貌似仿佛好像
留抵稅額退回會計分錄借銀行存款，貸應交稅費—應交增值稅進項稅額轉出。留抵稅額是未抵扣完的進項稅額形的，留抵退稅就是把增值稅期末未抵扣完的留底稅額退還給納稅人，應相應沖減進項稅額。
留抵稅額特點
留抵稅額是指企業(yè)當期的增值稅銷項稅額小于進項稅額的差額，我國之前采取不予退還留抵稅額，結轉到下一個納稅期繼續(xù)抵扣的做法，留抵稅額是當期進項稅額大于銷項稅額，從而形成留抵稅額的情況。
留抵稅是指作為一般納稅人，當月購進貨物多，進項稅也就多庫存商品也就多，如果當期進項大于銷項就會出現留抵稅金，同時也會有相應多的庫存商品，即留抵稅是由于當期進項大于銷項所產生的稅收，如果只有留抵稅金而沒有實際庫存，則涉嫌貨物已發(fā)出但未計提銷售，有逃稅現象。
百葉書店
銷售收入:借:銀行存款、應收賬款或預收賬款--XXX貸:主營業(yè)務收入--出口銷售結轉成本:借:主營業(yè)務成本--出口銷售貸:庫存商品--XXX不可退稅部分轉成本:借:主營業(yè)務成本--出口銷售貸: 應交稅費-應交增值稅(進項稅轉出) 出口退稅:借:其他應收款-出口退稅或應收出口退稅貸:應交稅金-應交增值稅(出口退稅)網頁鏈接
小肥羊洋陽
需要按季度計提并申報，根據申報結果進行所得稅預繳，年度根據匯算清繳的結果補繳或退抵稅，按季度計提所得稅：借：所得稅費用；貸：應交稅費——所得稅。所得稅會計分錄如下：
1、按月或按季計算應預繳所得稅額
借：所得稅
貸：應交稅金——應交企業(yè)所得稅
2、繳納季度所得稅時
借：應交稅金——應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
3、跨年4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金——應交企業(yè)所得
4、繳納年度匯算清應繳稅款
借：應交稅金——應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
5、重新分配利潤
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調整
6、年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額
借：應交稅金——應交企業(yè)所得稅（其他應收款－－應收多繳所得稅款）
貸：以前年度損益調整
虎虎生威2015
出口退稅賬務處理如下：
1.購入貨物及接受應稅勞務時，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。
借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等
貸：銀行存款/應付賬款等。
2.出口貨物
借：銀行存款/應收賬款等
貸：主營業(yè)務收入
結轉成本
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品。
3.計算當期不得免征和抵扣稅額.當期免抵退稅額、當期應退稅額、當期免抵稅額。賬務處理如下：
借：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)(當期應退稅額)
應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)(當期免抵稅額)
主營業(yè)務成本(當期不得免征和抵扣稅額)
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額)
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)(當期不得免征和抵扣稅額)。
4.收到出口退稅款
借：銀行存款
貸：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)。
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