會計做賬常見問題的解決方法

會計監(jiān)督職能是指對特定主體經(jīng)濟活動和相關(guān)會計核算的合法性、合理性進行審查。下面我準備了關(guān)于會計做賬常見問題的解決方法，歡迎大家參考!

自主收繳工會經(jīng)費怎樣記賬

【問】某工會月末收到下級工會的經(jīng)費收繳報告顯示，當(dāng)月該工會實際收到經(jīng)費100萬元，按照40：30：30的比例在下級工會、本級工會和上級工會進行分解。這種情況怎樣記賬?

【答】收到工會經(jīng)費，按下級工會經(jīng)費收繳報告表中的相關(guān)金額或?qū)嶋H收到的.總金額，借記“應(yīng)收下級經(jīng)費”、“銀行存款”科目，按規(guī)定屬于本級工會的部分，貸記“撥繳經(jīng)費收入”科目，按規(guī)定應(yīng)上繳上級工會的部分，貸記“應(yīng)付上級經(jīng)費”科目。

借：應(yīng)收下級經(jīng)費——×××工會 600000【100萬元×(1-40%)】

貸：撥繳經(jīng)費收入 300000(100萬元×30%)

應(yīng)付上級經(jīng)費——×××工會 300000

實際收到下級工會上繳的經(jīng)費時，根據(jù)銀行進賬單等單據(jù)編制分錄：

借：銀行存款 600000

貸：應(yīng)收下級經(jīng)費——×××工會 600000

實際上解上級工會經(jīng)費時，根據(jù)相關(guān)單據(jù)，編制分錄：

借：應(yīng)付上級經(jīng)費——×××工會 300000

貸：銀行存款 300 000

新辦企業(yè)開辦費應(yīng)如何做賬?

問：我剛接手一家即將成立的公司，我想問一下，什么時候開始做賬，開辦費用都包括哪些?

答：簡單地說，一般情況下，有發(fā)票就可以做賬了，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照前支付的費用全部計入開辦費。也就是說，企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費用都可以計入開辦費。包括籌建期人員工資、辦公費、培訓(xùn)費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的匯兌損益和利息支出?；I建期是指企業(yè)被批準籌建之日起至開始生產(chǎn)、經(jīng)營(包括試生產(chǎn)、試營業(yè))之日的期間。

企業(yè)發(fā)生的下列費用，不得計入開辦費：

(1)由投資者負擔(dān)的費用支出;

(2)由取得各項固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所發(fā)生的支出;

(3)籌建期間應(yīng)當(dāng)計入資產(chǎn)價值的匯兌損益、利息支出等。

不開票收入如何做賬?

收入入賬不是按有票和無票入賬的，而是按每一筆業(yè)務(wù)入賬的。無票收入入賬直接按貨款金額除以1.17記入主營業(yè)務(wù)收入，再乘0.17記入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅。

無票收入的報稅在稅控系統(tǒng)中有專門的錄入窗口，這樣做是正規(guī)做法，稅局當(dāng)然歡迎，更談不上要去找你的麻煩了。

無票收入入賬前，應(yīng)確認清楚，對方是否在今后會要發(fā)票，確認需要發(fā)票的話可以留到開票后再做收入，避免進行調(diào)整。當(dāng)然，確實有已經(jīng)入賬的不需開票收入后來需要開票時，可以先沖銷入賬時的記賬憑證，再開票重做收入，成本不用處理。但是，稅控系統(tǒng)內(nèi)要做適當(dāng)調(diào)整，沖減無票收入，增加開票收入。