owenwoohyuk
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kokomi0827
產(chǎn)品交付時，確認收入借：銀行存款 300000×40％=120000 應(yīng)收賬款 300000×60％=180000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 300000/1.13=265486.73 應(yīng)交稅費-增值稅(銷項) 265486.73×0.13=34513.27同時結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營業(yè)務(wù)成本 250000 貸：產(chǎn)成品 250000后續(xù)每個月收到余款借：銀行存款 180000/5=36000 貸：應(yīng)收賬款 360000
小老虎山大王
基礎(chǔ)會計分錄大全1、購入固定資產(chǎn)借:固定資產(chǎn)(增值稅計入固定資產(chǎn))貸:銀行存款(開出支票支付)貸:應(yīng)付賬款(款暫欠)2、材料采購(1)購入材料以后入庫①購入時:借:材料采購A應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅(進項稅額)(買價*稅率)貸:銀行存款(款支付)貸:應(yīng)付賬款(款暫欠)貸:應(yīng)付票據(jù)(開出商業(yè)匯票)貸:預付賬款(款項已預付)②支付購入的運雜費借:材料采購B貸:庫存現(xiàn)金、銀行存款③材料驗收入庫(結(jié)轉(zhuǎn)采購成本)借:原材料A+B(注金額)貸:材料采購(2)購入材料并入庫借:原材料應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅(進項稅額)(買價*稅率)貸:銀行存款(款支付)貸:應(yīng)付賬款(款暫欠)貸:應(yīng)付票據(jù)(開出商業(yè)匯票)貸:預付賬款(款項已預付)(3)預付款時:借:預付賬款貸:銀行存款3、生產(chǎn)等領(lǐng)用材料借:生產(chǎn)成本----**產(chǎn)品(產(chǎn)品領(lǐng)用材料)制造費用(車間一般耗用)管理費用(管理部門用)貸:原材料4、工資的核算①提取現(xiàn)金(開出支票)借:庫存現(xiàn)金貸:銀行存款*將現(xiàn)金存入銀行借:銀行存款貸:庫存現(xiàn)金②發(fā)放工資借:應(yīng)付工資貸:庫存現(xiàn)金③分配工資等借:生產(chǎn)成本(生產(chǎn)工人的工資)制造費用(車間管理人員工資)管理費用(企業(yè)管理人員工資)在建工程(工程人員工資)貸:應(yīng)付職工薪酬④支付職工困難補助等借:應(yīng)付職工薪酬貸:庫存現(xiàn)金5、差旅費①預借時借:其他應(yīng)收款貸:庫存現(xiàn)金②報銷時借:管理費用(管理人員)制造費用(車間管理人員)借或貸:庫存現(xiàn)金(差額補收付)貸:其他應(yīng)收款(原借的金額)③直接報銷(沒預借)借:管理費用(管理人員)制造費用(車間管理人員)貸:庫存現(xiàn)金、銀行存款6、期間費用等業(yè)務(wù)①支付廣告費、銷售運雜費借:銷售費用貸:銀行存款②支付退休金、交際應(yīng)酬費借:管理費用貸:庫存現(xiàn)金③支付銀行借款的手續(xù)費借:財務(wù)費用貸:銀行存款④支付辦公用品、水電費借:管理費用(管理部門用)制造費用(車間用)貸:銀行存款⑤支付機器設(shè)備維修費借:制造費用貸:銀行存款7、折舊費借:管理費用(管理部門)制造費用(車間的)貸:累計折舊8、待攤費用的處理(本期支付下期攤銷)①借:待攤費用貸:銀行存款②借:制造費用管理費用貸:待攤費用9、制造費用的分配(注:分配方法的使用)借:生產(chǎn)成本---**產(chǎn)品----**產(chǎn)品貸:制造費用10、產(chǎn)品完工，驗收入庫借:庫存商品貸:生產(chǎn)成本
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