1.固定資產(chǎn)【無(wú)形資產(chǎn)】減值后，在提累計(jì)折舊【累計(jì)攤銷(xiāo)】的話 還要從新計(jì)算預(yù)計(jì)使用壽命嗎？為什么。（平均年限法，每年折舊額不都是固定不變的嗎？平均年限法為什么也要從新計(jì)算預(yù)計(jì)使用壽命？那樣的話折舊額不就不一樣了嗎。）答案：如果說(shuō)固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)減值了，就說(shuō)明在預(yù)計(jì)的以后年份里給企業(yè)帶來(lái)的利益的流入就只有減值以后的金額，那么就一定要按照新的價(jià)值和新的使用壽命來(lái)計(jì)提折舊及攤銷(xiāo)了。2.固定資產(chǎn)采用加速折舊法或年數(shù)總和法提折舊，如果提過(guò)減值準(zhǔn)備后，在提折舊的話 應(yīng)該怎么計(jì)算？ 提減值準(zhǔn)備后 年限就變了。我一直迷糊這個(gè)問(wèn)題。。答案：舉個(gè)例子，如果一個(gè)設(shè)備，原價(jià)550萬(wàn)，使用5年，有50殘值，采用年數(shù)總和法，一年以后發(fā)生減值，可收回金額是200，預(yù)計(jì)只能使用2年，殘值不變50那么1年以后的賬面價(jià)值是550-（550-50）/15*5=550-167=383但是可收回金額200計(jì)提減值準(zhǔn)備383-200=183按照新的使用壽命2年，計(jì)提的折舊額（200-50）/3*2=100此時(shí)的賬面價(jià)值383-183-100=1003.書(shū)上有一題：6.30日因自然災(zāi)害毀損材料50千克，材料購(gòu)入支付增值稅為2.38萬(wàn)。經(jīng)保險(xiǎn)公司核定賠償10萬(wàn)，款項(xiàng)未收到，其余損失已經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)處理。（前邊算出來(lái)的加權(quán)平均單位是0.28萬(wàn)/kg）答案：分錄是借;待處理財(cái)產(chǎn)損益 50*0.28+2.38=14+2.38=16.38 貸：存貨 14 應(yīng)繳稅費(fèi)/增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 2.38借：營(yíng)業(yè)外支出 6.38 其他應(yīng)收款-保險(xiǎn)公司 10 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 50*0.28+2.38=14+2.38=16.38書(shū)上答案是：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 14 貸：原材料14（0.28*50） 這一步分錄我感覺(jué)有問(wèn)題，后邊還應(yīng)該加個(gè) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）2.38。大家認(rèn)為呢？4.為什么發(fā)放產(chǎn)品要確認(rèn)收入，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。而領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品卻不用確認(rèn)收入？請(qǐng)問(wèn)發(fā)放產(chǎn)品和領(lǐng)用產(chǎn)品什么情況下要確認(rèn)收入。什么情況下 不確認(rèn)，直接 貸：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)——增（銷(xiāo)項(xiàng)稅）。答案：按照規(guī)定自己生產(chǎn)的產(chǎn)品的話，只有離開(kāi)企業(yè)菜肴確認(rèn)收入，所以自己領(lǐng)用不用確認(rèn)收入，但是需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅金但是如果是發(fā)給員工了，那就需要按照收入來(lái)確認(rèn)，同事結(jié)轉(zhuǎn)成本5.一般發(fā)放產(chǎn)品的時(shí)候 都要先確認(rèn)成本費(fèi)用。借：生產(chǎn)成本 管理費(fèi)用 貸:應(yīng)付職工薪酬。 為什么書(shū)上這題：職工食堂享受企業(yè)提供的補(bǔ)貼，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，產(chǎn)品賬面價(jià)值150，市場(chǎng)價(jià)格200 適用的消費(fèi)稅稅率10%。 答案是直接 借：應(yīng)付職工薪酬 204 貸:庫(kù)存商品150 應(yīng)交稅費(fèi)——增值（銷(xiāo)）34 消費(fèi)稅20 ？？？ 不用先做一筆：借：管理費(fèi)用 204 貸：應(yīng)付職工薪酬 204 了嗎？？答案：你的這個(gè)分錄是對(duì)的，只是書(shū)本上的分錄是說(shuō)領(lǐng)用的時(shí)候的分錄，而你的是在說(shuō)明結(jié)轉(zhuǎn)到哪個(gè)分錄，如果說(shuō)按照完整性來(lái)看的話，你的分錄加上書(shū)上的是正確的。6.為什么職工食堂領(lǐng)用原材料，不用確認(rèn)收入 直接 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。答：職工食堂領(lǐng)用原材料，東西沒(méi)有出去，說(shuō)以還是不需要結(jié)轉(zhuǎn)成本，但是需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，如果說(shuō)這個(gè)原材料捐贈(zèng)了，那么就需要結(jié)轉(zhuǎn)收入。7.可供分配利潤(rùn)中的 其他轉(zhuǎn)入 具體包括什么？包括盈余公積補(bǔ)虧？借：其他轉(zhuǎn)入？具體是什么問(wèn)題？8.稅后利潤(rùn)補(bǔ)虧 需要做分錄嗎？ 實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)分錄是：借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配嗎？借：不需要做分錄，利潤(rùn)不虧是說(shuō)的是在算企業(yè)所得稅的時(shí)候，可以調(diào)整應(yīng)納稅所得額。9.出售原材料損失，影響什么？ 是不是 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本大于收入就是出售損失？答案：出售原材料應(yīng)該計(jì)入到“其他業(yè)務(wù)收入，其他業(yè)務(wù)成本”對(duì)，成本大于收入就是損失。10.銷(xiāo)售商品：售價(jià)100，稅17，成本65。已于去年預(yù)收60，其余款項(xiàng)尚未結(jié)清。為什么分錄是： 借：預(yù)收賬款 117，而不是 借：預(yù)收賬款60 應(yīng)收賬款57。 是不是都一樣？ 編資產(chǎn)負(fù)債表 數(shù)字也是一樣的？？答案：是這樣的，在做分錄的時(shí)候，如果剛開(kāi)始核算的時(shí)候用的是“預(yù)收賬款”，那么就需要把所有的相關(guān)分錄都通過(guò)“預(yù)收貨款”來(lái)核算，不能說(shuō)一會(huì)用這個(gè)，一會(huì)用那個(gè)。實(shí)際工作你可以用“應(yīng)收”，但是考試“預(yù)收賬款”。11.跟上邊一題有點(diǎn)相似了，自然災(zāi)害毀損材料，實(shí)際成本100萬(wàn)，進(jìn)項(xiàng)稅額17萬(wàn)，該材料未提減值準(zhǔn)備，尚未批準(zhǔn)。 為什么分錄是 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 100 貸：原材料100 而不用把進(jìn)項(xiàng)稅做 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理？？答案：我的記憶里面也是覺(jué)得應(yīng)該是做一個(gè)分路把應(yīng)繳稅費(fèi)/增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，不太清楚了。12.提壞賬準(zhǔn)備和存貨跌價(jià)準(zhǔn)備不一樣吧？ 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 最多全部金額轉(zhuǎn)回，而壞賬準(zhǔn)備 可以一直沖，更可以有負(fù)數(shù)。【我表達(dá)不出來(lái) = =?！拷瑁阂?yàn)閼?yīng)收賬款的壞賬時(shí)在月底可以補(bǔ)提的。所以壞賬準(zhǔn)備可以有貸方余額。13.有一個(gè)分錄，借 應(yīng)付賬款 30 貸 營(yíng)業(yè)外收入 30 如果應(yīng)付賬款有年初余額100。 那么編資產(chǎn)負(fù)債表的時(shí)候，這個(gè)分錄中的 30 是抵消 ，記應(yīng)付賬款700？ 還是直接記 預(yù)付賬款 30 呢？ 借：應(yīng)付賬款的余額是100-30=7014.稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn) 僅僅是單指“利潤(rùn)總額”嗎？ 不包括“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”吧。借：你看一下利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-稅金附加-三項(xiàng)費(fèi)用-投資收益-資產(chǎn)減值損益-公允價(jià)值變動(dòng)損益=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-營(yíng)業(yè)外收支=利潤(rùn)總額利潤(rùn)總額-所得稅=凈利潤(rùn)