初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)分錄題
一腳踢飛你
三萬(wàn)英尺001
計(jì)劃成本法確實(shí)比較麻煩，我的一點(diǎn)想法，共同見(jiàn)解：1、計(jì)劃成本法下：不管是購(gòu)入還是發(fā)出，“原材料”后面的金額永遠(yuǎn)是‘計(jì)劃成本’；對(duì)于購(gòu)入而言，“材料采購(gòu)”后面跟著的金額一定是‘實(shí)際成本’。購(gòu)進(jìn)原材料，尚未入庫(kù)，根據(jù)收到發(fā)票、付款憑證：借：材料采購(gòu) [這里寫的是實(shí)際成本，即發(fā)票中的不含稅價(jià)款]應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)） [發(fā)票中的增值稅]貸：銀行存款 [我方支付的價(jià)稅合計(jì)]原材料驗(yàn)收入庫(kù)：這里有兩種寫法：（1）將入庫(kù)和結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異分開(kāi)寫：入庫(kù)：借：原材料 [金額為計(jì)劃成本]貸：材料采購(gòu) [金額為計(jì)劃成本]結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異：借：材料成本差異 （實(shí)際大于計(jì)劃的差額、浪費(fèi)）貸：材料采購(gòu)（借：材料采購(gòu)貸：材料成本差異 （實(shí)際小于計(jì)劃的差額、節(jié)約））（2）將入庫(kù)和結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異分開(kāi)寫：借：原材料材料成本差異（實(shí)際大于計(jì)劃、浪費(fèi)的情況）貸：材料采購(gòu)材料成本差異（實(shí)際小于計(jì)劃、節(jié)約的情況）2、感覺(jué)著到分錄題的表達(dá)不夠完整，他只做出了采購(gòu)原材料（入庫(kù)前）的分錄，但未做出材料驗(yàn)收入庫(kù)的分錄。。采購(gòu)原材料，憑發(fā)票、付款憑證：借：材料采購(gòu) 3000000應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 510000貸：銀行存款 3510000驗(yàn)收入庫(kù)：借：原材料 3200000貸：材料采購(gòu) 3000000材料成本差異 200000你的答案，看起來(lái)沒(méi)有錯(cuò)，但是把兩筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合在一起寫，不是特別清晰明了，建議分開(kāi)寫！3、對(duì)于“材料采購(gòu)”和“在途物資”：計(jì)劃成本法下，對(duì)于已購(gòu)入但尚未驗(yàn)收入庫(kù)的原材料，計(jì)入“材料采購(gòu)”，待驗(yàn)收入庫(kù)后轉(zhuǎn)入“原材料”在實(shí)際成本法下，對(duì)于已購(gòu)入但尚未驗(yàn)收入庫(kù)的原材料，計(jì)入“在途物資”，待驗(yàn)收入庫(kù)后轉(zhuǎn)入“原材料”。解釋有點(diǎn)多了，但愿你能明白！！
滄桑小臉
單選題1、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2020年2月，由于新型冠狀病毒肺炎疫情，該企業(yè)以其生產(chǎn)的每箱成本為150元的口罩作為非貨幣性福利發(fā)放給職工，每名職工發(fā)放1箱，該口罩每箱市場(chǎng)售價(jià)為200元(不含稅)。該企業(yè)共有職工200名，其中生產(chǎn)工人100名，總部管理人員20名，銷售部門人員80名。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)中，該企業(yè)確認(rèn)非貨幣性職工薪酬的會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是()。A、確認(rèn)管理費(fèi)用4 000元B、確認(rèn)銷售費(fèi)用16 000元C、確認(rèn)生產(chǎn)成本20 000元D、確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬45 200元【答案】D【解析】會(huì)計(jì)分錄為： 借：生產(chǎn)成本 [100×200×(1+13%)]22 600 管理費(fèi)用 [20×200×(1+13%)]4 520 銷售費(fèi)用 [80×200×(1+13%)]18 080 貸：應(yīng)付職工薪酬 [200×200×(1+13%)]45 200 借：應(yīng)付職工薪酬 45 200 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 (200×200)40 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) (200×200×13%)5 200 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 (150×200)30 000 貸：庫(kù)存商品 30 000判斷題2、對(duì)于設(shè)定提存計(jì)劃，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)在資產(chǎn)負(fù)債表日為換取職工在會(huì)計(jì)期間提供的服務(wù)而應(yīng)向單獨(dú)主體繳存的提存金，確認(rèn)為應(yīng)付職工薪酬。()對(duì)錯(cuò)【答案】對(duì)【解析】對(duì)于設(shè)定提存計(jì)劃，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)在資產(chǎn)負(fù)債表日為換取職工在會(huì)計(jì)期間提供的服務(wù)而向單獨(dú)主體繳納的提存金，確認(rèn)為應(yīng)付職工薪酬，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。 會(huì)計(jì)分錄為： 借：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬——設(shè)定提存計(jì)劃多選題3、下列稅費(fèi)中，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有()。A、資源稅B、印花稅C、城市維護(hù)建設(shè)稅D、耕地占用稅【答案】AC【解析】選項(xiàng)A，會(huì)計(jì)分錄： 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅 選項(xiàng)B，會(huì)計(jì)分錄： 借：稅金及附加 貸：銀行存款 選項(xiàng)C，會(huì)計(jì)分錄： 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 選項(xiàng)D，會(huì)計(jì)分錄： 借：固定資產(chǎn)等 貸：銀行存款單選題4、甲企業(yè)購(gòu)買一批商品，以銀行存款支付了購(gòu)買商品的價(jià)款和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，但增值稅專用發(fā)票尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。不考慮其他因素，甲企業(yè)購(gòu)入商品確認(rèn)增值稅時(shí)，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是()。A、應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額B、應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C、應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額D、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)【答案】A【解析】“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。包括：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣，但尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額;一般納稅人已申請(qǐng)稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進(jìn)項(xiàng)稅額。判斷題5、企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失，以及將購(gòu)進(jìn)貨物改變用途，用于集體福利，但不包括個(gè)人消費(fèi)的情況的，應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。()對(duì)錯(cuò)【答案】錯(cuò)【解析】企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失，以及將購(gòu)進(jìn)貨物改變用途，用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)等，其應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。多選題6、下列各項(xiàng)中，關(guān)于增值稅一般納稅人會(huì)計(jì)處理的表述正確的有()。A、已單獨(dú)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物用于投資，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目B、將委托加工的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目C、已單獨(dú)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目D、已單獨(dú)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目【答案】BC【解析】選項(xiàng)A，應(yīng)當(dāng)視同銷售，相當(dāng)于將商品銷售給投資者;選項(xiàng)D，屬于企業(yè)內(nèi)部商品的轉(zhuǎn)移，不視同銷售。 選項(xiàng)A，會(huì)計(jì)分錄： 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 選項(xiàng)B，會(huì)計(jì)分錄： 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 選項(xiàng)C，會(huì)計(jì)分錄： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 選項(xiàng)D，會(huì)計(jì)分錄： 借：管理費(fèi)用 貸：庫(kù)存商品多選題7、下列有關(guān)增值稅的表述中，正確的有()。A、企業(yè)交納當(dāng)月應(yīng)交的增值稅，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目B、企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目C、月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目D、月度終了，企業(yè)只需將當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D，月度終了，對(duì)于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”;對(duì)于當(dāng)月多交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)”科目。以上就是小編整理的2021年初級(jí)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》練習(xí)題的相關(guān)分享，希望能給大家?guī)?lái)幫助。同時(shí)祝愿各位考生都能認(rèn)真?zhèn)淇迹樌ㄟ^(guò)考試。更多關(guān)于初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試的備考技巧，備考干貨，歡迎大家及時(shí)關(guān)注本平臺(tái)!
YXRS游戲人生
當(dāng)你購(gòu)材料時(shí)，材料從發(fā)運(yùn)到入庫(kù)有個(gè)時(shí)間，當(dāng)你付款時(shí)材料沒(méi)有入庫(kù)，倉(cāng)庫(kù)管理員還未開(kāi)具入庫(kù)單時(shí)使用材料采購(gòu)科目，表示在途材料，當(dāng)該批原材料驗(yàn)收入庫(kù)后，再把材料采購(gòu)的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)到原材料科目。
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