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一、企業(yè)購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據(jù)有關憑證（發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實際價款或暫估價值）， 借記“材料采購”、“在途物資”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”等科目，按應付的價款，貸記本科目。
借：材料采購/在途物資
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款
企業(yè)購物資時，因供貨方發(fā)貨時少付貨物而出現(xiàn)的損失，由供貨方補足少付的貨物時，應借方記“應付賬款”，貸方轉出“待處理財產損益”中相應金額
借：應付賬款
貸：待處理財產損益
二、接受供應單位提供勞務而發(fā)生的應付未付款項，根據(jù)供應單位的發(fā)票賬單，借記“生產成本”、“管理費用”等科目，貸記本科目。支付時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。
借：生產成本/管理費用
貸：應付賬款
借：應付賬款
貸：銀行存款
三、采用售后回購方式融資的，在發(fā)出商品等資產時，應按實際收到或應收的金額，借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）” 科目，按其差額，貸記本科目。
借：銀行存款/應收賬款
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
應付賬款
回購價格與原銷售價格之間的差額，應在售后回購期間內按期計提利息費用，借記“財務費用”科目，貸記本科目。
借：財務費用
貸：應付賬款
購回該項商品等時，應按回購商品等的價款，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目，按實際支付的金額，貸記“銀行存款”科目。
借：應付賬款
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
四、企業(yè)與債權人進行債務重組，應當分別債務重組的不同方式進行賬務處理
1、以低于應付債務賬面價值的現(xiàn)金清償債務的，應按應付賬款的賬面余額，借記本科目，按實際支付的金額，貸記“銀行存款”科目，按其差額，貸記“營業(yè)外收入——債務重組利得”科目。
借：應付賬款
貸：銀行存款
營業(yè)外收入
2．企業(yè)以非現(xiàn)金資產清償債務的，應按應付賬款的賬面余額，借記本科目，按用于清償債務的非現(xiàn)金資產的公允價值，貸記“交易性金融資產”、“其他業(yè)務收入”、“主營業(yè)務收入”、“固定資產清理”、“無形資產”、“長期股權投資”等科目，
按應支付的相關稅費，貸記“應交稅費”等科目，按其差額，貸記“營業(yè)外收入”等科目或借記“營業(yè)外支出”等科目。
借：應付賬款
貸：交易性金融資產/其他業(yè)務收入/主營業(yè)務收入/固定資產清理/無形資產/長期股權投資
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
營業(yè)外收入
3、以債務轉為資本，應按應付賬款的賬面余額，借記本科目，按債權人因放棄債權而享有的股權的公允價值，貸記“實收資本”或“股本”、“資本公積——資本溢價或股本溢價”科目，按其差額，貸記“營業(yè)外收入——債務重組利得”科目。
借：應付賬款
貸：實收資本/資本公積
營業(yè)外收入
4、以修改其他債務條件進行清償?shù)?，應將重組債務的賬面余額與重組后債務的公允價值的差額，借記本科目，貸記“營業(yè)外收入—— 債務重組利得”科目。
借：應付賬款（賬面余額）
貸：應付賬款（公允價值）
營業(yè)外收入
（五）企業(yè)如有將應付賬款劃轉出去或者確實無法支付的應付賬款，應按其賬面余額，借記本科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。
借：應付賬款
貸：營業(yè)外收入
擴展資料
應付賬款跟應收賬款一樣分為四大模塊：
1、發(fā)票管理——將發(fā)票輸入之后，可以驗證發(fā)票上所列物料的入庫情況，核對采購訂單物料，計算采購單和發(fā)票的差異，查看指定發(fā)票的所有采購訂單的入庫情況，列出指定發(fā)票的有關支票付出情況和指定供應商的所有發(fā)票和發(fā)票調整情況。
2、供應商管理——提供每個提供物料的供應商信息。如使用幣種、付款條件、付款方式、付款銀行、信用狀態(tài)、聯(lián)系人、地址等。此外，還有各類交易信息。
3、支票管理——可以處理多個付款銀行與多種付款方式，能夠進行支票驗證和重新號，將開出支票與銀行核對，查詢指定銀行開出的支票，作廢支票和打印支票。
4、賬齡分析——可以根據(jù)指定的過期天數(shù)和未來天數(shù)計算賬齡，也可以按照賬齡列出應付款的余額
應付賬款審計—審計目標
1、確定期末應付帳款是否存在；
2、確定期末應付帳款是否為被審計單位應履行的償還義務；
3、確定應付帳款的發(fā)生及償還記錄是否完整；
4、確定應付帳款期末余額是否正確；
5、確定應付帳款的披露是否恰當。
參考資料來源：百度百科—應付賬款
百度百科——應付賬款審計
吃了個肚歪
1、企業(yè)因購買材料、商品形成的應付賬款的賬務處理，根據(jù)商品是否入庫、款項是否支付、發(fā)票賬單是否收到的情況不同分為以下四種情況：
(1)商品物資已驗收入庫、發(fā)票賬單已收到、款項已支付
會計人員獲得的原始憑據(jù)有：入庫單、發(fā)票賬單、銀行付款憑據(jù)
賬務處理：
借：原材料
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款
(2)商品物資已驗收入庫、發(fā)票賬單已收到、款項未支付
會計人員獲得的原始憑據(jù)有：入庫單、發(fā)票賬單
借：原材料
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：應付賬款
(3)商品物資未驗收入庫、發(fā)票賬單已收到、款項未支付
借：在途物資
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：應付賬款
(4)商品物資已驗收入庫、發(fā)票賬單未收到、款項未支付
會計人員獲得的原始憑據(jù)：入庫單
企業(yè)在月底賬務處理如下(暫估入庫)：
借：原材料
貸：應付賬款
次月月初需要紅字沖回，待收到發(fā)票賬單再以實際金額入賬
企業(yè)在次月月初賬務處理如下(暫估入庫沖紅)：
借：原材料
貸：應付賬款
2、接受供應單位提供勞務而發(fā)生的應付未付款項，根據(jù)供應單位的發(fā)票賬單，借記“生產成本”“管理費用”等科目，貸記本科目
3、企業(yè)與債權人進行債務重組，應當分別債務重組的不同方式進行賬務處理。
(1)以低于應付債務賬面價值的現(xiàn)金清償債務的。
借：應付賬款——賬面余額
貸：銀行存款——實際支付金額
營業(yè)外收入——債務重組利得(差額)
(2)企業(yè)以非現(xiàn)金資產清償債務的。
借：應付賬款——賬面余額，
貸：相關資產科目——按非現(xiàn)金資產的公允價值
應交稅費——按應支付的相關稅費
營業(yè)外收入——債務重組利得(按差額)
相關資產科目包括“主營業(yè)務收入”“其他業(yè)務收入”“固定資產清理”“無形資產”“長期股權投資”等科目。
(3)以債務轉為資本。
借：應付賬款——賬面余額
貸：實收資本(股本)——享有的股權的公允價值
資本公積——資本溢價或股本溢價
營業(yè)外收入——債務重組利得(按其差額)
4、償還應付賬款的賬務處理
(1)通過銀行存款償還企業(yè)的應付賬款
借：應付賬款
貸：銀行存款
(2)通過商業(yè)匯票償還企業(yè)的應付賬款
借：應付賬款
貸：應付票據(jù)
(3)有的購進商品形成應付賬款時帶有現(xiàn)金折扣條件，關于現(xiàn)金折扣會計上入賬金額的確定有兩種方法，即總價法和凈價法。我國目前會計實務中一般采用總價法處理，即按發(fā)票上記載的應付金額的總值(即不扣除折扣)入賬，享有的現(xiàn)金折扣沖減財務費用。
借：應付賬款
貸：銀行存款
財務費用
5、應付賬款劃轉
如果企業(yè)將應付賬款劃轉出去或者確實無法支付時，應按賬面余額處理
借：應付賬款
貸：營業(yè)外收入
擴展資料
應付賬款的組成：
1、發(fā)票管理
將發(fā)票輸入之后，可以驗證發(fā)票上所列物料的入庫情況，核對采購訂單物料，計算采購單和發(fā)票的差異，查看指定發(fā)票的所有采購訂單的入庫情況，列出指定發(fā)票的有關支票付出情況和指定供應商的所有發(fā)票和發(fā)票調整情況。
2、供應商管理
提供每個提供物料的供應商信息。如使用幣種、付款條件、付款方式、付款銀行、信用狀態(tài)、聯(lián)系人、地址等。此外，還有各類交易信息。
3、支票管理
可以處理多個付款銀行與多種付款方式，能夠進行支票驗證和重新號，將開出支票與銀行核對，查詢指定銀行開出的支票，作廢支票和打印支票。
4、賬齡分析
可以根據(jù)指定的過期天數(shù)和未來天數(shù)計算賬齡，也可以按照賬齡列出應付款的余額。
參考資料來源：百度百科-應付賬款
笑傲江湖之悟空
購入貨物時發(fā)生應付賬款
借：原材料、材料采購等
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：應付賬款(扣除商業(yè)折扣，不能扣除現(xiàn)金折扣)
償還時：
借：應付賬款
貸：銀行存款
應付票據(jù)(開出商業(yè)匯票抵付)
附有現(xiàn)金折扣條件的應付賬款償還時：
借：應付賬款
貸：銀行存款(實際償還的金額)
財務費用(實際享受的現(xiàn)金折扣)
確實無法償付或無需支付時：
借：應付賬款
貸：營業(yè)外收入
實務中，企業(yè)外購電力、燃氣等動力一般通過“應付賬款”科目核算，即在每月支付時先做暫付款處理：
借：原材料、材料采購等
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款等
月末按用途分配：
借：生產成本
制造費用
管理費用等
貸：應付賬款
應付賬款如果出現(xiàn)借方余額，表示“預付賬款”。
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