結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用的會計分錄是：1、企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應繳的所得稅借：所得稅費用貸：應交稅費——應交所得稅月末或季末企業(yè)按規(guī)定預繳本月(或本季)應納所得稅稅額時，作如下會計分錄：借：應交稅費——應交所得稅貸：銀行存款2、月末，企業(yè)應將“所得稅”科目借方余額作為費用轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，作如下會計分錄：借：本年利潤貸：所得稅費用按照《企業(yè)會計準則》規(guī)定，企業(yè)所得稅核算應采用資產(chǎn)負債表債務法。企業(yè)應根據(jù)所得稅準則的規(guī)定，對當期應交所得稅加以調(diào)整計算后，據(jù)以確認應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，通過“所得稅費用”科目核算。拓展資料：一、什么是所得稅費用：所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目中的費用類。這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。應對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn)，即多退少補的政策。具體表現(xiàn)為：企業(yè)設(shè)立一個匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算，即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。二、計提所得稅費用的會計分錄：借：所得稅費用，貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅。三、交所得稅的會計分錄：借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅，貸：銀行存款。四、有無遞延所得稅的兩種情況：1、無遞延所得稅的情況：（1）計算：借：所得稅費用，貸：應交稅費-應交所得稅。（2）交納：借：應交稅費-應交所得稅，貸：銀行存款。（3）結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤：借：本年利潤，貸：所得稅費用。2、有遞延所得稅的情況：所得稅費用＝當期所得稅＋遞延所得稅費用－遞延所得稅收益。