shangna52088
1、如果你單位屬于支付合同保證金的單位（1）以前支付時借：其他應(yīng)收款--合同保證金 150萬貸：銀行存款 150萬（2）現(xiàn)在收回100萬時借：銀行存款 100萬貸：其他應(yīng)收款--合同保證金 100萬（3）剩余未收回的保證金繼續(xù)掛賬，收回時再作減少其他應(yīng)收款帳務(wù)處理。2、如果你單位屬于收取合同保證金的單位（1）按實際收到保證金入賬借：銀行存款 100萬貸：其他應(yīng)付款--合同保證金 100萬（2）剩余未收回的保證金，收到時再作其他應(yīng)付款帳務(wù)處理。
hanshiyingxue
借：庫存現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款---某某公司 或者 個人（短期或者一年內(nèi)會核銷的業(yè)務(wù)） ---保證金 或者 押金（長期或者經(jīng)常發(fā)生） 其他應(yīng)付款中其實也可以有其他明細(xì)，比如保證金之類的，長期發(fā)生就以業(yè)務(wù)名稱作為明細(xì)，不常發(fā)生，就以對方單位或者人員做明細(xì)，審計起來好說。
蒙古無雙皇帝
保證金會計分錄： 收到保證金單位： 借：銀行存款、庫存現(xiàn)金， 貸：其他應(yīng)付款-保證金， 支付保證金單位： 借：其他應(yīng)收款-保證金， 貸：銀行存款、庫存現(xiàn)金， 其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。 其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等；應(yīng)收的出租包裝物租金； 應(yīng)向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費；備用金（向企業(yè)各職能科室、車間、個人周轉(zhuǎn)使用等撥出的備用金）；存出保證金（如租入包裝物所支付的押金）；預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入；其他各種應(yīng)收、暫付款項。 其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。 指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項。指企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付利潤等以外的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項。
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