深田和美
依據(jù)借貸記賬法的基本原理進(jìn)行編制。
科目匯總表為定期對全部記賬憑證進(jìn)行匯總，按各個會計科目列示其借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額的一種匯總憑證。依據(jù)借貸記賬法的基本原理，記賬憑證匯總表中各個會計科目的借方發(fā)生額合計與貸方發(fā)生額合計應(yīng)該相等，記賬憑證匯總表具有試算平衡的作用。
記賬憑證匯總表是記賬憑證匯總表核算形式下總分類賬登記的依據(jù)。凡涉及到增加現(xiàn)金或銀行存款賬戶的金額，都必須填制收款憑證。收款憑證左上方的“借方科目”，應(yīng)填寫“現(xiàn)金”或“銀行存款”，右上方應(yīng)填寫憑證編號。
擴(kuò)展資料：
科目匯總表的相關(guān)要求規(guī)定：
1、將全部賬戶的本期借方發(fā)生額和本期貸方發(fā)生額分別加總后，利用“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則來檢驗本期發(fā)生額賬戶處理正確性的一種試算平衡方法。
2、根據(jù)本期所有賬戶借方余額合計與貸方余額合計的恒等關(guān)系，檢驗本期賬戶記錄是否正確的方法。其理論依據(jù)是資產(chǎn)和權(quán)益的恒等關(guān)系。
參考資料來源：百度百科-科目匯總表
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科目匯總表是依據(jù)各種記賬憑證編制科目匯總表。
定期對全部記賬憑證進(jìn)行匯總，按各個會計科目列示其借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額的一種匯總憑證。依據(jù)借貸記賬法的基本原理，記賬憑證匯總表中各個會計科目的借方發(fā)生額合計與貸方發(fā)生額合計應(yīng)該相等，因此，記賬憑證匯總表具有試算平衡的作用。
匯總記賬憑證的填制
1、匯總收款憑證的填制
按現(xiàn)金或銀行存款科目的借方分別設(shè)置，并按貸方科目加以歸類匯總，定期（5天或10天）填列一次，每月編制一張。月末，計算出匯總收款憑證的合計數(shù)后，分別登記現(xiàn)金或銀行存款總帳的借方，以及各個對應(yīng)賬戶的貸方。
2、匯總付款憑證的填制
按現(xiàn)金或銀行存款科目的貸方分別設(shè)置，并按借方科目加以歸類匯總，定期（5天或10天）填列一次，每月編制一張。月末，計算出匯總付款憑證的合計數(shù)后，分別登記現(xiàn)金或銀行存款總帳的借方，以及各個對應(yīng)賬戶的借方。
3、記賬憑證匯總表的填制
根據(jù)記賬憑證逐筆登記總賬，如果工作量很大，可以先填制記賬憑證匯總表，然后根據(jù)記賬憑證匯總表再來登記總賬。
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科目匯總表的編制方法：根據(jù)一定時期內(nèi)的全部記賬憑證，按照會計科目進(jìn)行歸類，定期匯總出每一個賬戶的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目匯總表的相關(guān)欄內(nèi)。科目匯總表可每月編制一張，按旬匯總，也可每旬匯總一次編制一張。
一般步驟
1、根據(jù)原始憑證填制匯總原始憑證；
2、根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證填制記賬憑證；
3、根據(jù)收款憑證、付款憑證逐筆登記庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；
4、根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證，登記各種明細(xì)分類賬；
5、根據(jù)各種記賬憑證編制科目匯總表；
6、根據(jù)科目匯總表登記總分類賬；
7、期末，將庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和明細(xì)分類賬的余額同有關(guān)總分類賬的余額核對相符；
8、期末，根據(jù)總分類賬和明細(xì)分類賬的記錄，編制財務(wù)報表。
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