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如果以前應退的稅沒有計提：借：銀行存款貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅） 出口貨物退稅，簡稱出口退稅，指對出口商品已征收的國內稅部分或全部退還給出口商的一種措施，這也是國際慣例。其基本含義是指對出口貨物退還其在國內生產和流通環(huán)節(jié)實際繳納的產品稅、增值稅、營業(yè)稅和特別消費稅。出口退稅（Export Rebates）制度，是一個國家稅收的重要組成部分。出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內已納稅款來平衡國內產品的稅收負擔，使本國產品以不含稅成本進入國際市場，與國外產品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口創(chuàng)匯。
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1貨物口,口發(fā)票,做收入,沒口發(fā)票劗用做,待口發(fā)票再做,借:銀行存款(應收帳款)般情況先收貨款,先做預收帳款 貸:主營業(yè)務收入-自營口收入借:應收口退稅 貸:應交稅金--應交增值稅---口(口退稅)轉本借:主營業(yè)務本---自營口 貸:庫存商品--口商品XXXX 應交稅金--應交增值稅---口(進項稅額轉)收退稅借:銀行存款 貸:應收口退稅貨物口進項票先認證,口發(fā)票等報關單貨款再,用調帳.
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具體來說，出口企業(yè)辦理退稅的流程包括：1、報關出口，取得報關單電子信息。2、向征稅機關進行納稅申報。3、單證齊全后向退稅機關進行退稅申報。4、退稅機關開具收入退還書退款到國庫。5、國庫退款到銀行，再由銀行退款到企業(yè)。擴展資料《財政部、國家稅務總局關于進一步推進出口貨物實行免抵退稅辦法的通知》（財稅〔2002〕7號）（一）有進出口經營權的生產企業(yè)應按照《國家稅務總局關于印發(fā)的通知》（國稅發(fā)〔1994〕031號）的規(guī)定，自取得進出口經營權之日起三十日內向主管稅務機關申請辦理出口退稅登記。三、生產企業(yè)“免、抵、退”稅申報（一）申報程序 生產企業(yè)在貨物出口并按會計制度的規(guī)定在財務上作銷售后，先向主管征稅機關的征稅部門或崗位（以下簡稱征稅部門）辦理增值稅納稅和免、抵稅申報，并向主管征稅機關的退稅部門或崗位（以下簡稱退稅部門）辦理退稅申報。退稅申報期為每月1～15日（逢節(jié)假日順延）。
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