會計對賬工作的主要內(nèi)容

對賬，就是核對賬目，是指在會計核算中，為保證賬簿記錄正確可靠，對賬簿中的有關數(shù)據(jù)進行檢查和核對的工作。那么對賬工作的主要內(nèi)容有哪些?下面為大家分享對賬的主要內(nèi)容，希望對大家工作有所幫助!

對賬工作的主要內(nèi)容一般包括賬證核對、賬賬核對和賬實核對。

一、賬證核對

賬證核對就是核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。

二、賬賬核對

賬賬核對就是核對不同會計賬簿之間的賬簿記錄是否相符。賬賬核對的內(nèi)容包括：

1.所有總賬賬戶借方發(fā)生額合計與貸方發(fā)生額合計是否相符;

2.所有總賬賬戶借方余額合計與貸方余額合計是否相符;

3.所有總賬賬戶余額合計與其所屬明細分類賬余額合計是否相符;

4.總分類賬與序時賬核對，即現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的余額與其總賬余額是否相符;

5.明細分類賬之間的.核對，即會計部門有關財產(chǎn)物資明細賬余額與財產(chǎn)物資保管、使用部門的有關明細賬是否相符。

三、賬實核對

賬實核對的內(nèi)容包括：

1.現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金數(shù)額是否相符。

2.銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額是否相符。

3.各項財產(chǎn)物資明細賬賬面余額與財產(chǎn)物資的實有數(shù)額是否相符。

4.有關債權(quán)債務明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄是否相符。

對賬規(guī)范

對賬，是指核對賬目。為了保證賬簿記錄的真實、正確、可靠，對賬簿和賬戶所記錄的有關數(shù)據(jù)加以檢查和核對就是對賬工作。應堅持對賬制度，通過對賬工作，檢查賬簿記錄內(nèi)容是否完整，有無錯記或漏記，總分類賬與明細分類賬數(shù)字是否相等，以做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。

賬證相符

月終要對賬簿記錄和會計憑證進行核對，以發(fā)現(xiàn)錯誤之處，并進行更正，這也是保證賬賬、賬實相符的基礎。核對賬證是否相符的主要方法如下：

1 .看總賬與記賬憑證匯總表是否相符。

2 .看記賬憑證匯總表與記賬憑證是否相符。

3 .看明細賬與記賬憑證及所涉及的支票號碼及其他結(jié)算票據(jù)種類等是否相符。

賬賬相符

賬賬相符，是指各種賬簿之間的核對相符，主要包括本單位各種賬簿之間的有關指標應該核對相符，本單位同其他單位的往來賬項應該核對相符。具體方法如下：

1 .看總賬資產(chǎn)類科目各種賬戶與負債、所有者權(quán)益類科目各賬戶的余額合計數(shù)是否相符。即：

( 1 )總賬資產(chǎn)類賬戶余額=Σ總賬負債、所有者權(quán)益賬戶余額。

( 2 )總賬各賬戶借方發(fā)生額(或貸方發(fā)生額)=Σ總賬各賬戶貸方發(fā)生額(或借方發(fā)生額)。

2 .看總賬各賬與所轄明細賬戶的各項目之和是否相符。

( 1 )總分類賬戶與其所屬的各個明細分類賬戶之間本期發(fā)生額的合計數(shù)應相等。

( 2 )總分類賬戶與其所屬的各個明細分類賬戶之間的期初、期末余額應相等。

3 .看會計部門的總賬、明細賬與有關職能部門的賬、卡之間是否相符。

( 1 )會計部門的有關財產(chǎn)物資的明細分類賬的余額應該同財產(chǎn)物資保管部門和使用部門經(jīng)管的明細記錄的余額定期核對相符。

( 2 )各種有關債權(quán)、債務明細賬的余額應當經(jīng)?；蚨ㄆ谕嘘P的債務人、債權(quán)人核對相符。

( 3 )現(xiàn)金、銀行存款日記賬余額應該同總分類賬有關賬戶的余額定期核對相符。

( 4 )己繳國庫的利潤、稅金以及其他預算繳款應該同征收機關按照規(guī)定的時間核對相符。

賬實核對

賬實核對，是指各種財產(chǎn)物資的賬面余額與實際數(shù)額相核對。主要方法如下：

1 .現(xiàn)金日記賬的賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額每日核對，并填寫庫存現(xiàn)金核對情況報告單作為記錄。發(fā)生長、短款時，應即列作“待處理財產(chǎn)損溢”，待查明原因經(jīng)批準后再進行處理。單位會計主管應經(jīng)常檢查此項工作。

2 .對庫存現(xiàn)金進行清查核對時，出納人員必須在場，不允許以借條、收據(jù)充抵現(xiàn)金。要查明庫存現(xiàn)金是否超過限額、是否存在坐支問題。

3 .銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行對賬單核對。每收到一張銀行對賬單，經(jīng)管人員應在 3 日內(nèi)核對完畢，每月編制一次銀行存款余款調(diào)節(jié)表，會計主管人員每月至少檢查一次，并寫出書面檢查意見。

4 .有價證券賬戶應與單位實存有價證券(如國庫券、重點企業(yè)債券、股票或收款票據(jù)等)核對相符，每半年至少核對一次。

5.商品、產(chǎn)品、原材料等明細賬的賬面余額，應定期與庫存數(shù)相核對;對其他財產(chǎn)物資賬戶也要定期核對。年終要進行一次全面的清查。

6 .各種債權(quán)、債務類明細賬的賬面余額要與債權(quán)、債務人賬面記錄核對、清理。對于核對、清理結(jié)果，要及時以書面形式向會計主管人員匯報，并報單位領導人。對于存在的問題應采取措施，積極解決。

7 .出租、租入、出借、借入財產(chǎn)等賬簿，除合同期滿應進行清結(jié)外，至少每半年核對一次，以保證賬實相符。

通過上述對賬工作，做到賬證相符、賬賬相符和賬實相符，使會計核算資料真實、正確、可靠。