會計實訓(xùn)考試題
lijieqin不想長大
尛嘴亂吃
2009年應(yīng)納稅所得額=1200+32+360+20+36=1648萬元2009年應(yīng)納所得稅額=1648*25%=412萬元固定資產(chǎn)折舊，前期會計折舊少稅法折舊多，抵消了本期應(yīng)納所得稅，形成了遞延所得稅負債。后期會計折舊多，稅法折舊少，調(diào)增本期應(yīng)納稅所得額，形成可抵扣暫時性差異，應(yīng)該抵消前期確認的遞延所得稅負債。在21萬里面扣。直到折舊的最后一年，扣到只剩下會計殘值與稅法殘值的差額*25%。在處置時再將這一部分遞延所得稅負債同時處理。所以確認遞延所得稅負債=-36*25%=-9萬元計提跌價準備確認遞延所得稅資產(chǎn)=20*25%=5萬元借：所得稅費用（412-9-5）=398 遞延所得稅負債 9 遞延所得稅資產(chǎn) 5 貸：應(yīng)交所得稅 412
SSpapergirl
判斷：1對，2X，3 X，4X 5X 6X 7X 8對 9對 10X會計實訓(xùn)題1貳零零柒年零貳月貳拾柒日2貳零零柒年肆月零貳拾日計算題:業(yè)務(wù)號 權(quán)責發(fā)生制 收付實現(xiàn)制收入 費用 收入 費用1 50000 500002 100003 3000 30004 1000 6000差錯題:1采用紅字更正法:2采用劃線更正法綜合題:1借:銀行存款 100000貸:短期借款 1000002借:其他應(yīng)收款-李某 1000貸:現(xiàn)金 10003借:現(xiàn)金 800貸:銀行存款 8004借:管理費用-辦公費 300貸:現(xiàn)金 3005借:銀行存款 50000貸:應(yīng)收賬款 500006借:應(yīng)付賬款 80000貸:銀行存款 800007借:短期借款 120000貸:銀行存款 1200008借:交易性金融資產(chǎn) 500000貸:銀行存款 5000009借:銷售費用-廣告費 80000貸:銀行存款 8000010借:銀行存款 2000貸:現(xiàn)金 200011借:銀行存款 500000貸:長期借款 50000012借;應(yīng)付賬款 60000貸:應(yīng)付票據(jù) 6000013借:管理費用-差旅費 1500現(xiàn)金 500貸:其他應(yīng)收款-王某 200014借:制造費用 2200貸:其他應(yīng)收款-趙某 2000現(xiàn)金 20015借:原材料 50000貸:銀行存款 30000應(yīng)付賬款 20000
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