中級(jí)會(huì)計(jì)企業(yè)的銷項(xiàng)稅計(jì)算
小膠帶兒
照相機(jī)1984
1、基本計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=計(jì)稅營(yíng)業(yè)額×適用稅率。2、應(yīng)納稅額具體公式：a、增值稅： 一般納稅人：應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人：應(yīng)納增值稅額=銷售額×征收率 消費(fèi)稅：從價(jià)定率的計(jì)算 實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算的應(yīng)納消費(fèi)稅額=銷售額×稅率 ，應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額=含增值稅的銷售額/(1+增值稅稅率或征收率) ，組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn))/(1-消費(fèi)稅率) ，組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))/(1-消費(fèi)稅率) ，組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+應(yīng)納消費(fèi)稅稅額，組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)/(1-消費(fèi)稅稅率) b、從量定額的計(jì)算 實(shí)行從量定額辦法計(jì)算的應(yīng)納消費(fèi)稅額=銷售數(shù)量×單位數(shù)額。企業(yè)所得稅： 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率；應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額；應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+(-)稅收調(diào)整項(xiàng)目金額；利潤(rùn)總額=收入總額-成本、費(fèi)用、損失 個(gè)人所得稅額.拓展資料：1.應(yīng)納稅額計(jì)算是根據(jù)計(jì)稅金額（計(jì)稅營(yíng)業(yè)額）和適用稅率進(jìn)行的計(jì)算形式。2. 個(gè)人所得稅額簡(jiǎn)介：工資、薪金所得 工資、薪金所得應(yīng)納個(gè)人所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù) 應(yīng)納稅所得額=每月收入額-800 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù) 應(yīng)納稅所得額=(不含稅所得額-速算扣除數(shù))/(1-稅率) 2)個(gè)體工商戶 應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù) ①將當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納稅所得額換算成全年應(yīng)納稅所得額 全年應(yīng)納稅所得額=當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納稅所得額×12/當(dāng)月累計(jì)經(jīng)營(yíng)月份數(shù) ②計(jì)算全年應(yīng)納所得稅額。
晴天小希希
當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷售額×適用稅率。
例如：某鋼鐵公司向某機(jī)械公司出售一批鋼材，出廠價(jià)格為1000萬元人民幣（不含稅），增值稅適用稅率為16%，
該鋼鐵公司應(yīng)當(dāng)向機(jī)械公司收取的銷項(xiàng)稅額的計(jì)算方法為：
銷項(xiàng)稅額=1000萬元×16%=160萬元。
此外，因?yàn)樵阡N項(xiàng)稅額的計(jì)算銷售額中，銷售額包括不含稅和含稅兩種，所以分為以下兩種情況：
1、銷項(xiàng)稅額=（不含稅）銷售額×稅率。
2、銷項(xiàng)稅額=（含稅）銷售額/（1+稅率）×稅率。
擴(kuò)展資料
當(dāng)期銷售額包括增值稅納稅人當(dāng)期銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)從購(gòu)買方取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。具體的說，應(yīng)稅銷售額包括以下內(nèi)容：
（1）銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)取自于購(gòu)買方的全部?jī)r(jià)款
（2）向購(gòu)買方收取的各種價(jià)外費(fèi)用。具體包括：手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、延期支付利息、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)、代收款項(xiàng)和代墊款項(xiàng)等費(fèi)用，國(guó)家另有規(guī)定的除外）。
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅若干具體問題的規(guī)定〉的通知》（國(guó)稅發(fā)[1993]154號(hào)）第二條第（二）項(xiàng)規(guī)定：
“納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅?！?/p>
納稅人采取折扣方式銷售貨物，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明是指銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額，而僅存發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。
參考資料來源：百度百科-銷項(xiàng)稅額
水手特洛伊
根據(jù)條件規(guī)定，如果只擁有中?；蚋咧袑W(xué)歷，是不可以報(bào)考中級(jí)資格的，只能報(bào)初級(jí)，中級(jí)資格只有大專以上學(xué)歷才可報(bào)考。(要拿到會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的)如果取得大學(xué)?？茖W(xué)歷，從事會(huì)計(jì)工作滿五年； 取得大學(xué)本科學(xué)歷，從事會(huì)計(jì)工作滿四年就可以報(bào)考； 取得雙學(xué)士學(xué)位或研究生班畢業(yè)，從事會(huì)計(jì)工作滿兩年； 取得碩士學(xué)位，從事會(huì)計(jì)工作滿一年； 取得博士學(xué)位。
大嘴Yuki
若客戶購(gòu)買200件以上（含200件）產(chǎn)品可給予客戶10%折扣。這個(gè)屬于商業(yè)折扣，類似于買衣服時(shí)候的打折銷售，按折扣后的價(jià)款確認(rèn)收入開具發(fā)票。2010年3月8日銷售時(shí)：借：應(yīng)收賬款 36855 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 =350*100*0.9=31500 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）=31500*0.17=5355規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為：2/10、1/20、n/30.10天內(nèi)付款可享受2%的折扣，10天到20天1%，20天-30天100%全額付款。2010年3月25日收到該筆款項(xiàng) 時(shí)：借：銀行存款 36486.45 財(cái)務(wù)費(fèi)用36855*0.01=368.55 貸：應(yīng)收賬款 36855
小魚qt1988
最新的政策是投資時(shí)點(diǎn)上對(duì)資產(chǎn)的處置是要截止認(rèn)定，也就是說要認(rèn)為是按照市場(chǎng)價(jià)格賣掉，這里特殊的地方就是企業(yè)合并，采用的是成本法計(jì)量原則，反映的投資是賬面價(jià)值，但是能要認(rèn)為是賣掉，交易必須按照公允價(jià)值繳稅~不知道你聽懂沒有
哦、起床…
1.增值稅納稅人銷售貨物和應(yīng)交稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取的增值稅稅額，此謂銷項(xiàng)稅額。
2.銷項(xiàng)稅額的計(jì)算方法分兩種情況，一種是含稅的銷項(xiàng)稅額計(jì)算和不含稅的銷項(xiàng)稅額計(jì)算。
3.計(jì)算公式：
銷項(xiàng)稅額=（含稅）銷售額/（1+稅率）×稅率
銷項(xiàng)稅額=（不含稅）銷售額×稅率
【例題·計(jì)算題】
某企業(yè)庫(kù)存產(chǎn)成品銷售業(yè)務(wù)：
（1）銷售給甲公司某商品50000件，每件售價(jià)為18元，另外收取運(yùn)費(fèi)5850元。
（2）銷售給乙公司同類商品15000件，每件售價(jià)為20.5元，交給A運(yùn)輸公司運(yùn)輸，代墊運(yùn)輸費(fèi)用680元，運(yùn)費(fèi)發(fā)票已轉(zhuǎn)交給乙公司。
【解析】
（1）銷項(xiàng)稅＝[50000×18＋5850÷（1＋17%）]×17%＝153850（元）
（2）銷項(xiàng)稅＝15000×20.50×17%＝52275（元）
擴(kuò)展文件；?《銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式會(huì)計(jì)資料大全》
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