你這點條件是算不出結(jié)果的。當期所得稅費用=應納稅所得額*33%遞延所得稅費用=（本期新增遞延所得稅負債-本期新增遞延所得稅資產(chǎn)）*33%所得稅費用=當期所得稅費用+遞延所得稅費用倒推一下，59 600/33%=180 606.06元利潤總額：203 300差異：203 300-180 606.06=22 693.94元這個差異應為永久性差異，即不是暫時性差異形成遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債造成的。這個永久性差異可能來自于：（1）管理費用中福利費超過工資總額的14%中的超支部分；（2）管理費用中業(yè)務招待費超過min（當期業(yè)務招待費*60%，營業(yè)收入*0.5%）的超支部分；（3）投資收益中無需征企業(yè)所得稅的部分（如長期股權投資取得的已在被投資方交過企業(yè)所得稅的投資收益，投資國庫券形成的投資收益等）（4）營業(yè)外支出中的贊助費、稅收滯納金及罰款和超過公益性捐贈比例的部分；等等。