注冊會計(jì)師復(fù)盤抽點(diǎn)比例
二階堂真紅
萌萌噠蝸牛
各所有各所的流程，不過可以參考標(biāo)準(zhǔn)流程：一、初步業(yè)務(wù)活動：①與客戶初步會談；②初步風(fēng)險(xiǎn)評估；③與前任注冊會計(jì)師溝通；④獨(dú)立性檢查；⑤專業(yè)勝任能力初步評價(jià)；⑥確定接受委托二、審計(jì)計(jì)劃階段：①總體審計(jì)策略；②項(xiàng)目組內(nèi)部討論；③與被審計(jì)單位溝通；④了解被審計(jì)單位情況；⑤了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制；⑥風(fēng)險(xiǎn)評估；⑦進(jìn)一步審計(jì)程序三、審計(jì)實(shí)施階段：①控制測試；②實(shí)質(zhì)性程序；③項(xiàng)目組內(nèi)部討論；④完成現(xiàn)場復(fù)核；⑤匯總錯報(bào)等；⑥與被審計(jì)單位溝通并獲取管理當(dāng)局聲明書；⑦試算平衡四、審計(jì)完成階段：①總體分析性復(fù)核；②審計(jì)完成工作核對；③編制審計(jì)報(bào)告等、復(fù)核財(cái)務(wù)報(bào)表附注；④審計(jì)總結(jié)；⑤復(fù)核審批；⑥出具報(bào)告；⑦整理裝訂檔案；⑧歸檔辦理交接手續(xù)還有啥不懂的就去企業(yè)咨詢認(rèn)證網(wǎng)的論壇看看，直接問里面的咨詢公司
hocc豆叮
抽憑的量，一般控制在百分之多少合適？？對于流動資產(chǎn)，一般抽查憑證20%，如果發(fā)現(xiàn)錯誤加查20%；對于固定資產(chǎn)，一般是抽查80%以上；無形資產(chǎn)是100%檢查?，F(xiàn)金與銀行存款要100%查證是否賬實(shí)相符。有沒有哪些科目是不需要抽憑的？與利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表關(guān)聯(lián)不太大的中間科目（如發(fā)出商品、制造費(fèi)用），金額比重較小的科目（如包裝物及低值易耗品），開始不用抽查，如果發(fā)現(xiàn)問題再追查。一般抽憑都有哪些必須知道的？是這樣的，審計(jì)都是倒敘式，即從后往前倒。具體步驟：1）看會計(jì)報(bào)表，發(fā)現(xiàn)問題的賬戶重點(diǎn)檢查，其他賬戶抽查即可。如企業(yè)經(jīng)營情況比較穩(wěn)定，且收入變化不大的情況下，本期存貨與上期變化較大，就有多結(jié)轉(zhuǎn)成本的可能性，重點(diǎn)檢查一下明細(xì)賬。2）查看明細(xì)賬和總賬，對報(bào)表上發(fā)現(xiàn)的問題，要查看會計(jì)賬，看看記賬過程是否正確，有無亂記和短路的情況。3）如果明細(xì)賬有問題，就要看具體會計(jì)憑證，以及原始憑證，看記賬依據(jù)是否充分、可靠。尤其要注意收入、成本、費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)是否有依據(jù)，這是容易造假的地方；往來款是容易漏稅的地方；采購成本是容易貪污的地方。
LiaoL童鞋
1.對于流動資產(chǎn)，一般抽查憑證20%，如果發(fā)現(xiàn)錯誤加查20%；對于固定資產(chǎn)，一般是抽查80%以上；無形資產(chǎn)是100%檢查。現(xiàn)金與銀行存款要100%查證是否賬實(shí)相符。有沒有哪些金額比重較小的科目。
2.在審計(jì)抽樣當(dāng)中，為了能提高效率往往需要抽樣，但抽樣完全是按照隨機(jī)原則抽取的，但為了避免抽樣給帶來的誤差，事務(wù)所會選擇一部分金額比較大的，這是根據(jù)重要性原則。這個(gè)金額其實(shí)是注冊會計(jì)師了解被審計(jì)單位以后初步確定的，可以根據(jù)企業(yè)的規(guī)模。
3.在具體設(shè)計(jì)實(shí)務(wù)中沒有一定要抽查百分百的控制，主要要看審計(jì)的類型、內(nèi)部控制測試的記過、合規(guī)性測試的結(jié)果。
1.是按照預(yù)定的重要性水平要確定金額的，如果評估的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)低，那么重要性水平就可低一點(diǎn)。金額就可以高一點(diǎn)。這是需要根據(jù)職業(yè)判斷的。
2.內(nèi)控的審計(jì)手段有檢查憑證、觀察內(nèi)控運(yùn)行、詢問內(nèi)控人員、如果覺得上訴三種方法也不太可靠就須執(zhí)行穿行測試，也就是把一項(xiàng)內(nèi)部控制從運(yùn)行開始至結(jié)束都測試一遍。首先，在風(fēng)險(xiǎn)評估過程中就需要對內(nèi)部控制進(jìn)行初步了解，也還是看看企業(yè)的內(nèi)控設(shè)計(jì)的是否合理，且是否得到執(zhí)行，如果決定信任其內(nèi)控的話就需要進(jìn)行控制測試，確定其有效性。
3.首先是接受委托前的初步了解工作，其次接受委托之后就需要制定總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃，具體審計(jì)計(jì)劃就包括風(fēng)險(xiǎn)評估程序、進(jìn)一步審計(jì)程序和其他審計(jì)程序，內(nèi)部環(huán)境等等，其中就包括了解內(nèi)控，然后根據(jù)了解的情況識別確定重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，是看了解內(nèi)控時(shí)是否決定信任內(nèi)控，若不打算信任則不需做控制測試，再執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序，在完成審計(jì)工作時(shí)再進(jìn)行復(fù)核、質(zhì)量控制，最后出審計(jì)報(bào)告。
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