年末結(jié)賬會(huì)計(jì)分錄
玉面小達(dá)摩1986
冰比冰水冰1025
一、如果本年利潤(rùn)為貸方余額，則說(shuō)明本年盈利了，應(yīng)對(duì)其進(jìn)行分配，作如下分錄：
1、先將余額轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn) ? ?借：本年利潤(rùn) ? ?貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
2、（1）如果年初利潤(rùn)分配在借方，說(shuō)明以前年度虧損，用本年度結(jié)轉(zhuǎn)的利潤(rùn)彌補(bǔ)，彌補(bǔ)后余額仍在借方的說(shuō)明還有虧損留待以后年度彌補(bǔ)。
（2）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)后利潤(rùn)分配余額在貸方的，作如下分錄：
按利潤(rùn)總額的10%計(jì)提法定盈余公積金
借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸：盈余公積 ? ?根據(jù)公司情況自主決定是否計(jì)提任意盈余公積金
借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸：盈余公積 ? ?向股東分配利潤(rùn)
借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) ? ?貸、應(yīng)付股利 ? ?可以合并以下作如下分錄
借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) ? ?貸：利潤(rùn)分配——提取盈余公積
貸：利潤(rùn)分配——應(yīng)付股利
二、如果本年利潤(rùn)賬戶為借方余額，表明本年度經(jīng)營(yíng)結(jié)果為虧損，則將期余額直接結(jié)轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配賬戶，留待以后年度彌補(bǔ)。
借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸：本年利潤(rùn)
擴(kuò)展資料
會(huì)計(jì)分錄亦稱(chēng)"記帳公式"。簡(jiǎn)稱(chēng)"分錄"。它根據(jù)復(fù)式記帳原理的要求，對(duì)每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)列出相對(duì)應(yīng)的雙方帳戶及其金額的一種記錄。在登記帳戶前，通過(guò)記帳憑證編制會(huì)計(jì)分錄，能夠清楚地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的歸類(lèi)情況，有利于保證帳戶記錄的正確和便于事后檢查。
每項(xiàng)會(huì)計(jì)分錄主要包括記帳符號(hào)，有關(guān)帳戶名稱(chēng)、摘要和金額。會(huì)計(jì)分錄分為簡(jiǎn)單分錄和復(fù)合分錄兩種。簡(jiǎn)單分錄也稱(chēng)"單項(xiàng)分錄"。是指以一個(gè)帳戶的借方和另一個(gè)帳戶的貸方相對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。復(fù)合分錄亦稱(chēng)"多項(xiàng)分錄"。
是指以一個(gè)帳戶的借方與幾個(gè)帳戶的貸方，或者以一個(gè)帳戶的貸方與幾個(gè)帳戶的借方相對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。為了保證帳戶對(duì)應(yīng)關(guān)系的正確、清晰、便于了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，會(huì)計(jì)分錄必須嚴(yán)格掌握一借多貸或一貸多借的基本原則，不允許多借多貸。
丸子丸子小櫻桃
年末結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄如下：一、 工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)借：成本或費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬——工會(huì)經(jīng)費(fèi)二、 計(jì)提固定資產(chǎn)折舊借：成本或費(fèi)用——折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊三、 攤銷(xiāo)費(fèi)用借：成本或費(fèi)用貸：無(wú)形資產(chǎn)（長(zhǎng)期待攤費(fèi)用）四、 計(jì)提稅金借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城建稅及附加五、 結(jié)轉(zhuǎn)各種收入1、 結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤(rùn) 2、 結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入 借：其他業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤(rùn)3、 結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入借：營(yíng)業(yè)外收入貸：本年利潤(rùn)六、 結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金1、 結(jié)轉(zhuǎn)成本和稅金借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本稅金及附加2、 結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)成本借：本年利潤(rùn)貸：其他業(yè)務(wù)成本3、 結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出借：本年利潤(rùn)貸：營(yíng)業(yè)外支出七、 結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用1、 結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用借：本年利潤(rùn)貸：管理費(fèi)用2、 結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用借：本年利潤(rùn)貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用3、 結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售費(fèi)用借：本年利潤(rùn)貸：銷(xiāo)售費(fèi)用八、 計(jì)提所得稅1、 提取時(shí)借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅2、 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅借：本年利潤(rùn)貸：所得稅費(fèi)用3、上繳所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅貸：銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金九、 利潤(rùn)分配借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付股利貸：應(yīng)付股利借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配——應(yīng)付股利支付時(shí)，代扣20%的個(gè)稅借：應(yīng)付股利貸：其他應(yīng)收款（銀行存款）應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅溫馨提示：以上解釋僅供參考。應(yīng)答時(shí)間：2021-03-24，最新業(yè)務(wù)變化請(qǐng)以平安銀行官網(wǎng)公布為準(zhǔn)。 [平安銀行我知道]想要知道更多？快來(lái)看“平安銀行我知道”吧~
Diana～蜜桃
事業(yè)單位年底結(jié)轉(zhuǎn)分錄有：1.將經(jīng)營(yíng)結(jié)余和事業(yè)結(jié)余轉(zhuǎn)入結(jié)余分配，借：經(jīng)營(yíng)結(jié)余，事業(yè)結(jié)余；貸：結(jié)余分配；（2）計(jì)算應(yīng)繳納的所得稅，借：結(jié)余分配—應(yīng)交所得稅，貸：應(yīng)交稅金；(3)計(jì)算應(yīng)提取的專(zhuān)用基金:借:結(jié)余分配-提取專(zhuān)用基金，貸:專(zhuān)用基金。(4)將未分配結(jié)余轉(zhuǎn)入"事業(yè)基金-一般基金":借:結(jié)余分配，貸:事業(yè)基金-一般基金。事業(yè)結(jié)余=（財(cái)政補(bǔ)助收入+上級(jí)補(bǔ)助收入+附屬單位交款+事業(yè)收入+其他收入）—（撥出經(jīng)費(fèi)+事業(yè)支出+上繳上級(jí)支出+非經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)負(fù)擔(dān)的銷(xiāo)售稅金+對(duì)附屬單位補(bǔ)助）經(jīng)營(yíng)結(jié)余=經(jīng)營(yíng)收入-（經(jīng)營(yíng)支出+經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)負(fù)擔(dān)的銷(xiāo)售稅金）（1）將經(jīng)營(yíng)結(jié)余和事業(yè)結(jié)余轉(zhuǎn)入“結(jié)余分配”：借：事業(yè)結(jié)余經(jīng)營(yíng)結(jié)余貸：結(jié)余分配（2）計(jì)算應(yīng)交納的所得稅：借：結(jié)余分配—應(yīng)交所得稅貸：應(yīng)交稅金（3）計(jì)算應(yīng)提取的專(zhuān)用基金：借：結(jié)余分配—提取專(zhuān)用基金貸：專(zhuān)用基金（4）將未分配結(jié)余轉(zhuǎn)入“事業(yè)基金—一般基金”：借：結(jié)余分配貸：事業(yè)基金—一般基金業(yè)結(jié)余=（財(cái)政補(bǔ)助收入+上級(jí)補(bǔ)助收入+附屬單位交款+事業(yè)收入+其他收入）—（撥出經(jīng)費(fèi)+事業(yè)支出+上繳上級(jí)支出+非經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)負(fù)擔(dān)的銷(xiāo)售稅金+對(duì)附屬單位補(bǔ)助）經(jīng)營(yíng)結(jié)余=經(jīng)營(yíng)收入-（經(jīng)營(yíng)支出+經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)負(fù)擔(dān)的銷(xiāo)售稅金）（1）將經(jīng)營(yíng)結(jié)余和事業(yè)結(jié)余轉(zhuǎn)入“結(jié)余分配”：借：事業(yè)結(jié)余經(jīng)營(yíng)結(jié)余貸：結(jié)余分配（2）計(jì)算應(yīng)交納的所得稅：借：結(jié)余分配—應(yīng)交所得稅貸：應(yīng)交稅金（3）計(jì)算應(yīng)提取的專(zhuān)用基金：借：結(jié)余分配—提取專(zhuān)用基金貸：專(zhuān)用基金（4）將未分配結(jié)余轉(zhuǎn)入“事業(yè)基金—一般基金”：借：結(jié)余分配貸：事業(yè)基金—一般基金
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