會(huì)計(jì)如何填制出納賬單
taojia1988
凡人帽子11
出納登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，按會(huì)計(jì)憑證記賬，凡是與現(xiàn)金和銀行存款相關(guān)的收入或支出記賬，其他的不記。舉例說明：9月20日提取現(xiàn)金100（借：庫存現(xiàn)金100，貸：銀行存款100）；9月25日銷售收到現(xiàn)金500（借：庫存現(xiàn)金500，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500）；9月30日結(jié)轉(zhuǎn)成本（借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸：庫存商品）。現(xiàn) 金 日 記 賬月 日 摘要 對(duì)方科目 借方 貸方 余額9 20 提取現(xiàn)金 銀行存款 1009 25 收到貨款 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5009月30日結(jié)轉(zhuǎn)成本與現(xiàn)金無關(guān)，不登記“現(xiàn)金日記賬”。銀行存款日記賬月 日 摘要 對(duì)方科目 借方 貸方 余額9 20 提取現(xiàn)金 庫存現(xiàn)金 100其他與銀行存款無關(guān)的不登銀行存款日記賬。注意事項(xiàng)：1、及時(shí)登賬，做到日清月結(jié)，經(jīng)常核對(duì)，賬錢相符。2、定期（每月至少一次）與會(huì)計(jì)核對(duì)現(xiàn)金。3、定期到銀行拿對(duì)賬單，做銀行存款調(diào)節(jié)表，與銀行存款對(duì)賬。4、對(duì)每筆報(bào)銷款項(xiàng)核對(duì)發(fā)票金額和發(fā)票真?zhèn)?，避免錯(cuò)賬和假票。5、如果日記賬登錯(cuò)了，用紅筆在手工賬錯(cuò)誤的一行劃一紅線，等于取消了這個(gè)記錄，再把正確的用藍(lán)筆登記在后面，不可涂改數(shù)字。
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整理流水賬的三個(gè)步驟
一、流水賬是按時(shí)間順序按部就班的發(fā)生一筆記錄一筆的記賬方式,就是把每天記載現(xiàn)金、銀行存款、貨物進(jìn)出的業(yè)務(wù),不分類別的賬簿。一般作為正式大帳的輔助,多用于出納的銀行存款、現(xiàn)金日常記錄。流水賬不能作為正式賬簿,也不需要那么正式的結(jié)賬什么的,但需要每日結(jié)出余額隨時(shí)掌握資金多少。
二、流水賬如果一開始不太方便整理和記賬,先建基本帳套,以后有項(xiàng)目在增加,可以做一下分類,比如把各種費(fèi)用等分成幾大類,然后整理記賬這樣你每個(gè)月的開銷一目了然,準(zhǔn)備好現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬明細(xì)賬等。
三、把按發(fā)票,收據(jù)日期、內(nèi)容分類整理,根據(jù)內(nèi)容該計(jì)入什么費(fèi)用就計(jì)入什么費(fèi)用,在發(fā)票的基礎(chǔ)上把收據(jù)加進(jìn)去,整理的憑證也都要補(bǔ)齊簽字手續(xù)。
流水賬是資金支出的序時(shí)賬,按時(shí)間先后排列,一般未經(jīng)人為加工,真實(shí)性較高。
出納備用金記賬
按照規(guī)范的會(huì)計(jì)核算,出納保管的是現(xiàn)金(當(dāng)然,出納還負(fù)責(zé)銀行存款的結(jié)算核算),他手上的現(xiàn)金就是庫存現(xiàn)金,無論是從銀行提現(xiàn),還是收取款項(xiàng),均不需要寫借條,而是取得銀行回單或者開具收據(jù),按照規(guī)范的要求,出納領(lǐng)取(實(shí)際上出納不需要領(lǐng)取,而是從銀行提取或者向交款的人收取)現(xiàn)金時(shí),會(huì)計(jì)分錄為:借:現(xiàn)金,貸:銀行存款/其他應(yīng)收款/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等等,貸方可能涉及很多科目。然后出納當(dāng)天登記現(xiàn)金日記帳,會(huì)計(jì)登記現(xiàn)金總帳(一般月底登記)。
如果你們把出納領(lǐng)取的當(dāng)作是備用金,那就把出納當(dāng)作企業(yè)的一個(gè)一般業(yè)/務(wù)部門的員工,他領(lǐng)取備用金就成了類似一般業(yè)/務(wù)部門員工向公司借款,那就需要有另外一個(gè)人在負(fù)責(zé)整體的現(xiàn)金保管等。那這個(gè)出納領(lǐng)取備用金就要寫借條,之后會(huì)計(jì)就要根據(jù)借條編制記帳憑證(采用通用的記帳憑證模式)或者付款憑證(采用收付轉(zhuǎn)模式),分錄是:借:其他應(yīng)收款——出納姓名,貸:現(xiàn)金。那個(gè)整體保管現(xiàn)金的人就需要根據(jù)這個(gè)分錄登記現(xiàn)金日記帳,會(huì)計(jì)就需要根據(jù)這個(gè)憑證登記現(xiàn)金總帳、其他應(yīng)收款的總賬和明細(xì)帳。
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貪玩歡子
想了解出納的工作，可以看看當(dāng)當(dāng)網(wǎng)上銷量最多的《手把手教你做優(yōu)秀出納》，這本書是連外行也能看懂的，比較適合你目前的情況、通俗的說，從字面上看，出，表示付出，納，表示進(jìn)入和接受，因此，習(xí)慣上把管理現(xiàn)金的工作叫“出納”工作，并且一直沿用至今。具體的說，出納的工作范圍是管理現(xiàn)金，記‘現(xiàn)金帳’和‘銀行存款’兩本日記帳，其他的帳全部由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)，這也是會(huì)計(jì)法的明確規(guī)定?；瘖y品公司的出納，和經(jīng)營(yíng)其他商品的公司差不多，也是貨款的收付，包括現(xiàn)金和銀行存款的所有收付。經(jīng)過出納直接收付的款項(xiàng)（包括現(xiàn)金和銀行存款），由出納編制記帳憑證，也就是說，是你自己做會(huì)計(jì)分錄，然后及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款帳，每天下班以前，自己要清點(diǎn)現(xiàn)金，和自己登記，的現(xiàn)金帳的余額核對(duì)一致，做到日清月結(jié)。出納的另外一項(xiàng)工作，是管理支票（包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票）開現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票，保管公司在銀行預(yù)留的印鑒（印鑒是公司財(cái)務(wù)專用章和負(fù)責(zé)人的私章），你只負(fù)責(zé)保管和使用負(fù)責(zé)人的私章。出納還有一項(xiàng)工作，收到的款項(xiàng)，比如別人付來的轉(zhuǎn)帳支票，是由你填寫‘進(jìn)帳單’送存銀行。月末，去銀行把銀行對(duì)帳單取回，和你記載的銀行帳逐筆核對(duì)，編制‘調(diào)節(jié)表’蓋公司的財(cái)務(wù)專用章后，留一份，交銀行一份。跑稅務(wù)局的具體工作，按照會(huì)計(jì)的安排，不明白就問。還有會(huì)計(jì)和領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作，你也應(yīng)該認(rèn)真負(fù)責(zé)地完成，但是，你不要記其他的明細(xì)帳。我前面已經(jīng)說了，這個(gè)是有具體規(guī)定的。
喵喵咪兒
1、首先，一般要準(zhǔn)備四個(gè)賬簿：現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總賬和明細(xì)賬，前三個(gè)是訂本式賬簿，即固定頁碼，每本100頁；明細(xì)賬可用三欄式或多欄式。根據(jù)本單位實(shí)際，收支科目可能不同，按實(shí)填寫就是了，要分頁小計(jì)，最后合計(jì)。 2、其次，準(zhǔn)備各類原始憑證和記賬憑證，包括收、付、轉(zhuǎn)記賬憑證或通用記賬憑證，以及入庫單、出庫單、銷售單、工資表等，附在賬后。 3、再次，根據(jù)發(fā)生業(yè)務(wù)做會(huì)計(jì)憑證和登記相關(guān)賬簿，據(jù)此編制會(huì)計(jì)報(bào)表。 4、最后，將會(huì)計(jì)報(bào)表找領(lǐng)導(dǎo)簽字，上報(bào)稅務(wù)、工商、主管上級(jí)等機(jī)構(gòu)。有的單位做兩本賬，減小總值、利潤(rùn)，擴(kuò)大庫存等，以減稅逃稅，這是不對(duì)的。會(huì)計(jì)要按《會(huì)計(jì)法》依法行使自己的財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)，如發(fā)現(xiàn)收支嚴(yán)重不平衡、虧損、?？顩]專用、憑證有問題、報(bào)銷手續(xù)不健全等要及時(shí)糾正或報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。
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