加密算法
稅收籌劃對企業(yè)的影響主要有以下幾點(diǎn)影響:
1、有助于提升會計(jì)人員工作能力。企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃離不開會計(jì)，會計(jì)人員既要熟悉、會計(jì)準(zhǔn)則、會計(jì)制度，也要熟知現(xiàn)行稅法。企業(yè)設(shè)帳、記帳要考慮稅法的要求，當(dāng)會計(jì)處理方法與稅法的要求一致或允許進(jìn)行會計(jì)政策、會計(jì)方法的選擇時，財(cái)務(wù)會計(jì)與稅務(wù)會計(jì)可以分離，正確進(jìn)行納稅調(diào)整，正確計(jì)稅，正確編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告，并進(jìn)行納稅申報(bào)，從而也有利于提高企業(yè)的會計(jì)管理水平，發(fā)揮會計(jì)的多重功能。
2、有助于提高企業(yè)自身的經(jīng)營管理水平。資金、成本(費(fèi)用)、利潤是企業(yè)經(jīng)營管理和會計(jì)管理的三大要素，稅收籌劃就是為了實(shí)現(xiàn)資金、成本(費(fèi)用)、利潤的最優(yōu)效果，從而提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平。
3、有助于優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和投資方向。企業(yè)根據(jù)稅收的各項(xiàng)優(yōu)惠政策進(jìn)行投資決策、企業(yè)制度改造、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整等，盡管在主觀上是為了減輕稅收負(fù)擔(dān)，但在客觀上卻是在國家稅收經(jīng)濟(jì)拉桿的作用下，逐步走上優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)力合理布局的道路。使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為更規(guī)范。因?yàn)槎悇?wù)籌劃本身就是對企業(yè)的投資經(jīng)營行為做更合理的安排，因此它也會敦促企業(yè)更規(guī)范的開展經(jīng)濟(jì)活動。
4、強(qiáng)化企業(yè)納稅意識。進(jìn)行稅務(wù)籌劃的公司，必定有一個專業(yè)的稅務(wù)團(tuán)隊(duì)。在對公司進(jìn)行稅務(wù)籌劃時，會將企業(yè)無意識的“偷、欠、騙、抗”稅等稅收違法行為找出，實(shí)現(xiàn)公司的誠信納稅，達(dá)到更好的稅務(wù)信用等級，有利于獲得更好的稅務(wù)優(yōu)惠政策。
想瘋狂旅行
主要從以下三方面考慮一、企業(yè)設(shè)立的增值稅籌劃1.企業(yè)身份選擇人們通常認(rèn)為，小規(guī)模納稅人的稅負(fù)重于一般納稅人，但如果你是高科技企業(yè)，增加值比較高，選擇小規(guī)模納稅人更合算。2.企業(yè)投資方向及地點(diǎn)我國現(xiàn)行稅法對投資方向不同的企業(yè)制定了不同的稅收政策。投資者選擇地點(diǎn)時，也應(yīng)該充分利用國家對某些特定地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策。二、企業(yè)采購活動的增值稅籌劃1.選擇恰當(dāng)?shù)馁徹洉r間在供大于求的情況下，容易使企業(yè)自身實(shí)現(xiàn)逆轉(zhuǎn)型稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，即壓低產(chǎn)品的價(jià)格來轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)。另外，在確定購貨時間時還應(yīng)注意物價(jià)上漲指數(shù)，如果市場上出現(xiàn)通貨膨脹現(xiàn)象，而且無法在短時間內(nèi)得以恢復(fù)，那么盡早購進(jìn)才是上策。2.合理選擇購貨對象對于小規(guī)模納稅人，不實(shí)行抵扣制，購貨對象的選擇比較容易。因?yàn)閺囊话慵{稅人處購進(jìn)貨物，進(jìn)貨中所含的稅額肯定高于小規(guī)模納稅人。因此，從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)貨物比較劃算。對一般納稅人，在價(jià)格相同的前提下，應(yīng)該選擇從一般納稅人處購進(jìn)貨物，但如果小規(guī)模納稅人的銷售價(jià)格比一般納稅人低，就需計(jì)算后選擇。三、企業(yè)銷售活動的增值稅籌劃1.選擇恰當(dāng)?shù)匿N售方式采用折扣銷售方式，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上體現(xiàn)，以銷售額扣除折扣額后的余額為計(jì)稅金額，如果銷售額和折扣額不在同一張發(fā)票上體現(xiàn)，均不得將折扣額從銷售額中扣除。采用現(xiàn)金折扣方式，折扣額不得從銷售額中扣除；采用以舊換新和還本銷售方式，都應(yīng)以全額為計(jì)稅金額。企業(yè)對銷售有自主選擇權(quán)，這為利用不同銷售方式進(jìn)行納稅籌劃提供了可能。2.選擇開票時間銷售方式的籌劃可以與銷售收入實(shí)現(xiàn)時間的籌劃來結(jié)合起來，產(chǎn)品銷售收入的實(shí)現(xiàn)時間決定了企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生的時間，納稅義務(wù)發(fā)生時間的早晚又為利用稅收屏蔽、減輕稅負(fù)提供了籌劃機(jī)會。3.巧妙處理兼營和混合銷售兼營是指納稅人除主營業(yè)務(wù)外，還從事其他各項(xiàng)業(yè)務(wù)。一種是同一稅種但稅率不同，如同是增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目，既包括適用17%稅率的貨物，同時又兼營13%低稅率的貨物?？煞謩e記賬，并按其所適用的不同稅率各自計(jì)算應(yīng)納稅額。同時，延期開票、扎賬、預(yù)付開票等非稅務(wù)手段，也可以從時間上延緩納稅時間，也是企業(yè)融資的一種方式。希望我有幫助到您，如果覺得太麻煩或者想了解更多可以隨時咨詢我們哦
放牧死亡
其次我們再來了解一下企業(yè)做稅收籌劃能帶來的五個積極作用：（1）、稅收籌劃有助于實(shí)現(xiàn)納稅人財(cái)務(wù)利益的最大化納稅人最注重的是什么，就是利益最大化，因?yàn)橹挥羞@樣，才能得到更多的收益，而稅收籌劃所具有的節(jié)稅功能，正好戳中了納稅人想要實(shí)現(xiàn)利潤最大化的信，如果沒有稅收籌劃，納稅人很有可能會去鉆稅收漏洞，而往往這種稅收漏洞就會轉(zhuǎn)化為執(zhí)法人的陷阱。（2）、稅收籌劃有助于提高納稅人的納稅意識，抑制偷、逃稅等違法行為。稅收籌劃是經(jīng)濟(jì)水平發(fā)展到一定時期必然出現(xiàn)的節(jié)稅制度，當(dāng)通過合理合法的方式就可以達(dá)到節(jié)稅的目的時，納稅人就很少會冒風(fēng)險(xiǎn)去偷稅、逃稅。并且納稅人的繳稅意識將會隨著稅收籌劃的出現(xiàn)而提高，是由于偷稅漏稅被抓住只用補(bǔ)交稅款，而不被抓住就節(jié)省了一大筆錢，這種想法使得納稅人納稅意識淺?。欢愂栈I劃這種合理合法的事前避稅方式不僅僅可以給納稅人節(jié)稅還不用擔(dān)驚受怕，所以納稅人的納稅意識會提高。（3）、稅收籌劃有助于提高企業(yè)的會計(jì)管理水平和經(jīng)營管理水平企業(yè)做稅收籌劃是離不開會計(jì)的，所以在進(jìn)行稅收籌劃時，會計(jì)人員需要運(yùn)用其會計(jì)知識，熟知會計(jì)制度及現(xiàn)行稅法，由于需要的只是儲備較大，所以會稽人員必須不斷的學(xué)習(xí)，從而水平會不斷的提高。資金、成本(費(fèi)用)、利潤是企業(yè)經(jīng)營管理和會計(jì)管理的三大要素，稅收籌劃就是為了實(shí)現(xiàn)資金、成本(費(fèi)用)、利潤的最優(yōu)效果，從而提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平。（4）、稅收籌劃有助于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和資源的合理配置根據(jù)稅收的各項(xiàng)優(yōu)惠、鼓勵政策，進(jìn)行投資、籌資、企業(yè)制度改造、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整等決策，盡管在主觀上是為了減輕自己的稅收負(fù)擔(dān)，但在客觀上卻是在國家稅收經(jīng)濟(jì)杠桿的作用下，逐步走向了優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)力合理布局的道路，體現(xiàn)了國家的產(chǎn)業(yè)政策，有利于促進(jìn)資本的流動和資源的合理配置。（5）、從長遠(yuǎn)和整體的角度看，稅收籌劃可能有助于國家的稅收收入總量雖然從短期來看，由于稅收籌劃的作用，國家稅收收入是在減少的，但是長久來看，由于稅收籌劃節(jié)省的資金可以被用在其他方面，擴(kuò)大企業(yè)的規(guī)模和收入，進(jìn)一步促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，所以從長遠(yuǎn)和整體的角度來看，我國的稅收收入很有可能式增長，而不是下降的。以上就是做稅收籌劃所能帶來的幾個積極作用了，不知道大家有沒有理解呢？如果大家有什么不懂或者不明白的問題，歡迎來咨詢哦~
純情小泰倫
一、納稅籌劃和企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃的意義稅收具有強(qiáng)制性，企業(yè)必須依法納稅，因而稅收構(gòu)成了企業(yè)必要的成本。同時，稅收又不同于一般的營運(yùn)成本，它是企業(yè)無償?shù)闹С?，不能帶來任何直接的收益，因而是一種凈支出，對企業(yè)經(jīng)營成本有直接的影響。納稅籌劃是指納稅人在稅法允許的范圍內(nèi)，或者至少在法律不禁止的范圍內(nèi)，通過對尚未發(fā)生或者已經(jīng)發(fā)生的應(yīng)稅行為進(jìn)行合理的籌劃和安排，利用稅法給出的對自己企業(yè)有利的可能選擇或者優(yōu)惠政策，從中找到合適的納稅方法，最大限度地延緩或減輕本身稅負(fù)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤最大化的一種行為過程。 二、納稅籌劃的基本原則納稅籌劃是納稅人在充分了解掌握稅收政策法規(guī)基礎(chǔ)上，當(dāng)存在多種的納稅方案的選擇時，納稅人以稅收負(fù)擔(dān)最低的方式來處理財(cái)務(wù)、經(jīng)營。組織及交易事項(xiàng)的復(fù)雜籌劃活動，因此要做好納稅籌劃活動，必須遵循以下基本原則：（一）合法性原則。要求企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃時必須遵守國家各項(xiàng)法律、法規(guī)。 （二）籌劃性原則?；I劃性表示事先規(guī)劃、設(shè)計(jì)、安排的意思。 （三）兼顧性原則。不僅要把納稅籌劃放在整體經(jīng)營中加以考慮，而且要以企業(yè)整體利益為重。 （四）目的性原則。納稅籌劃是為了同時達(dá)到三個目的：一是絕對減少稅負(fù)。二是相對減少稅負(fù)。三是延緩納稅。 三、新稅法下企業(yè)所得稅納稅籌劃的主要策略與方法（一）新稅法下選擇有利的組織形式1、公司制與合伙制的選擇。新稅法規(guī)定個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，只對其業(yè)主所得征收個人所得稅?，F(xiàn)代企業(yè)組織形式一般包括公司制和合伙制（包括個人獨(dú)資企業(yè)）兩種。我國對不同的企業(yè)組織形式實(shí)行差別稅制，公司制企業(yè)的營業(yè)利潤在企業(yè)課稅環(huán)節(jié)繳納公司稅，稅后利潤以股息的形式分配給投資者，投資者又得繳納一次個人所得稅。而合伙制企業(yè)的營業(yè)利潤不繳公司稅，只繳納各個合伙人分得收益的個人所得稅?？梢?，投資者能通過納稅規(guī)定上的“優(yōu)惠”而獲得節(jié)稅利潤。投資者應(yīng)綜合考慮各個方面的因素，確定是選擇合伙制還是公司制。2、子公司與分公司的選擇。設(shè)立子公司還是分公司，對于企業(yè)的納稅金額也有很大的影響。新所得稅法統(tǒng)一以法人為單位納稅。不是獨(dú)立法人主體的分支機(jī)構(gòu)可以匯總繳納所得稅。也就是說，企業(yè)在設(shè)立分支機(jī)構(gòu)時，設(shè)立的分公司可匯總納稅，設(shè)立的具有獨(dú)立法人資格的子公司，則要分別獨(dú)立繳納所得稅。如果組建的公司在初期階段處于虧損狀態(tài)的可能性比較大，那么組建分公司就更為有利，可以減輕總公司的稅收負(fù)擔(dān)。 （二）把握好新稅法對準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的規(guī)定新企業(yè)所得稅法與原企業(yè)所得稅法相比，從總體上看，新稅法放寬了成本費(fèi)用的扣除標(biāo)準(zhǔn)和范圍，這讓企業(yè)擴(kuò)大了納稅籌劃的空間。企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃的過程中，要把握好這些變化，以便更好地設(shè)計(jì)納稅籌劃方案。1、取消了關(guān)于計(jì)稅工資的規(guī)定。原稅法采取計(jì)稅工資制度，稅前工資超過扣除限額的部分不予扣除。新稅法取消了該規(guī)定，真實(shí)合法的工資支出可以直接全額扣除。2、公益性捐贈扣除條件放寬。原稅法規(guī)定，企業(yè)的公益性、救濟(jì)性捐贈不超過年度應(yīng)納稅額3%的部分，可以據(jù)實(shí)扣除，超過限額部分不予扣除。新企業(yè)所得稅法對公益救濟(jì)性捐贈扣除在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，允許稅前扣除，超過部分不予扣除。3、研發(fā)費(fèi)用扣除幅度增加。原稅法規(guī)定企業(yè)研發(fā)費(fèi)用可以據(jù)實(shí)扣除，對研發(fā)費(fèi)用年增長幅度超過10%的，可以再按其實(shí)際發(fā)生額的50%抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。新稅法取消了研發(fā)費(fèi)用年增長幅度需超過10%這一限制條件，規(guī)定企業(yè)研發(fā)費(fèi)用可以按其實(shí)際發(fā)生額的150%抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。這樣，一方面有利于企業(yè)研發(fā)新產(chǎn)品，探索新領(lǐng)域；另一方面也體現(xiàn)了國家支持科研開發(fā)，鼓勵創(chuàng)新的政策導(dǎo)向。 （三）合理利用新稅法中有關(guān)稅收優(yōu)惠的規(guī)定1、企業(yè)投資產(chǎn)業(yè)的選擇。新稅法規(guī)定國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2 年以上的（含2 年），可按其對中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，符合抵扣條件并在當(dāng)年不足抵扣的，可在以后納稅年度逐年延續(xù)抵扣。 2、企業(yè)人員構(gòu)成的選擇。新稅法規(guī)定企業(yè)安排的殘疾職工，按實(shí)際支付給殘疾職工工資100%加計(jì)扣除。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身?xiàng)l件盡可能多地安排殘疾職工就業(yè)，一方面殘疾職工為企業(yè)創(chuàng)造了利潤，另一方面也有利于減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，同時還促進(jìn)了整個社會和諧穩(wěn)定的發(fā)展。 （四）會計(jì)核算中納稅籌劃的策略方法在新稅法下，利用會計(jì)核算中的不同處理方面進(jìn)行納稅籌劃仍然可行。有些納稅籌劃方法并不能減少企業(yè)的納稅總額，但能將納稅的時間遞延到下一年或未來幾年。由于貨幣具有時間價(jià)值，納稅時間的遞延也會給企業(yè)帶來收益。1、利用銷售收入確認(rèn)時間不同進(jìn)行納稅籌劃。企業(yè)的產(chǎn)品銷售方式大體上有以下三種類型：現(xiàn)銷方式、代銷方式、預(yù)收貨款方式。代銷方式又分為視同買斷方式和收取手續(xù)費(fèi)方式。視同買斷方式與現(xiàn)銷方式?jīng)]有區(qū)別，委托方應(yīng)在當(dāng)期確認(rèn)有關(guān)銷售收入。在收取手續(xù)費(fèi)方式中，委托方在發(fā)出商品時通常不應(yīng)確認(rèn)銷售商品收入，而應(yīng)在收到受托方開出的代銷清單時確認(rèn)銷售商品收入。在預(yù)收貨款方式下，企業(yè)通常應(yīng)在發(fā)出商品時確認(rèn)收入，在此之前預(yù)收的貨款應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債。上述每種銷售方式都有其收入確認(rèn)的條件，企業(yè)通過對收入確認(rèn)條件的控制，可以控制收入確認(rèn)的時間。在進(jìn)行所得稅籌劃時，企業(yè)應(yīng)特別關(guān)注臨近年終發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)，因?yàn)檫@類業(yè)務(wù)最容易對收入確認(rèn)時點(diǎn)進(jìn)行籌劃。2、利用壞賬準(zhǔn)備的提取進(jìn)行納稅籌劃。對壞賬損失計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，是會計(jì)制度“八大減值準(zhǔn)備”中唯一一個可以按稅法規(guī)定在稅前以一定條件和標(biāo)準(zhǔn)列支的特殊項(xiàng)目，是企業(yè)所得稅納稅籌劃中不可忽略的內(nèi)容。在進(jìn)行納稅籌劃時要注意以下會計(jì)制度與稅法規(guī)定上的區(qū)別：（1）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的范圍不同。（2）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的方法和比例不同。3、利用存貨成本計(jì)價(jià)方法的不同進(jìn)行納稅籌劃。新稅法規(guī)定，企業(yè)使用或者銷售存貨，按照規(guī)定計(jì)算的存貨成本，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。新會計(jì)準(zhǔn)則中規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用先進(jìn)先出法，加權(quán)平均法（包括移動加權(quán)平均法）或者個別計(jì)價(jià)法確定發(fā)出存貨的實(shí)際成本。即取消了后進(jìn)先出法的應(yīng)用，不允許企業(yè)采用后進(jìn)先出法確認(rèn)發(fā)出存貨的成本。依據(jù)現(xiàn)行會計(jì)制度和稅法的規(guī)定，企業(yè)可以根據(jù)自身情況選用任意一種計(jì)價(jià)方法。不同的存貨成本計(jì)價(jià)方法，會對企業(yè)的成本、利潤總額產(chǎn)生不同的影響，從而應(yīng)交納所得稅款的多少也會有所不同。4、利用固定資產(chǎn)折舊方法及年限的不同進(jìn)行納稅籌劃。固定資產(chǎn)折舊是成本的重要組成部分，按照我國現(xiàn)行會計(jì)制度的規(guī)定，企業(yè)可選用的折舊方法包括年限平均法、雙倍余額遞減法及年數(shù)總和法等。運(yùn)用不同的折舊方法計(jì)算出的折舊額在量上是不一致的，則分?jǐn)偟礁髌诘墓潭ㄙY產(chǎn)的成本也存在差異，這最終會影響到企業(yè)稅負(fù)的大小。原稅法規(guī)定固定資產(chǎn)只能采用直線法（年限平均法）提取折舊，而新稅法中則規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限，或者采取加速折舊的方法。這就給企業(yè)所得稅納稅籌劃提供了新的空間。
小年糕lc
企業(yè)年終關(guān)賬財(cái)稅處理技巧、風(fēng)險(xiǎn)防范與預(yù)期籌劃 ? 課程背景： 每年一度的年終結(jié)算、年終關(guān)賬、年終清算、年終盤點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)自查等一系列財(cái)稅處理事項(xiàng)，相當(dāng)于是對財(cái)務(wù)人員的一次大考，加之社保入稅、個稅新政、減稅降費(fèi)的不斷調(diào)整等一系列財(cái)稅變革，都會對年終關(guān)賬造成一定的影響。 那么，面對如此多的工作項(xiàng)目、營商環(huán)境的變化，我們該如何正常、有序的開展年度關(guān)賬呢？如何才能有效的規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)呢？如何才能做到預(yù)期籌劃呢？ [if !supportLists]?? [endif]理清企業(yè)會計(jì)核算年度關(guān)賬前準(zhǔn)備及標(biāo)準(zhǔn)考量？ [if !supportLists]?? [endif]理清企業(yè)年度關(guān)賬前各稅種預(yù)清查及票據(jù)管理？ [if !supportLists]?? [endif]理清企業(yè)所得稅預(yù)期籌劃及成本費(fèi)用扣除掌控？ [if !supportLists]?? [endif]理清企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)關(guān)賬前自查方法及應(yīng)對技巧？課程收益： 本課程將從頭至尾、由里到外，對企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的核算管理、納稅管理、清算管理、風(fēng)險(xiǎn)管理，進(jìn)行一次全面的梳理與講解，同時也將結(jié)合最新的稅收政策做好企業(yè)所得稅匯算清繳的預(yù)期籌劃與風(fēng)險(xiǎn)防范，讓企業(yè)不再因?yàn)閷φ甙芽氐娜狈?，而帶來稅收風(fēng)險(xiǎn)，甚至多繳冤枉稅。 [if !supportLists]?? [endif]全面掌握企業(yè)會計(jì)核算年度關(guān)賬前準(zhǔn)備及標(biāo)準(zhǔn)考量 [if !supportLists]?? [endif]全面理解企業(yè)年度關(guān)賬前各稅種預(yù)清查及票據(jù)管理 [if !supportLists]?? [endif]系統(tǒng)掌握企業(yè)所得稅預(yù)期籌劃及成本費(fèi)用扣除掌控 [if !supportLists]?? [endif]深度掌握企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)關(guān)賬前自查方法及應(yīng)對技巧授課天數(shù)： 2天，6小時/天 授課對象： 財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、會計(jì)人員、經(jīng)營人員等 授課方式： 講師講授+案例分析+實(shí)操演練 ? 課程目錄 模塊一 企業(yè)資產(chǎn)如何進(jìn)行年度關(guān)賬與納稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 模塊二 企業(yè)往來如何進(jìn)行年度關(guān)賬與納稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 模塊三 企業(yè)損益如何進(jìn)行年度關(guān)賬與納稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 模塊四 企業(yè)運(yùn)營中的合同簽訂與年度關(guān)賬清查 模塊五 企業(yè)年度關(guān)賬與報(bào)表涉稅自查 模塊六 企業(yè)稅收繳納中的疑難問題自查與關(guān)賬前應(yīng)對處理 ? 課程大綱 模塊一 企業(yè)資產(chǎn)如何進(jìn)行年度關(guān)賬與納稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 一、貨幣資金核查、盤點(diǎn)、涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 1、庫存資金會計(jì)科目設(shè)置技巧與核算基礎(chǔ)； 2、庫存現(xiàn)金如何監(jiān)管？如何核查？如何盤點(diǎn)？ 3、銀行存款如何核對？如何清查？如何銷戶？ 4、其他貨幣資金賬戶監(jiān)管、核算及關(guān)賬技巧； 5、“白條抵庫”有何風(fēng)險(xiǎn)？小金庫有何風(fēng)險(xiǎn)？ 6、銀行存款余額調(diào)節(jié)以及資金賬戶核對技巧； 7、銀行往來中存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與規(guī)避技巧； 8、貨幣資金損失如何進(jìn)行稅前扣除申報(bào)？ 二、核實(shí)資產(chǎn)，盤點(diǎn)物資，尤其是存貨和固定資產(chǎn) 1、采購類存貨如何盤點(diǎn)？如何計(jì)價(jià)？如何核票？ 2、自產(chǎn)類存貨如何計(jì)價(jià)？如何盤點(diǎn)？如何核算？ 3、領(lǐng)用存貨計(jì)價(jià)方法都有哪些？稅收有何規(guī)定？ 4、呆滯存貨如何優(yōu)化？如何處理？如何報(bào)損？ 5、盤點(diǎn)盈虧，會計(jì)如何調(diào)整？涉稅如何備案? 6、固定資產(chǎn)如何盤點(diǎn)？資產(chǎn)完整性如何確認(rèn)？ 7、固定資產(chǎn)該從何時開始計(jì)提折舊？在未取得發(fā)票的情況下是否可以計(jì)提折舊？如果可以，那么又該如何計(jì)提折舊？ 8、稅法設(shè)定了固定資產(chǎn)折舊的最低年限，那么會計(jì)年限高于稅法年限時是否仍然需要進(jìn)行納稅調(diào)整？ 9、在什么情況下企業(yè)可以加速折舊？除了加速折舊之外，稅法對固定資產(chǎn)折舊還有哪些規(guī)定？ 10、企業(yè)因購置固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出如何稅前扣除？超標(biāo)的資本化利息能否稅前扣除？ 11、未使用、不需用的固定資產(chǎn)，如何折舊？如何稅前扣除？ 12、固定資產(chǎn)處理，如何納稅？如何開票？ 13、資產(chǎn)損失實(shí)現(xiàn)稅前扣除都需要具備哪些條件？是否必須以會計(jì)確認(rèn)為前提條件？ 14、交易性金融資產(chǎn)如何計(jì)價(jià)？年終如何確認(rèn)？損失如何扣除？ 15、在建工程何時結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)？房產(chǎn)稅何時繳納？ 16、新《租賃準(zhǔn)則》下，租入固定資產(chǎn)如何確認(rèn)？如何核算？ 17、新《租賃準(zhǔn)則》下，出租固定資產(chǎn)如何確認(rèn)？如何核算？ 18、固定資產(chǎn)確認(rèn)，稅會之間有何差異？ 三、無形資產(chǎn)如何進(jìn)行年度關(guān)賬 1、所得稅法上的無形資產(chǎn)與會計(jì)準(zhǔn)則上的無形資產(chǎn)在范圍上有何差異？ 2、企業(yè)的無形資產(chǎn)從什么時候可以攤銷扣除？如果未取得發(fā)票，那么能否進(jìn)行稅前扣除？ 3、與房產(chǎn)一并核算的土地使用權(quán)該如何進(jìn)行所得稅處理？房產(chǎn)與土地使用權(quán)仍然需要分開折舊與攤銷嗎？ 四、長期待攤費(fèi)用如何進(jìn)行年度關(guān)賬 1、籌辦期如何確認(rèn)？有何標(biāo)準(zhǔn)？ 2、開辦費(fèi)核算的內(nèi)容都有哪些？ 3、不進(jìn)入開辦費(fèi)核算的內(nèi)容有哪些？ 4、依《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》開辦費(fèi)如何進(jìn)行會計(jì)處理？ 5、籌建期間增值稅發(fā)票如何抵扣？ 6、籌建期間費(fèi)用如何扣除？ 7、籌建期間的開辦費(fèi)如何處理？ 8、籌建期間如何納稅申報(bào)？ 9、當(dāng)年僅為單純的籌建期，如何核算？如何申報(bào)？ 10、企業(yè)已經(jīng)進(jìn)入單純經(jīng)營年度，但又涉及前期的攤銷開辦費(fèi)，如何處理？ 11、企業(yè)當(dāng)年既有籌建期，又有經(jīng)營期的情況，如何處理？ 12、企業(yè)籌建期如何進(jìn)行納稅籌劃？ 五、長期股權(quán)投資如何進(jìn)行年度關(guān)賬與節(jié)稅籌劃 1、股權(quán)轉(zhuǎn)讓何時確認(rèn)收益？股權(quán)損失如何確認(rèn)？股權(quán)收益如何確認(rèn)？ 2、平價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)、溢價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)，如何進(jìn)行節(jié)稅籌劃？ 3、成本法核算股權(quán)與權(quán)益法核算股權(quán)如何進(jìn)行年度關(guān)賬？模塊二 企業(yè)往來如何進(jìn)行年度關(guān)賬與納稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 1、往來賬項(xiàng)科目核算是否正確？ 2、應(yīng)收賬款是否及時核對與確認(rèn)金額？ 3、確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款如何確認(rèn)損失？ 4、如何做出賬齡分析，了解債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況，評估壞賬風(fēng)險(xiǎn)？ 5、預(yù)付賬款與材料存貨有何關(guān)聯(lián)？年度如何關(guān)賬？ 4、清算其他應(yīng)收款結(jié)算情況，避免損失和產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是否存在違規(guī)行為？ 5、預(yù)收賬款是否及時按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)收入，是否存在調(diào)節(jié)利潤現(xiàn)象？ 6、應(yīng)付賬款及時核實(shí)金額，記賬、暫估金額是否屬實(shí)、合理？ 7、其他應(yīng)付款中關(guān)聯(lián)方資金占用是否付息？ 8、應(yīng)付職工薪酬中辭退福利的金額是否正確，預(yù)提的年終獎獎金是否準(zhǔn)確？ 9、往來損失如何確認(rèn)？如何備案？ 10、超過一年的押金，有何涉稅風(fēng)險(xiǎn)？如何關(guān)賬？ …… ? 模塊三 企業(yè)損益如何進(jìn)行年度關(guān)賬與納稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 1、企業(yè)所得稅、增值稅、會計(jì)準(zhǔn)則收入確認(rèn)有何差異？ 2、如何確保年度關(guān)帳收入的正確性？ 3、如何正確核算工資薪金的計(jì)提處理？ 4、工資薪金支出的稅前扣除有何規(guī)定？ 5、三項(xiàng)“工資附加費(fèi)用”如何正確核算與開支？ 6、三項(xiàng)“工資附加費(fèi)用”如何才能符合稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)？ 7、社保費(fèi)用的稅前扣除的條件是什么？是不是社會保險(xiǎn)都能夠稅前扣除？ 8、員工個人繳納的社保費(fèi)用尤其是異地繳納的社保費(fèi)可否稅前扣除？ 9、企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)都可以稅前扣除嗎？ 10、業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何正確進(jìn)行賬務(wù)處理？如何進(jìn)行稅前扣除？ 11、廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)如何正確進(jìn)行賬務(wù)處理？如何進(jìn)行稅前扣除？ 12、借款費(fèi)用稅前扣除類型都有哪些？（資本化與費(fèi)用化、金融機(jī)構(gòu)的借款、非關(guān)聯(lián)方企業(yè)借款、關(guān)聯(lián)方借款、對個人的借款、投資未到位時的借款、無償資金拆借等） 13、如何準(zhǔn)備核算資料，如何稅前扣除？ 14、當(dāng)年費(fèi)用是否及時入賬？是否符合責(zé)發(fā)生制原則？是否存在費(fèi)用跨期入賬？ 15、預(yù)（計(jì)）提、待攤費(fèi)用余額是否合理？ 16、已發(fā)生并記賬的費(fèi)用是否全部取得合規(guī)票據(jù)，未取得票據(jù)的是否責(zé)任落實(shí)到具體人員？ 17、企業(yè)所得稅稅前扣除憑證，如何有效取得？ …… ? 模塊四 企業(yè)運(yùn)營中的合同簽訂與年度關(guān)賬清查 1、銷售合同收款條款與涉稅業(yè)務(wù)的勾稽關(guān)系與涉稅風(fēng)險(xiǎn)； 2、銷售合同中的回購條款與涉稅風(fēng)險(xiǎn)處理； 3、借款合同中的利息條款與涉稅風(fēng)險(xiǎn)處理； 4、房屋出租合同中的免租條款與涉稅風(fēng)險(xiǎn)； 5、合同與發(fā)票不匹配的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與稅金抵扣； 6、合同條款與增值稅、企業(yè)所得稅納稅義務(wù)時間的勾稽關(guān)系； 7、合同中的價(jià)格條款與涉稅條款的分析； 8、不同形式下違約金與賠償金的涉稅風(fēng)險(xiǎn)； 9、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析； 10、非貨幣性資產(chǎn)投資入股，合同約定與涉稅； 11、代購、代銷合同的簽訂技巧； 12、稅后合同的簽訂技巧與涉稅風(fēng)險(xiǎn)； 13、股權(quán)平價(jià)轉(zhuǎn)讓合同的涉稅風(fēng)險(xiǎn)； 14、勞務(wù)派遣用工費(fèi)用支付條款與稅務(wù)差異； .......模塊五 企業(yè)年度關(guān)賬與報(bào)表涉稅自查 1、資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期末余額逐期增加，企業(yè)可能有風(fēng)險(xiǎn)！ 2、資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)”期末原值減少，企業(yè)可能少交稅！ 3、資產(chǎn)負(fù)債表“累計(jì)折舊”余額變動異常，企業(yè)可能有風(fēng)險(xiǎn)！ 4、資產(chǎn)負(fù)債表“在建工程”余額長期存在，企業(yè)可能在偷稅！ 5、資產(chǎn)負(fù)債表“投資性房地產(chǎn)”有余額，企業(yè)可能多交稅！ 6、資產(chǎn)負(fù)債表“其他應(yīng)收款”余額非常大，納稅行為何在? 7、資產(chǎn)負(fù)債表“長期待攤費(fèi)用”有余額，企業(yè)可能早交稅！ 8、資產(chǎn)負(fù)債表“預(yù)收賬款”期末余額很大，企業(yè)可能遲交稅！ 9、資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)交稅費(fèi)”有借方余額，企業(yè)可能多抵稅！ 10、資產(chǎn)負(fù)債表“實(shí)收資本”期末余額增加，企業(yè)可能漏交稅！ 11、資產(chǎn)負(fù)債表“盈余公積”期末余額減少，納稅行為何在? 12、資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤”長期有負(fù)數(shù)，企業(yè)可能有風(fēng)險(xiǎn)！ 13、利潤表“其他業(yè)務(wù)收入”當(dāng)期有發(fā)生額，企業(yè)可能交錯稅！ 14、利潤表“營業(yè)外收入”當(dāng)期有發(fā)生額，企業(yè)可能早交稅！ 15、利潤表“營業(yè)外支出”當(dāng)期有發(fā)生額，企業(yè)可能交錯稅！模塊六 企業(yè)稅收繳納中的疑難問題自查與關(guān)賬前應(yīng)對處理 一、收入類 1、企業(yè)新產(chǎn)品“樣品免費(fèi)試用”是否應(yīng)確認(rèn)收入？ 2、跨年度物業(yè)管理費(fèi)，何時確認(rèn)收入？ 3、房地產(chǎn)企業(yè)將小區(qū)建設(shè)的幼兒園捐贈出去，是否計(jì)收入？ 4、企業(yè)以設(shè)備、器具對外投資，如何繳納所得稅？ 5、企業(yè)接受捐贈收入可以分期確認(rèn)收入嗎？ 6、工程預(yù)收款，尚未開工，已開具發(fā)票，是否應(yīng)確認(rèn)收入？ 7、打折促銷讓利活動，如何確認(rèn)銷售收入金額？ 8、軟件企業(yè)超稅負(fù)返還的退稅款是否繳納企業(yè)所得稅？ 9、總分機(jī)構(gòu)之間調(diào)撥固定資產(chǎn)是否涉及企業(yè)所得稅？ 10、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的產(chǎn)品如何確定完工的時間？ 11、視同銷售時外購資產(chǎn)如何確定收入額？ 12、代扣代繳、代收代繳、委托代征各項(xiàng)稅費(fèi)返還的手續(xù)費(fèi)是否繳納企業(yè)所得稅？ 13、無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)是否需要繳納企業(yè)所得稅？ 14、將自建商品房轉(zhuǎn)為自用，是否視同銷售確認(rèn)收入？ 15、撤回或減少投資，投資所得是否需要確認(rèn)收入？ 16、資本公積轉(zhuǎn)增資本，是否需要繳納企業(yè)所得稅？ 17、企業(yè)發(fā)生存貨、固定資產(chǎn)盤盈是否需要并入收入總額？ 18、買一贈一方式銷售貨物，如何確認(rèn)收入？ 19、收到違約金，是否需要確認(rèn)收入？ 20、銷售退貨，應(yīng)如何確認(rèn)收入？ 21、取得會員費(fèi)收入如何確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)？ 22、融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租人出售資產(chǎn)的行為，是否需要繳納企業(yè)所得稅？ 23、母子公司間收取的服務(wù)費(fèi)是否需要交納企業(yè)所得稅？ 24、企業(yè)取得股東劃入資產(chǎn)是否繳納企業(yè)所得稅？ 二、扣除類 （一）工資薪金 1、勞務(wù)派遣人員年終獎支出是否可以作為工資、薪金支出在企業(yè)所得稅稅前扣除？ 2、交通費(fèi)補(bǔ)貼，與工資一并發(fā)放，應(yīng)作為福利費(fèi)還是工資薪金支出稅前扣除？ 3、季節(jié)工、臨時工工資支出，能否做為職工福利費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)扣除基數(shù)？ 4、職工解除勞動合同支付的一次性補(bǔ)償金如何稅前扣除？ 5、工傷、意外傷害等支付的一次性補(bǔ)償如何在稅前扣除？ 6、勞務(wù)派遣用工支出能否作為工資薪金支出并作為三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的計(jì)提基數(shù)？ 7、何為“合理的工資薪金”？ 8、企業(yè)返聘離退休人員支付的報(bào)酬如何扣除？ 9、工傷死亡撫恤金，是否可以稅前扣除？ 10、上年12月份計(jì)提的工資1月份發(fā)放是否可以在匯算時扣除？ 11、為職工繳納的五險(xiǎn)一金，能否計(jì)入工資薪金總額？ （二）職工福利費(fèi) 1、員工服飾費(fèi)用支出是否可以稅前扣除？ 2、統(tǒng)一給員工體檢費(fèi)用能否稅前扣除？ 3、組織企業(yè)職工外出旅游，能否作為職工福利費(fèi)列支？ 4、企業(yè)為職工發(fā)放的通訊費(fèi)、交通補(bǔ)貼如何稅前扣除？ 5、取暖費(fèi)、防暑降溫費(fèi)如何稅前扣除？ 6、為職工提供住宿發(fā)生的租金可否稅前扣除？ 7、喪葬補(bǔ)助費(fèi)能否作為福利費(fèi)在所得稅稅前扣除？ 8、企業(yè)食堂經(jīng)費(fèi)是否按職工福利費(fèi)稅前扣除？ 9、員工接受繼續(xù)教育學(xué)費(fèi)，可以所得稅稅前扣除嗎？ 10、以現(xiàn)金形式發(fā)放的職工餐補(bǔ)是否可以稅前扣除？ （三）工會經(jīng)費(fèi) 1、工會經(jīng)費(fèi)稅前扣除憑據(jù)有何新要求？ 2、以前年度未撥繳的工會經(jīng)費(fèi)，怎么處理？ （四）保險(xiǎn)費(fèi)用 1、為在職員工、退休人員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)在企業(yè)所得稅稅前可以扣除嗎？ 2、68.存款保險(xiǎn)保費(fèi)是否允許稅前扣除？ 3、企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)是否可以扣除？ 4、為職工投保家庭財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)可否稅前扣除？ 5、人身意外保險(xiǎn)費(fèi)可以在企業(yè)所得稅稅前扣除嗎？ 6、特殊工種職工人身安全保險(xiǎn)費(fèi)、可以稅前扣除嗎？ （五）廣告費(fèi) 1、煙草企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，能否稅前扣除？ 2、化妝品制造企業(yè)廣告費(fèi)如何稅前扣除？ （六）捐贈支出 1、捐贈企業(yè)稅前扣除憑證有哪幾種？ 2、公益性捐贈支出超過年度利潤總額12%的部分，能否結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除？ （七）利息支出 1、匯兌損益，是否進(jìn)行納稅調(diào)整？ 2、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間支付技術(shù)服務(wù)費(fèi)是否可稅前扣除？ 3、投資未到位而發(fā)生的利息支出是否可以稅前扣除？ 4、貼現(xiàn)利息高于同期銀行承兌匯票的貼現(xiàn)利息，能不能所得稅前扣除？ 5、關(guān)聯(lián)方的利息支出是否可稅前扣除？ 6、房地產(chǎn)企業(yè)借款利息如何在企業(yè)所得稅前扣除？ 7、房地產(chǎn)企業(yè)集團(tuán)公司統(tǒng)貸統(tǒng)還的利息，是否可以稅前扣除？ 8、自然人借款利息支出，稅前扣除時是否需要合法票據(jù)？ （八）資產(chǎn)折舊攤銷 1、停產(chǎn)期間發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊可以稅前扣除嗎？ 2、融資租賃費(fèi)可以在稅前一次性扣除嗎？ 3、無形資產(chǎn)攤銷年限有何規(guī)定？ 4、房屋已經(jīng)開始使用，未取得發(fā)票，可以計(jì)提折舊嗎？ 5、辦公用小汽車車輛購置稅能否一次性在企業(yè)所得稅稅前扣除？ 6、財(cái)務(wù)軟件的攤銷期限最短為幾年？ 7、取得土地使用權(quán)的攤銷年限？ 8、購買預(yù)付卡所得稅如何處理？ 9、房屋未足額提取折舊前進(jìn)行改擴(kuò)建的，如何計(jì)提折舊？ 10、固定資產(chǎn)，是否需要提取殘值？ （九）資產(chǎn)損失 1、以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失，可否在以后年度申報(bào)扣除？ 2、被盜竊產(chǎn)品損失能否申報(bào)稅前扣除？ 3、為他人擔(dān)保造成損失稅前扣除應(yīng)符合什么規(guī)定？ 課堂總結(jié)與答疑
把你的鍋蓋蓋好
籌劃企業(yè)所得稅可以著眼于兩個方向。一是應(yīng)納稅所得額，想辦法把應(yīng)納稅所得額降下來；二是企業(yè)所得稅的稅率，稅率能想辦法降下來嗎？如果能想到方法，這也是一個籌劃點(diǎn)。再展開來看，應(yīng)納稅所得額以會計(jì)利潤為基礎(chǔ)，但不能和會計(jì)利潤劃等號。原因在于稅法與會計(jì)準(zhǔn)側(cè)立法精神并不一致，會計(jì)利潤出來后還會有納稅調(diào)整。納稅調(diào)整主要涉及收入調(diào)整與成本費(fèi)用調(diào)整：1會計(jì)不認(rèn)為是收入的，稅務(wù)認(rèn)為是收入。如視同銷售，等于收入變大了。2會計(jì)認(rèn)可的成本費(fèi)用，稅務(wù)不認(rèn)可；也有另一種情況，稅務(wù)比較友好，允許部分費(fèi)用加計(jì)扣除。納稅調(diào)整會導(dǎo)致會計(jì)利潤和應(yīng)納稅所得額不相等，這就給了我們企業(yè)所得稅籌劃的空間。一般而言，收入總額不大好想辦法籌劃企業(yè)所得稅。除非收入不入賬，沒有哪個企業(yè)為了少交所得稅，會去把收入做小。讓成本費(fèi)用在稅前扣除增大一些，這是可為的，可以讓應(yīng)納稅所得額變小。通過上面的分析，可看出，對所得稅籌劃大體有三個方向：一是成本費(fèi)用進(jìn)風(fēng)向，二是應(yīng)納稅所得額變方向，三是企業(yè)所得稅稅率方向。接下來就這三個方向分別展開，用案例說明，到底如何讓企業(yè)所得稅交少一點(diǎn)。一、通過成本費(fèi)用籌劃企業(yè)所得額。成本費(fèi)用的納稅調(diào)整有四種類型：1不許扣。如發(fā)票不合規(guī)的費(fèi)用，與經(jīng)營沒有關(guān)系的費(fèi)用，違法違規(guī)費(fèi)用，比如少交稅，滯納金，罰款等。2部分扣。成本費(fèi)用不允許全額扣除，比如業(yè)務(wù)招待，廣告費(fèi)，市場推廣費(fèi)等。3延后扣。費(fèi)用發(fā)生后，稅務(wù)不允許在當(dāng)期立即扣除，但延后可以扣除。如超過標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)，資本化的費(fèi)用。4加計(jì)扣。這是稅務(wù)給的優(yōu)惠，并不多見，主要有研發(fā)費(fèi)用，殘疾員工工資，企業(yè)為環(huán)保做的投資等。對于成本費(fèi)用，所得稅籌劃思路是，突出加計(jì)扣除，避免不許扣除和延后扣除。二、通過應(yīng)納稅所得額籌劃企業(yè)所得稅通過應(yīng)納稅所得額籌劃企業(yè)所得稅，思路有三個：第一，在公司形式上考慮，設(shè)立分公司還是子公司？第二，通過關(guān)聯(lián)交易平滑利潤；第三，用足稅收優(yōu)惠政策。第一，合理利用公司形式母公司打算在外地設(shè)立一個機(jī)構(gòu)來經(jīng)營，有兩種選擇：一是設(shè)立子公司，另一是設(shè)立分公司。如果預(yù)計(jì)新公司短期內(nèi)不會有盈利的話，設(shè)立分公司更合適。因?yàn)榉止究梢耘c總公司合并在一起繳納企業(yè)所得稅。如果對公司前景沒有太大期望，還可以選擇合伙企業(yè)形式。合伙企業(yè)只需交個稅，沒有企業(yè)所得稅。合伙企業(yè)交稅是先分后稅，只有分到個人手里面才交，不分不交，顯然比較有利。第二，如何利用關(guān)聯(lián)交易在關(guān)聯(lián)公司搞利潤調(diào)節(jié)，一是在收入上調(diào)節(jié)，就是把收入切換到另一個實(shí)體里面去做，二是在費(fèi)用上面去想辦法，把A公司費(fèi)用想辦法入到B公司。收入的確定要在簽署合同的時候考慮進(jìn)去，費(fèi)用要想得更早，不能等事后找發(fā)票。第三，充分利用稅收優(yōu)惠政策常見的稅收優(yōu)惠政策包括：一、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，現(xiàn)在稅務(wù)對研發(fā)費(fèi)用的優(yōu)惠力度越來越大，小微企業(yè)研發(fā)費(fèi)用可按175%扣除；二、殘疾員工的工資加計(jì)扣除；三、技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅。四、安全環(huán)保、節(jié)能、節(jié)水設(shè)備抵免稅額優(yōu)惠。企業(yè)安置殘疾人員就業(yè)的，支付給殘疾職工的工資據(jù)實(shí)扣除，另加計(jì)100%扣除。前提是要簽一年以上勞動合同，不低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)，持有殘疾人證。使用個人獨(dú)資企業(yè)或者個體工商戶也行，只不過需要仔細(xì)設(shè)計(jì)一下業(yè)務(wù)流程，是方案合規(guī)化！
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