稅務(wù)會計作業(yè)
小籠0113
rachelliu1
1、增值稅銷項稅：6000×（20+10）×17%＝30600.00元2、應(yīng)納消費(fèi)稅：250×（20+10）＝7500.00元（甲類啤酒：250元/噸）3、賬務(wù)處理：（1）借：應(yīng)付職工薪酬－福利費(fèi) 100400.00 貸：庫存商品 80000.00 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）20400.00（6000×20×17%）（2）借：銷售費(fèi)用 50200.00 貸：庫存商品 40000.00 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）10200.00（6000×10×17%）
立志做漁婆
會計利潤：1000+10+26+420+1000-480-670.2-6-200-240-44.8-75-125=740萬元，國債利息收入免稅，調(diào)減應(yīng)納稅所得額26萬元，招待費(fèi)稅前扣除限額：1、發(fā)生額的60%：50X60%=30萬元，2、營業(yè)收入的5‰：（1000+10）X5‰=5.5萬元，可稅前扣除5.5萬元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額：50-5.5=44.5萬元，廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額：（1000+10）X15%=165萬元，實際發(fā)生80萬元可以全部扣除，不做調(diào)整。利息8萬元應(yīng)計入在建工程，調(diào)增8萬元，稅款滯納金和環(huán)保罰款不允許稅前扣除，調(diào)增1+1=2萬元，公益性捐贈稅前扣除限額：740X12%=88.8萬元，實際發(fā)生120萬元，調(diào)增：120-88.8=31.2萬元，應(yīng)納稅所得額：740-26+44.5+8+2+31.2=799.7萬元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅：799.7X25%=199.93萬元。
黃先生Simon
當(dāng)期銷項稅額=(150000+23400÷1.17+150000÷2500×20)×17％=29104元 當(dāng)期進(jìn)項稅額=17000+(1950+50)X 7％=l7140(元) 本期應(yīng)納增值稅稅額=29104-17140=11964(元)
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（1）借：管理費(fèi)用 77 200 貸：應(yīng)付職工薪酬 77 200借：應(yīng)付職工薪酬 77 200 貸：主營業(yè)務(wù)收入 66 000【60000*（1+10%】 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 11 220借：主營業(yè)務(wù)成本 60 000 貸：庫存商品 60 000（2）借：營業(yè)外支出73600貸：庫存商品6000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 13600（3）借：待處理財產(chǎn)損益3510貸：財料采購3000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項轉(zhuǎn)出） 510（4）借：營業(yè)外支出 56 800 銀行存款 10 000 貸：庫存商品 60 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）6 800【40000×17%】
liyingyong
1.借：原材料 82063.5 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 13736.5 貸：銀行存款 958002.借：在途物資 3000 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 510 貸：銀行存款 35103.借：銀行存款 163800 貸：主營業(yè)務(wù)收入 120 000 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）20400 其他應(yīng)付款 23 400 4. 借：其他應(yīng)付款23 400 貸：營業(yè)外收入 23 400 5.借：管理費(fèi)用 936 貸：庫存商品 800 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項稅額）136應(yīng)交增值稅=62893.5
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