會計基本業(yè)務(wù)題
龔家少爺
分享奇聞怪事
1.借：應(yīng)收帳款 444600 貸：主營業(yè)務(wù)收入——A200000 B180000 應(yīng)交稅費 ——應(yīng)交增值稅（銷）64600 2.借：銷售費用——8600 貸：銀行存款——86003.借：營業(yè)外支出——希望工程30000 貸：銀行存款300004.借：管理費用2400 貸：累計攤銷24005.借：主營業(yè)務(wù)成本196000 貸：庫存商品——A110000 ——B 860006.借：營業(yè)稅金及附加29000 貸：應(yīng)交稅費——城建稅11000 ——營業(yè)稅180007.（1）借：主營業(yè)務(wù)收入380000 貸：本年利潤380000 （2）借：本年利潤266000 貸：銷售費用8600 管理費用2400 營業(yè)外支出30000 主營業(yè)務(wù)成本196000 營業(yè)稅金及附加290008.114000*25%=28500 借：本年利潤28500 貸：所得稅費用2850009.借：利潤分配——提取法定盈余公積87811 貸：盈余公積8781110.借：利潤分配——應(yīng)付股利580000 貸：應(yīng)付股利58000011.借：本年利潤878110 貸：利潤分配87811012.借：利潤分配——未分配利潤210299 貸：利潤分配—— 其他明細(xì)賬戶210299就是真樣了，希望采納?。〔徊杉{也給點分吧，光打字都不容易，看樓上的要10分呢，我5分也湊合……希望你看得懂！
丸子粉絲
借：銀行存款58500貸：營業(yè)收入50000貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷）8500借：原材料10000借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進）1700貸：應(yīng)付賬款—東方廠11700借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品11800、—B產(chǎn)品11200借：制造費用800借：管理費用1200貸：應(yīng)付職工薪酬25000借：固定資產(chǎn)100000借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進）17000貸：銀行存款117000借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品8000、—B產(chǎn)品9000借：制造費用2200借：管理費用1800貸：原材料21000借：制造費用1000借：管理費用1500貸：累計折舊2500借：制造費用300借：管理費用200貸：銀行存款500借：制造費用600貸：銀行存款600借：銷售費用—廣告費900貸：庫存現(xiàn)金900借：短期借款50000貸：銀行存款50000借：稅金及附加1000貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅700、—教育費附加300借：財務(wù)費用600貸：銀行存款600分配當(dāng)月制造費用4600元：A產(chǎn)品=4600÷（11800+11200）x11800=2360B產(chǎn)品=4600÷（11800+11200）x11200=2240借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品2360、—B產(chǎn)品2240貸：制造費用4600借：庫存商品—A產(chǎn)品22160貸：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品22160借：營業(yè)成本32000貸：庫存商品—A產(chǎn)品32000借：所得稅費用2200貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅2200借：營業(yè)收入50000貸：本年利潤50000借：本年利潤46600貸：營業(yè)成本32000、稅金及附加1000、銷售費用900、管理費用5000、財務(wù)費用600、所得稅費用2200
oo0O傻貓咪O0oo
其他業(yè)務(wù)收入 ? ? ? 500000
營業(yè)外收入 ? ? ? ? ?100000
貸：本年利潤 ? ? ? ? ? ? 2400000
2. 借：本年利潤 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 1600000
貸：主營業(yè)務(wù)成本 ? ? ? ? ? ?800000
其他業(yè)務(wù)成本 ? ? ? ? ? ? 300000
營業(yè)稅金及附加 ? ? ? ? ? ? 100000
管理費用 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 100000
銷售費用 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?100000
財務(wù)費用 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?50000
營業(yè)外支出 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 150000
3.利潤總額=2400000—1600000=800000（元）
應(yīng)交所得稅=（6400000+800000）*25%=1800000（元）
借：所得稅費用 ? ? ? ?1800000
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 ? ? ? ? 1800000
4. 借：本年利潤 ? ? ? ? ? ? ?1800000
貸：所得稅費用 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?1800000
5. 凈利潤=（800000+6400000）—1800000=5400000（元）
6. 借：本年利潤 ? ? ? ? ? ?5400000
貸：利潤分配——未分配利潤 ? ? ? ? ? ? ? ?5400000
7. 借：利潤分配——提取盈余公積 ? ? ? ? ? ? 108 0000
——應(yīng)付股利 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?2160000
貸：盈余公積——提取法定盈余公積 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?540000
——提取任意盈余公積 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 540000
應(yīng)付股利 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 2160000
8 .借：利潤分配——未分配利潤 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 3240000
貸：利潤分配——提取法定盈余公積 ? ? ? ? ? ? 540000
——提取任意盈余公積 ? ? ? ? ? ? ?540000
——應(yīng)付股利 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?2160000
9. 年末未分配利潤=3240000+4600000=7840000（元）
大饞貓皮皮
一、 確定 月初 資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益 的數(shù)量關(guān)系：資產(chǎn) 總額 = 銀行存款 +庫存現(xiàn)金 +原材料 +庫存商品 +應(yīng)收賬款+固定資產(chǎn) = 108000+2520+275580+261400+28000+642500 = 1318000負(fù)債 總額 = 短期借款 = 368000所有者權(quán)益 總額 = 實收資本 =950000負(fù)債總額 +所有者權(quán)益 總額 =368000+950000 =1318000所以， 資產(chǎn) = 負(fù)債 +所有者權(quán)益 = 1318000 二 、編制 5月份 會計分錄：（1）借： 庫存現(xiàn)金 3000貸： 銀行存款 3000（2）借： 銀行存款 200 000貸： 實收資本 200 000（3）借： 銀行存款 8 000貸： 應(yīng)收賬款 8 000（4）借： 短期借款 50 000貸： 銀行存款 50 0005月底 各科目 余額：銀行存款 余額 = 期初余額 +本月借方發(fā)生額 -本月貸方發(fā)生額 =108000+200000+8000-3000-50000= 263000庫存現(xiàn)金 余額= 期初余額 +本月借方發(fā)生額 -本月貸方發(fā)生額 = 2520 +3000 =5520應(yīng)收賬款 余額 = 期初余額 +本月借方發(fā)生額 -本月貸方發(fā)生額 =28000-8000 = 20000原材料 余額 = 期初余額 +本月借方發(fā)生額 -本月貸方發(fā)生額 = 275580 +0-0 = 275580庫存商品 余額 =期初余額 +本月借方發(fā)生額 -本月貸方發(fā)生額 = 261400 +0-0= 261400固定資產(chǎn) 余額 =期初余額 +本月借方發(fā)生額 -本月貸方發(fā)生額 = 642500+0-0= 642500短期借款余額 =期初余額 +本月貸方發(fā)生額 -本月借方發(fā)生額 = 368000 -50000=318000實收資本 余額 =期初余額 +本月貸方發(fā)生額 -本月借方發(fā)生額 = 950000+200000 =1150000三、確定 月末 資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益 的數(shù)量關(guān)系：資產(chǎn) 總額 = 銀行存款 +庫存現(xiàn)金 +原材料 +庫存商品 +應(yīng)收賬款+固定資產(chǎn) =263000+5520 + 275580 + 261400 + 20000 +642500 = 1468000負(fù)債總額 =短期借款 = 318000所有者權(quán)益 總額 = 實收資本 =1150000負(fù)債總額 +所有者權(quán)益 總額 =318000+1150000 =1468000 所以， 資產(chǎn) = 負(fù)債 +所有者權(quán)益 =1468000 結(jié)論是： 月初、月末 均保持 資產(chǎn) = 負(fù)債 +所有者權(quán)益 。
優(yōu)質(zhì)會計資格證問答知識庫
