補(bǔ)充說(shuō)明。2.“備查賬”格式：根據(jù)實(shí)際需要，“備查賬”格式可以靈活機(jī)動(dòng)，不拘一格，“備查賬簿“主要包括下列：（1）所有權(quán)對(duì)不屬于本企業(yè)，但由企業(yè)暫使用或代為保管的財(cái)產(chǎn)物資，應(yīng)設(shè)計(jì)相應(yīng)的備查賬簿，如租入固定資產(chǎn)登記簿，受托加工材料登記簿、代銷(xiāo)商品登記簿等；（2）對(duì)同一業(yè)務(wù)需要進(jìn)行多方面登記的備查賬簿，一般適用于大宗、貴重物資，如固定資產(chǎn)保管登記卡、使用登記卡等；（3）對(duì)某些出于管理上的需要，而必須予以反映的事項(xiàng)的備查簿，如經(jīng)濟(jì)合同執(zhí)行情況記錄、貸款還款情況記錄、重要空白憑證記錄等，“備查賬簿”格式（下圖1、2、3）。(五)“收款憑證”“收款憑證”格式2.“收款憑證”及填制方法（1）“收款憑證”是用來(lái)記錄貨幣資金收款業(yè)務(wù)的憑證，它是由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證收款后填制的；（2）在借貸記賬法下，在收款憑證左上方所填列的借方科目，應(yīng)是“庫(kù)存現(xiàn)金”或“銀行存款”科目；（3）在憑證內(nèi)所反映的貸方科目，應(yīng)填列與“庫(kù)存現(xiàn)金”或“銀行存款”相對(duì)應(yīng)的科目；（4）金額欄填列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生的數(shù)額，在憑證的右側(cè)填寫(xiě)所附原始憑證張數(shù)，并在出納及制單處簽名或蓋章；（5）憑證左上角“借方科目”處，按照業(yè)務(wù)內(nèi)容選填“銀行存款”或“庫(kù)存現(xiàn)金”科目；（6）憑證上方的“年、月、日”處，填寫(xiě)財(cái)會(huì)部門(mén)受理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)制證的日期；（7）憑證右上角的“X字第X號(hào)”處，填寫(xiě)“銀收”或“收”字和已填制憑證的順序編號(hào)；（8）“摘要”欄填寫(xiě)能反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)和特征的簡(jiǎn)要說(shuō)明；（9）“貸方一級(jí)科目”和“二級(jí)科目”欄填寫(xiě)與銀行存款或現(xiàn)金收入相對(duì)應(yīng)的一級(jí)科目及其二級(jí)科目；（10）“金額”欄填寫(xiě)與同一行科目對(duì)應(yīng)的發(fā)生額；（11）“合計(jì)欄”填寫(xiě)各發(fā)生額的合計(jì)數(shù)；（12）憑證右邊“附件X張”處需填寫(xiě)所附原始憑證的張數(shù)；（13）憑證下邊分別由相關(guān)人員簽字或蓋章；（14）“記賬”欄則應(yīng)在已經(jīng)登記賬簿后劃“√”符號(hào)，表示已經(jīng)入賬，以免發(fā)生漏記或重記錯(cuò)誤；（15）在最下面的財(cái)務(wù)主管，記賬，出納等處，需要相關(guān)人員簽字或其簽章；（16）單據(jù)的個(gè)數(shù)，以及憑證的編號(hào)應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況填寫(xiě)。(六)“付款憑證”1.“付款憑證”格式（下圖）2.“付款憑證”及填制方法（1）“付款憑證”是根據(jù)現(xiàn)金、銀行存款減少的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制的；（2）由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制，程序是先付款，后填憑證；（3）在憑證左上方的“貸方科目”處填寫(xiě)“現(xiàn)金”或“銀行存款”；（4）在上面日期和憑證號(hào)處填寫(xiě)日期（實(shí)際付款的日期）和憑證編號(hào)；（5）在憑證內(nèi)填寫(xiě)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要；（6）在憑證內(nèi)“借方科目”欄填寫(xiě)與“現(xiàn)金”或“銀行存款”對(duì)應(yīng)的借方科目；（7）在“金額”欄填寫(xiě)金額；（8）在憑證的右側(cè)填寫(xiě)所附原始憑證的張數(shù)；（9）在憑證的下方由相關(guān)責(zé)任人簽字、蓋章。(七)“轉(zhuǎn)賬憑證”1.“轉(zhuǎn)賬憑證”的格式2.“轉(zhuǎn)賬憑證”及其填制（1）“轉(zhuǎn)賬憑證”是根據(jù)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)（即不涉及現(xiàn)金和銀行存款收付的各項(xiàng)業(yè)務(wù)）的原始憑證填制或匯總原始憑證填制的，用于填列轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄的記賬憑證；（2）“轉(zhuǎn)賬憑證”是登記有關(guān)“明細(xì)賬”與“總賬”的依據(jù)；（3）“轉(zhuǎn)賬憑證”是用以記錄與貨幣資金收付無(wú)關(guān)的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的憑證，它是由會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的轉(zhuǎn)賬原始憑證填制的；（4）在借貸記賬法下，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的會(huì)計(jì)科目全部填列在憑證內(nèi)，借方科目在先，貸方科目在后，將各會(huì)計(jì)科目所記應(yīng)借應(yīng)貸的金額填列在“借方金額”或“貸方金額”欄內(nèi)；（5）借、貸方金額合計(jì)數(shù)應(yīng)該相等；（6）制單人應(yīng)在填制憑證后簽名蓋章，并在憑證的右側(cè)填寫(xiě)所附原始憑證的張數(shù)；（7）在會(huì)計(jì)中，“轉(zhuǎn)賬憑證”用以編制不涉及“現(xiàn)金”和“銀行存款”科目的會(huì)計(jì)分錄；（8）而涉及“現(xiàn)金”或者“銀行存款”科目的會(huì)計(jì)分錄，應(yīng)當(dāng)編制“現(xiàn)金憑證”或者“銀行憑證”（也可以是“收款憑證”或者“付款憑證”）；（9）上圖中的單據(jù)和憑證號(hào)以及摘要都是要根據(jù)實(shí)際情況來(lái)填寫(xiě)的；（10）這張憑證反應(yīng)的是購(gòu)買(mǎi)B材料的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。????????????????????????