初級(jí)會(huì)計(jì)商業(yè)匯票的貼現(xiàn)
壹家生活
茉莉芬芳2008
商業(yè)承兌匯票作為由銀行以外的單位簽發(fā)，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)，其持票人必須在匯票到期日起十日內(nèi)，通過(guò)開(kāi)戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。
一夢(mèng)三只鴨
一、貼現(xiàn)賬務(wù)處理中的問(wèn)題分析案例描述：20×1年10月4日，某公司將持有的一張票面金額為100000元、票面利率為6%的商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn)。已知該票據(jù)的出票日期為20×1年8月1日，票據(jù)期限6個(gè)月，即次年2月1日到期。銀行貼現(xiàn)率為9%。案例分析：票據(jù)到期值=票面金額+票據(jù)到期利息=100000+100000×6%×(6÷12)=103000(元)貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期值×(貼現(xiàn)天數(shù)÷360)×貼現(xiàn)率=103000×(120÷360)×9%=3090(元)實(shí)付貼現(xiàn)金額=票據(jù)到期值-貼現(xiàn)利息=103000-3090=99910(元)本例中，銀行實(shí)付貼現(xiàn)金額為99910元，小于票面金額100000元。實(shí)務(wù)中有人參照無(wú)息票據(jù)貼現(xiàn)方法進(jìn)行賬務(wù)處理，即利息收入=票據(jù)面值-實(shí)付貼現(xiàn)金額，其會(huì)計(jì)分錄為：借：貼現(xiàn)資產(chǎn)——面值100000貸：吸收存款——貼現(xiàn)申請(qǐng)人戶99910利息收入90到期收到款項(xiàng)時(shí)，再做分錄：借：聯(lián)行往來(lái)科目103000貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)——面值100000利息收入3000
大筷子93
首先看你這張匯票的出票行 是哪個(gè)行，如果是工行，就到你開(kāi)戶的工行去兌，承兌用的一些材料有：（1）公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；（2）稅務(wù)登記證復(fù)印件；（3）代碼證復(fù)印件；（4）法人身份證復(fù)印件，如果委托他人辦理，被委托人的身份證復(fù)印件，委托授權(quán)書(shū)，（5）公司章程復(fù)印件；（6）合同復(fù)印件；（7）增值稅發(fā)票 （8）公司簡(jiǎn)介 公章及財(cái)務(wù)章、名章，大概就 這些了，具體你還得咨詢辦理貼現(xiàn)的銀行。今天剛?cè)マk理了一張100萬(wàn)的匯票貼現(xiàn)。
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商業(yè)匯票的貼現(xiàn)商業(yè)匯票的收款人或被背書(shū)人需要資金時(shí)，可持到期的承兌匯票填寫(xiě)貼現(xiàn)憑證，向其開(kāi)戶銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。貼現(xiàn)憑證一式五聯(lián)：第一聯(lián)代申請(qǐng)書(shū)，由銀行作貼現(xiàn)付出傳票；第二聯(lián)收入憑證，由銀行作貼現(xiàn)申請(qǐng)人收入傳票；第三聯(lián)收入憑證，由銀行作貼現(xiàn)利息收入傳票；第四聯(lián)收款通知，銀行給貼現(xiàn)申請(qǐng)人的收款通知；第五聯(lián)到期后由會(huì)計(jì)部門按到期日排列保管，到期日作貼現(xiàn)收入傳票。貼現(xiàn)的期限一律從其貼現(xiàn)日起至匯票到期日止。實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前一日的利息計(jì)算。貼現(xiàn)利率按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，貼現(xiàn)利率按現(xiàn)有同檔次信用貸款利率上浮3％執(zhí)行。貼現(xiàn)利息和實(shí)付貼現(xiàn)金額的計(jì)算公式如下：貼現(xiàn)利息＝票面到期值×貼現(xiàn)天數(shù)×貼現(xiàn)率實(shí)付貼現(xiàn)金額＝票面到期值－貼現(xiàn)利息貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)銀行向承兌人收取票款。當(dāng)商業(yè)承兌匯票承兌人的銀行賬戶不足支付時(shí)，其開(kāi)戶銀行除按規(guī)定收取罰款之外，還應(yīng)立即將商業(yè)承兌匯票退給貼現(xiàn)銀行，貼現(xiàn)銀行從貼現(xiàn)申請(qǐng)人賬戶內(nèi)收取票款。
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