銷售會(huì)計(jì)月末結(jié)賬怎么結(jié)
惡狼追月
激排愛暢想
月末結(jié)轉(zhuǎn)步驟
一、先對本月所有憑證重新進(jìn)行審核，仔細(xì)核對以減少差錯(cuò)。月末結(jié)賬是建立在日常會(huì)計(jì)憑證的日清基礎(chǔ)上，要求日常的會(huì)計(jì)憑證數(shù)據(jù)和分錄準(zhǔn)確無誤。
二、進(jìn)行以下項(xiàng)目的賬實(shí)核對。
1、現(xiàn)金：在結(jié)賬日末進(jìn)行清盤，編制盤點(diǎn)表。對平現(xiàn)金可以證明所有分錄中有現(xiàn)金的分錄正確。不平應(yīng)查現(xiàn)金日記賬和所有現(xiàn)金相關(guān)憑證，查清原因進(jìn)行處理。
2、銀行存款：對所有明細(xì)賬號(hào)編制銀行存款調(diào)節(jié)表，對平銀行賬。
3、存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。在月末應(yīng)進(jìn)行盤點(diǎn)，并對盤點(diǎn)結(jié)果與明細(xì)賬進(jìn)行核對。如有差異應(yīng)查清原因進(jìn)行處理。
三、核對稅務(wù)報(bào)表與應(yīng)交稅金明細(xì)賬等賬戶的勾稽關(guān)系。
1、運(yùn)用銀行存款調(diào)節(jié)表的原理對稅務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證清單、四小票軟件清單（包括運(yùn)費(fèi)、海關(guān)完稅憑證、廢舊物資、農(nóng)產(chǎn)品收購）和企業(yè)的應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）明細(xì)賬進(jìn)行核對，可以參與銀行存款調(diào)節(jié)表編制進(jìn)項(xiàng)稅額調(diào)節(jié)表。
主要調(diào)節(jié)的是在同一賬稅票中應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)等稅法規(guī)定不可以抵扣的項(xiàng)目的金額、進(jìn)貨退回折讓證明單的時(shí)間性差異。
2、對于銷項(xiàng)稅額對金稅開票的銷項(xiàng)清單、及普通發(fā)票與無票收入清單和企業(yè)的應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）進(jìn)行核對。
3、對于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等其他應(yīng)交稅金的明細(xì)科目核對的原理是一樣的。核對平后同時(shí)編制所有稅務(wù)當(dāng)月申報(bào)表。
四、查看所有明細(xì)科目余額對于有異常的方向余額的進(jìn)行調(diào)整。
1、對應(yīng)收應(yīng)付賬的核對。
2、對所有明細(xì)賬與總賬進(jìn)行核對。
3、清查應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款有無串戶情況進(jìn)行清理。
4、查看應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款明細(xì)賬所有明細(xì)有無貸方余額，如有應(yīng)查清原因進(jìn)行調(diào)整。一般原因?yàn)樽鲥e(cuò)賬戶或一戶單位開了二個(gè)明細(xì)。如應(yīng)收賬款貸方應(yīng)調(diào)到預(yù)收賬款，預(yù)付賬款貸方應(yīng)調(diào)到應(yīng)付賬款，其他應(yīng)收款應(yīng)調(diào)到其他應(yīng)付款等。同理應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款應(yīng)清查借方余額。
五、進(jìn)行月末結(jié)賬的轉(zhuǎn)賬分錄的編制。
1、按權(quán)責(zé)任發(fā)生制原則計(jì)提所有費(fèi)用。如工資、福利費(fèi)、營業(yè)稅等。
2、攤銷低值易耗品、無形資產(chǎn)、計(jì)提折舊、攤銷待攤費(fèi)用，計(jì)提預(yù)提費(fèi)用等。
3、暫估材料（對于企業(yè)已入庫材料末收到發(fā)票的應(yīng)建立明細(xì)臺(tái)賬）、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品成本、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本等（結(jié)合存貨盤點(diǎn)結(jié)果同時(shí)進(jìn)行）。
4、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，結(jié)平所有損益類科目（具體結(jié)賬分錄可以要結(jié)合企業(yè)實(shí)際）。
翻滾的小魚人
一、月末結(jié)賬時(shí)間點(diǎn)的確定我國的會(huì)計(jì)結(jié)賬時(shí)間一般采用月末的時(shí)點(diǎn)，也就是自然月末。選擇月末結(jié)賬的優(yōu)點(diǎn)有兩個(gè)：1、與稅務(wù)報(bào)表的結(jié)賬時(shí)間相一致，這樣做可以減少因兩者結(jié)賬日期不一致而導(dǎo)致的調(diào)整的麻煩，減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2、與提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的單位結(jié)賬時(shí)間一致，財(cái)務(wù)以外的部門提供數(shù)據(jù)資料的時(shí)間按自然月，如果兩者時(shí)間不一致，財(cái)務(wù)很難在結(jié)賬日獲取到準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。二、確定了時(shí)間點(diǎn)，我們在月末結(jié)賬之前，需要做哪些具體工作呢？1、核對憑證企業(yè)會(huì)計(jì)對月末憑證主要從以下幾方來核對1）核對紙質(zhì)會(huì)計(jì)憑證與電腦賬套中的憑證所記錄的數(shù)據(jù)、內(nèi)容是否一致，避免修改過的會(huì)計(jì)憑證，沒有重新打印。2）核對會(huì)計(jì)憑證的序號(hào)是否連續(xù)、會(huì)計(jì)憑證附件是否齊全以及會(huì)計(jì)憑證填制的內(nèi)容是否合規(guī)。3）檢查會(huì)計(jì)科目的明細(xì)科目是否填制正確，因?yàn)闀?huì)計(jì)科目的明細(xì)科目填制關(guān)系到會(huì)計(jì)報(bào)表匯總數(shù)據(jù)的正確性，因此，檢查核對會(huì)計(jì)憑證的明細(xì)科目填制是一項(xiàng)重要的工作。2、賬實(shí)核對會(huì)計(jì)憑證核對完成后，我們要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿的登記，核對企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債。賬實(shí)核對主要包括：1）現(xiàn)金核對:現(xiàn)金的核對方法是采用現(xiàn)場盤點(diǎn)的方式，盤點(diǎn)后編制《庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表》，賬實(shí)如果不符，應(yīng)找出原因，落實(shí)責(zé)任后，編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。2）銀行存款核對：銀行存款的核對方法是從銀行取得對賬單后，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對平銀行存款賬簿。3）存貨賬實(shí)核對：存貨月末一般企業(yè)財(cái)務(wù)人員會(huì)同倉庫保管員進(jìn)行月末盤點(diǎn)，通過存貨盤點(diǎn)，掌握存貨的實(shí)際庫存量、發(fā)掘并清理即將過期的商品、損壞的商品。編制存貨盤點(diǎn)表，做出相應(yīng)會(huì)計(jì)處理。4）往來核對，對應(yīng)收應(yīng)付賬款按規(guī)定時(shí)間對平總賬和明細(xì)到發(fā)票的賬齡表，并及時(shí)發(fā)出對賬單與客戶或供應(yīng)商進(jìn)行核對。3、稅金核對企業(yè)月末稅金的核對主要對本月發(fā)生的增值稅進(jìn)、銷項(xiàng)稅額進(jìn)行核對，企業(yè)通過進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證清單、開票系統(tǒng)的開票清單與應(yīng)交稅費(fèi)下增值稅相應(yīng)科目的核對，同時(shí)需要注意當(dāng)月未開收入的稅額。4、核對明細(xì)賬簿，會(huì)計(jì)月末需要檢查所有的明細(xì)科目。對企業(yè)賬簿中的明細(xì)賬的檢查，主要是看明細(xì)賬簿的余額登記方向是否正確，如不正確應(yīng)作相應(yīng)調(diào)整，比如應(yīng)收賬款貸方應(yīng)調(diào)到預(yù)收賬款，預(yù)付賬款貸方應(yīng)調(diào)到應(yīng)付賬款，其他應(yīng)收款應(yīng)調(diào)到其他應(yīng)付款等，反之亦然。三、明細(xì)科目都對好了以后，就可以結(jié)平賬套啦結(jié)平賬套需要編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄，具體有以下幾類：1、按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計(jì)提所有費(fèi)用，如工資、福利費(fèi)、營業(yè)稅等。2、攤銷低值易耗品、無形資產(chǎn)、待攤費(fèi)用，計(jì)提折舊、預(yù)提費(fèi)用等。3、結(jié)轉(zhuǎn)暫估材料對于企業(yè)已入庫材料未收到發(fā)票的應(yīng)建立明細(xì)臺(tái)賬、制造費(fèi)用、產(chǎn)成品成本、產(chǎn)品銷售成本等結(jié)合存貨盤點(diǎn)結(jié)果同時(shí)進(jìn)行。4、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，結(jié)平所有損益類科目具體結(jié)賬分錄要結(jié)合企業(yè)實(shí)際。四、審核結(jié)賬會(huì)計(jì)憑證，月末結(jié)賬完成會(huì)計(jì)學(xué)堂專注財(cái)會(huì)培訓(xùn)，30天讓你成為會(huì)計(jì)高手！
我許你一世安好
提取職工教育經(jīng)費(fèi)、提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)、提取固定資產(chǎn)折舊、提取貸款利息、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入期間費(fèi)用、結(jié)轉(zhuǎn)成本支出的、稅金的結(jié)轉(zhuǎn)。結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時(shí)，按銷售數(shù)量乘以庫存商品的成本單價(jià)計(jì)算銷售成本。計(jì)提就是計(jì)算和提取的意思。在會(huì)計(jì)中，計(jì)提就是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，將實(shí)際上應(yīng)由當(dāng)期承擔(dān)但尚未支付的費(fèi)用、稅金，通過計(jì)提的方式，計(jì)入到本期成本、費(fèi)用中。稅金一般需要計(jì)提，但印花稅除外。計(jì)提就是計(jì)算和提取。按規(guī)定的比率與規(guī)定的基數(shù)相乘計(jì)算提取，列入某科目是指在一個(gè)規(guī)定的基數(shù)上(如支付的合法員工薪酬)，乘以規(guī)定的比率(如應(yīng)付福利費(fèi)全國規(guī)定的都是工資的14%)。結(jié)轉(zhuǎn)，或期末結(jié)轉(zhuǎn)，指期末結(jié)賬時(shí)將某一賬戶的余額或差額轉(zhuǎn)入另一賬戶。這里涉及兩個(gè)賬戶，前者是轉(zhuǎn)出賬戶，后者是轉(zhuǎn)入賬戶，一般而言，結(jié)轉(zhuǎn)后，轉(zhuǎn)出賬戶將沒有余額。計(jì)提時(shí)機(jī)發(fā)生在：1.在權(quán)責(zé)發(fā)生制前提下，預(yù)先計(jì)入某些已經(jīng)發(fā)生但未實(shí)際支付的費(fèi)用。2.根據(jù)制度規(guī)定，計(jì)算、提取有關(guān)的（留存、減值）準(zhǔn)備。3.預(yù)計(jì)某些應(yīng)付賬款。4.其他符合會(huì)計(jì)制度的預(yù)計(jì)項(xiàng)目。[拓展資料]會(huì)計(jì)，就是把企業(yè)有用的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)統(tǒng)一成以貨幣為計(jì)量單位，通過記賬、算賬、報(bào)賬等一系列程序來提供反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的經(jīng)濟(jì)信息。會(huì)計(jì)是以貨幣為主要計(jì)量單位，運(yùn)用專門的方法，對企業(yè)、機(jī)關(guān)單位或其他經(jīng)濟(jì)組織的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行連續(xù)、系統(tǒng)、全面地反映和監(jiān)督的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。具體而言，會(huì)計(jì)是對一定主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行的核算和監(jiān)督，并向有關(guān)方面提供會(huì)計(jì)信息。計(jì)對象是指會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督的內(nèi)容，具體是指社會(huì)再生產(chǎn)過程中能以貨幣表現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，即資金運(yùn)動(dòng)或價(jià)值運(yùn)動(dòng)。
優(yōu)質(zhì)會(huì)計(jì)資格證問答知識(shí)庫