壞壞的小幸福
會計法律制度一覽 一、會計法律1、中華人民共和國會計法2、中華人民共和國注冊會計師法3、中華人民共和國預算法4、中華人民共和國審計法5、中華人民共和國審計法實施條例二、會計制度1、企業(yè)會計制度2、金融企業(yè)會計制度3、城市合作銀行會計制度4、物業(yè)管理企業(yè)會計制度5、醫(yī)院會計制度6、保險公司會計制度 7、個體工商戶會計制度8、財政總預算會計制度9、行政單位會計制度10、事業(yè)單位會計制度11、科學事業(yè)單位會計制度12、高等學校會計制度13、中小學校會計制度14、地質勘查單位會計制度15、測繪單位會計制度16、社會保險基金會計制度三、財務制度1、企業(yè)財務通則2、金融企業(yè)財務制度 3、物業(yè)管理企業(yè)財務規(guī)定4、證券公司財務制度5、關于對《證券公司財務制度》有關內容進行修改和補充的通知6、行政單位財務規(guī)則7、事業(yè)單位財務規(guī)則8、醫(yī)院財務制度9、地質事業(yè)單位財務制度10、地質勘察單位財務制度11、工商行政管理單位財務管理辦法12、科學事業(yè)單位財務制度13、關于執(zhí)行《科學事業(yè)單位財務制度》若干具體問題的通知14、計劃生育事業(yè)單位財務制度15、文物事業(yè)單位財務制度 16、體育事業(yè)單位財務制度17、農業(yè)事業(yè)單位財務制度18、文化事業(yè)單位財務制度19、高等學校財務制度 20、中小學校財務制度21、廣播電視事業(yè)單位財務制度22、測繪事業(yè)單位財務制度國家物質儲備事業(yè)單位財務制度 四、會計準則1、事業(yè)單位會計準則 2、企業(yè)會計準則3、關于深化企業(yè)會計核算的制度改革、實施會計準則的意見4、企業(yè)會計準則——關聯(lián)方關系及其交易的披露 5、企業(yè)會計準則——現(xiàn)金流量表6、企業(yè)會計準則——資產負債表日后事項7、企業(yè)會計準則——收入 8、企業(yè)會計準則——債務重組 9、企業(yè)會計準則——建造合同 10、企業(yè)會計準則——投資 11、企業(yè)會計準則——會計政策、會計估計變更和會計差錯更正 12、企業(yè)會計準則——非貨幣性交易 13、企業(yè)會計準則——或有事項 14、企業(yè)會計準則——無形資產 15、企業(yè)會計準則——借款費用 16、企業(yè)會計準則——租賃 17、企業(yè)會計準則——中期財務報告18、企業(yè)會計準則——存貨 19、企業(yè)會計準則——固定資產五、審計準則1、中國注冊會計師獨立審計準則序言2、獨立審計基本準則3、獨立審計具體準則（27條）4、獨立審計實務公告（10條六、內部會計控制制度1、內部會計控制規(guī)范——貨幣資金（試行）2、內部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范（試行）七、會計核算方法1、汽車運輸企業(yè)內部單車承包租賃產權轉讓經營會計核算辦法2、企業(yè)職工養(yǎng)老保險基金會計核算辦法3、企業(yè)職工失業(yè)保險基金會計核算辦法4、社會保險經辦機構會計核算辦法5、職工醫(yī)療保險基金會計核算辦法6、住房公積金會計核算辦法7、事業(yè)單位住房基金和離退休經費會計核算規(guī)定8、物業(yè)管理企業(yè)會計核算補充規(guī)定9、住房公積金會計核算辦法補充規(guī)定10、證券投資基金會計核算辦法11、會計師事務所、資產評估機構、稅務師事務所會計核算辦法八、會計處理規(guī)定1、關于企業(yè)處理期初庫存納稅問題有關會計核算的通知2、關于將撥改貸資金本息余額轉為國家資本金有關會計處理規(guī)定的通知3、關于上市公司利潤分配會計處理規(guī)定的通知4、關于上市公司會計處理補充規(guī)定的通知5、郵電通信企業(yè)市話初裝基金會計處理規(guī)定6、郵電通信企業(yè)郵電附加費會計處理的規(guī)定7、國有企業(yè)試行破產有關會計處理問題暫行規(guī)定8、企業(yè)兼并有關會計處理問題暫行規(guī)定9、企業(yè)代國家儲備棉花有關會計處理規(guī)定10、企業(yè)商品期貨業(yè)務會計處理暫行規(guī)定11、關于自產自用的產品視同銷售如何進行會計處理的復函12、關于企業(yè)資產評估等有關會計處理通知13、保險公司保險保障基金會計處理辦法14、國有建設單位會計制度補充規(guī)定15、企業(yè)基建業(yè)務會計處理辦法16、企業(yè)探礦權采礦權會計處理規(guī)定17、地質勘查單位探礦權采礦權會計處理規(guī)定18、企業(yè)以非現(xiàn)金資產抵償債務有關會計處理規(guī)定19、就業(yè)機構就業(yè)經費會計處理規(guī)定20、股份有限公司會計制度有關會計處理問題補充規(guī)定問題解答21、車輛購置稅會計處理規(guī)定22、商品期貨業(yè)務會計處理暫行規(guī)定23、公開發(fā)行證券的商業(yè)銀行有關業(yè)務會計處理補充規(guī)定24、天然林保護工程財政資金會計處理規(guī)定25、保險公司個人抵押貸款保險等業(yè)務會計處理規(guī)定26、關于新增糧食財務掛賬和其他不合理占用貸款會計處理問題的通知27、關于下發(fā)民航國內航線客運收入聯(lián)營會計處理辦法的通知28、關于改變應收款項壞賬準備計提比例和方法的會計處理規(guī)定29、股份有限公司稅收返還等有關會計處理規(guī)定30、外商投資企業(yè)采購國產設備退稅和接受捐贈有關會計處理規(guī)定31、轉發(fā)中國人民銀行、財政部《關于印發(fā)會計師事務所從事金融相關審計業(yè)務暫行辦法33、關于印發(fā)《企業(yè)住房制度改革中有關會計處理問題的規(guī)定》的通知34、財政部關于印發(fā)《關聯(lián)方之間出售資產等有關會計處理問題暫行規(guī)定》的通知35、關于執(zhí)行《關聯(lián)方之間出售資產等有關會計問題暫行規(guī)定》有關問題的復函九、執(zhí)行《企業(yè)會計制度》有關問題的規(guī)定1、《企業(yè)會計制度》實施范圍有關問題的規(guī)定2、貫徹實施《企業(yè)會計制度》有關準則問題解答3、實施《企業(yè)會計制度》及相關準則問題解答4、國有企業(yè)申請執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的程序及報送材料的規(guī)定5、外商投資企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計制度》有關問題的規(guī)定6、會計師事務所、資產評估機構、稅務師事務所會計核算辦法十、其他會計制度1、財政部關于彩票發(fā)行與銷售機構執(zhí)行《事業(yè)單位會計制度》有關問題的通知2、財政部關于修改事業(yè)單位事業(yè)支出核算內容的通知3、財政部關于印發(fā)《保險公司投資連結產品等業(yè)務會計處理規(guī)定》的通知4、財政部關于印發(fā)《會計師事務所、資產評估機構、稅務師事務所會計核算辦法》的通知5、關于貫徹實施《會計法》加強會計監(jiān)督的意見6、會計專業(yè)職務試行條例7、關于對契稅會計處理辦法請示的復函8、中國總會計師協(xié)會章程 9、國務院關于《住房公積金管理條例》的決定10、關于短期投資收益核算問題的復函11、關于社會保險基金暫收款等有關會計問題的復函。
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這是我們公司的財務管理制度，希望有用財務管理制度1. 總則1.1. 為加強公司財務工作管理，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務通則》和《工業(yè)企業(yè)財務制度》特制定本制度。 公司各部門和員工在辦理財會事務，必須遵守本制度。2. 財會機構設置及財會人員崗位職責2.1. 公司財務部門的職能2.1.1.認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。2.1.2.建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律執(zhí)行情況。2.1.3.積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。2.1.4.厲行節(jié)約，合理使用資金。2.1.5.合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。2.1.6.對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解、檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。2.1.7.完成公司交給的其他工作。2.2. 公司財務部由總會計師、會計、出納組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責可由會計兼任。2.3. 總會計師負責組織本公司的下列工作：（暫缺）2.3.1.編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；2.3.2.進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益；2.3.3.建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：2.3.4.承辦公司領導交辦的其他工作。2.4. 會計的主要工作職責是：2.4.1.按照國家會計制度的規(guī)定，記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。2.4.2.按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。2.4.3.妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。2.4.4.完成公司領導交付的其他工作。2.5. 出納的主要工作職責是：2.5.1.認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。2.5.2.嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。2.5.3.建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。2.5.4.嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。2.5.5.積極配合銀行做好對帳、報帳工作。2.5.6.配合會計做好各種帳務處理。2.5.7.完成公司領導交付的其他工作。3. 財務工作管理3.1. 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。3.2. 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。3.3. 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。3.4. 財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。3.5. 財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。3.6. 財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。3.7. 財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。3.8. 財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。3.9. 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管及收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。3.10. 財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經理。3.11. 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。3.12. 財務工作人員辦理交接手續(xù)，由總經理辦公室主任監(jiān)交。4. 支票管理4.1. 支票由出納員或總經理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。4.2. 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經理審批。填寫金額無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。4.3. 公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字?？偨浝硗獬鰬韶攧杖藛T設法通知，同意后可先付款后補簽。5. 現(xiàn)金管理5.1. 公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：5.1.1.職員工資、津貼、獎金；5.1.2.個人勞務報酬；5.1.3.出差人員必須攜帶的差旅費；5.1.4.結算起點以下的零星支出；5.1.5.總經理批準的其他開支。結算起點定為100元，結算規(guī)定的調整，由總經理確定。5.1.6.除本制度第二十四條外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經會計審核，總經理批準后支付現(xiàn)金。5.1.7.公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現(xiàn)金。5.1.8.日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為3000元。超額部分應存入銀行。5.1.9.財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批準。5.1.10.財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金領用單》，并寫明用途和金額，由總經理批準后提取。5.1.11.公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經會計審核；交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。5.1.12.符合本規(guī)定第二十四條的，憑發(fā)票、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批準后由出納支付現(xiàn)金。5.1.13.發(fā)票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。5.1.14.工資由財務人員依據(jù)總經理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。5.1.15.差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部門經理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。5.1.17.出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。6. 會計檔案管理6.1. 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。6.2. 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。6.3. 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經理指定專人保管，并分類填制目錄。6.4. 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。7. 處罰辦法7.1. 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人當月月薪：7.1.1. 超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；7.1.2. 用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；7.1.3. 未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的；7.1.4. 利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；7.1.5. 未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；7.1.6. 保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；7.1.7. 違反本制度條款認定應予處罰的。7.2. 出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。7.2.1.違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；7.2.2.拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；7.2.3.偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；7.2.4.利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；7.2.5.弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；7.2.6.在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；7.2.7.有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。8. 財務報銷制度及報銷流程8.1. 總則8.1.1. 本制度根據(jù)相關的財經制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用、稅費支出、生產和銷售相關支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。8.1.2. 本制度適用公司全體員工。8.2. 借支管理規(guī)定及借支流程8.2.1. 借款管理規(guī)定8.2.1.1. 出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款.出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續(xù)。8.2.1.2. 其他臨時借款，如業(yè)務費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。8.2.1.3. 各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款。8.2.2. 借款銷賬規(guī)定：(1) 借款銷帳時應以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳；（2）借領支票者原則上應在5個工作日內辦理銷帳手續(xù)。8.2.3. 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。8.2.4. 借款流程8.2.4.1. 借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。8.2.4.2. 審批流程：主管部門經理審核簽字→財務經理復核→總經理審批。8.2.4.3. 財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續(xù)。8.3. 日常費用報銷制度及流程8.3.1.日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務招待費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。8.3.2.費用報銷的一般規(guī)定8.3.1.1. 報銷人必須取得相應的合法票據(jù)(相關規(guī)定見發(fā)票管理制 度),且發(fā)票背面有經辦人簽名。8.3.1.2. 填寫報銷單應注意:根據(jù)費用性質填寫對應單據(jù)；嚴格按單據(jù)要求項目認真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由。8.3.1.3. 按規(guī)定的審批程序報批。8.3.1.4. 報銷5000元以上需提前一天通知財務部以便備款。8.3.2.費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應費用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續(xù)的應附批準后的申請單或出入庫單→部門經理審核簽字→財務部門復核→總經理審批→到出納處報銷。8.3.3.差旅費報銷制度及流程。8.3.3.1.費用標準:職 務 交通工具 住宿標準 伙食標準 外埠市內 交通費用一般員工 火車硬臥 80元/天 20元/天 20元/天部門負責人 火車硬臥 100元/天 20元/天 20元/天8.3.3.2.費用標準的補充說明：(1).住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。(2).實際出差天數(shù)的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返回時間為準，12：00以后出發(fā)（或12：00以前到達）以半天計，12：00以前出發(fā)（或12：00以后到達）以一天計。(3).伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據(jù)實際出差天數(shù)結算，原則上采用額度內據(jù)實報銷形式，特殊情況無相關票據(jù)時可按標準領取補貼。(4).宴請客戶需由總經理批準后方可報銷招待費，同時按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣減出差人當天的伙食補貼。8.3.3.3. 報銷流程:(1).出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經理批準。(2).借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。(3).返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，部門經理審核簽字，財務部審核簽字，總經理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。8.4. 交通費報銷制度及流程 8.4.1.費用標準：8.4.1.1.員工因公需要用車可根據(jù)公司相關規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經行政部同意后可以乘坐出租車;8.4.1.2.市內因公公交車費應保存相應車票報銷。8.4.2. 報銷流程8.4.2.1.員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面簽經辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認，按規(guī)定填好《交通費報銷單》。8.4.2.2.審批:按日常費用審批程序審批。8.4.2.3.員工持審批后的報銷單到財務處辦理報銷手續(xù)。8.5. 工薪福利及相關費用支出制度及流程8.5.1. 工薪福利等支出包括工資、崗位工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規(guī)定執(zhí)行。8.5.2. 工薪福利支付流程8.5.3. 工資支付流程：8.5.3.1.每月20日由行政部將上月經公司總經理審批后的工資支付標準（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息）轉交財務部；8.5.3.2.社會保險及住房公積金支付流程：（1）由行政部部將由公司總經理審批后的支付標準交財務部進行相關的財務處理；（2）社會保險金由財務部協(xié)助行政部辦理銀行托收手續(xù)，財務部收到銀行托收單據(jù)應交行政部專人簽字確認，若有差異應查明原因并按實際情況進行調整。8.5.3.3.其他福利費支出由公司人力資源部按審批后的支付標準填寫報銷單→經部門經理簽字確認→財務經理進行財務復核→報總經理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續(xù)。8.6. 專項支出財務報銷制度及流程8.6.1.專項支出主要包括軟件及固定資產購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。8.6.2.軟件及固定資產購置報銷財務制度及流程。8.6.2.1.填寫購置申請：按公司《資產管理制度》相關規(guī)定填寫《資產購置申請單》并報批。8.6.2.2.報銷標準：相關的合同協(xié)議及批準生效的購置申請。8.6.2.3.結賬報銷：（1）資產驗收（軟件應安裝調試）無誤后，經辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單（經辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單）；（2）按資金支出規(guī)定審批程序審批；（3）財務部根據(jù)審批后的報銷單以支票形式付款；（4）若需提前借款，應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內辦理報銷手續(xù)。8.6.3.其他專項支出報銷制度及流程8.6.3.1. 費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用）支出。8.6.3.2. 費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經理根據(jù)實際需要向總經理提交請示報告（含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等），經總經理簽署審批。8.6.3.3. 財務報銷流程(1)．審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。(2)．簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應注明付款方式等）。8.6.3.4.付款流程：（1）由經辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單（填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定）； 對付供應商的貨款，經辦人需整理好：采購合同，入庫單，對帳單，發(fā)票。（2）按審批程序審批：主管部門經理審核簽字→財務復核 →總經理審批；（3）財務部根據(jù)審批后的報銷單金額付款；（4）若需提前借款，應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內辦理報銷手續(xù)。 8.7. 其它特別說明：8.7.1.差旅費借款、采購材料、備品、等借款在返回后一周之內到財務報銷，從第八天起每過一天加收1%占用費，報銷時一并結清。從工資或提成中扣除。8.7.2.填報“差旅費報銷單”時，要求把所報單位、出差人員職務、姓名、出差時間、附件張數(shù)填寫清楚，特別是要真實、準確地填報出差地點及出差任務（要填寫具體事項，不準寫辦事）。車票（火車）日期與出差日期必須相符，票價（汽車）要真實、準確。各單位主管領導要嚴格考核后再簽字，否則單位主管領導、當事人要承擔全部責任，同時給予罰款（罰款比例為報銷金額的10%）。8.7.3. 非生產購貨及零星采購，正常情況下必須是銀行結算，特殊情況在500元以下的由總經理簽字，否則一律不得支付現(xiàn)金。8.7.4. 外來的原始憑證如有丟失，應履行下列手續(xù)：普通發(fā)票丟失，應取得原簽發(fā)單位蓋有財務公章的證明，并注明發(fā)票的號碼、單價、數(shù)量、金額等內容，可視同原始憑證入賬。增值稅發(fā)票丟失不能補辦?；疖嚒⑤喆?、飛機票等丟失后，由當事人寫出詳細經過，由本單位負責人簽字、蓋章批準后，作為原始憑證。8.7.5. 外來發(fā)票必須有收款單位、稅務和收款人或制票人的印章，缺少任何一項發(fā)票都不生效（鐵路、郵局等發(fā)票除外）。
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第一章 總 則第一條為了規(guī)范會計行為，保證會計資料真實、完整，加強經濟管理和財務管理，提高經濟效益，維護社會主義市場經濟秩序，制定本法。第二條國家機關、社會團體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織（以下統(tǒng)稱單位）必須依照本法辦理會計事務。第三條各單位必須依法設置會計賬簿，并保證其真實、完整。第四條單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。第五條會計機構、會計人員依照本法規(guī)定進行會計核算，實行會計監(jiān)督。任何單位或者個人不得以任何方式授意、指使、強令會計機構、會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，提供虛假財務會計報告。任何單位或者個人不得對依法履行職責、抵制違反本法規(guī)定行為的會計人員實行打擊報復。第六條對認真執(zhí)行本法，忠于職守，堅持原則，做出顯著成績的會計人員，給予精神的或者物質的獎勵。第七條國務院財政部門主管全國的會計工作?？h級以上地方各級人民政府財政部門管理本行政區(qū)域內的會計工作。第八條國家實行統(tǒng)一的會計制度。國家統(tǒng)一的會計制度由國務院財政部門根據(jù)本法制定并公布。國務院有關部門可以依照本法和國家統(tǒng)一的會計制度制定對會計核算和會計監(jiān)督有特殊要求的行業(yè)實施國家統(tǒng)一的會計制度的具體辦法或者補充規(guī)定，報國務院財政部門審核批準。中國人民解放軍總后勤部可以依照本法和國家統(tǒng)一的會計制度制定軍隊實施國家統(tǒng)一的會計制度的具體辦法，報國務院財政部門備案。第二章會計核算第九條各單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經濟業(yè)務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。任何單位不得以虛假的經濟業(yè)務事項或者資料進行會計核算。第十條下列經濟業(yè)務事項，應當辦理會計手續(xù)，進行會計核算：（一）款項和有價證券的收付；（二）財物的收發(fā)、增減和使用；（三）債權債務的發(fā)生和結算；（四）資本、基金的增減；（五）收入、支出、費用、成本的計算；（六）財務成果的計算和處理；（七）需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的其他事項。第十一條會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。第十二條會計核算以人民幣為記賬本位幣。業(yè)務收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報的財務會計報告應當折算為人民幣。第十三條會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料，必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。使用電子計算機進行會計核算的，其軟件及其生成的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料，也必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。任何單位和個人不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿及其他會計資料，不得提供虛假的財務會計報告。第十四條會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。辦理本法第十條所列的經濟業(yè)務事項，必須填制或者取得原始憑證并及時送交會計機構。會計機構、會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。原始憑證記載的各項內容均不得涂改；原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開或者更正，更正處應當加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。記賬憑證應當根據(jù)經過審核的原始憑證及有關資料編制。第十五條會計賬簿登記，必須以經過審核的會計憑證為依據(jù)，并符合有關法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會計賬簿應當按照連續(xù)編號的頁碼順序登記。會計賬簿記錄發(fā)生錯誤或者隔頁、缺號、跳行的，應當按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的方法更正，并由會計人員和會計機構負責人（會計主管人員）在更正處蓋章。使用電子計算機進行會計核算的，其會計賬簿的登記、更正，應當符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。第十六條各單位發(fā)生的各項經濟業(yè)務事項應當在依法設置的會計賬簿上統(tǒng)一登記、核算，不得違反本法和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定私設會計賬簿登記、核算。第十七條各單位應當定期將會計賬簿記錄與實物、款項及有關資料相互核對，保證會計賬簿記錄與實物及款項的實有數(shù)額相符、會計賬簿記錄與會計憑證的有關內容相符、會計賬簿之間相對應的記錄相符、會計賬簿記錄與會計報表的有關內容相符。第十八條各單位采用的會計處理方法，前后各期應當一致，不得隨意變更；確有必要變更的，應當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定變更，并將變更的原因、情況及影響在財務會計報告中說明。第十九條單位提供的擔保、未決訴訟等或有事項，應當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，在財務會計報告中予以說明。第二十條財務會計報告應當根據(jù)經過審核的會計賬簿記錄和有關資料編制，并符合本法和國家統(tǒng)一的會計制度關于財務會計報告的編制要求、提供對象和提供期限的規(guī)定；其他法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組成。向不同的會計資料使用者提供的財務會計報告，其編制依據(jù)應當一致。有關法律、行政法規(guī)規(guī)定會計報表、會計報表附注和財務情況說明書須經注冊會計師審計的，注冊會計師及其所在的會計師事務所出具的審計報告應當隨同財務會計報告一并提供。第二十一條財務會計報告應當由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人（會計主管人員）簽名并蓋章；設置總會計師的單位，還須由總會計師簽名并蓋章。單位負責人應當保證財務會計報告真實、完整。第二十二條會計記錄的文字應當使用中文。在民族自治地方，會計記錄可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。在中華人民共和國境內的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和其他外國組織的會計記錄可以同時使用一種外國文字。第二十三條各單位對會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料應當建立檔案，妥善保管。會計檔案的保管期限和銷毀辦法，由國務院財政部門會同有關部門制定。第三章公司、企業(yè)會計核算的特別規(guī)定第二十四條公司、企業(yè)進行會計核算，除應當遵守本法第二章的規(guī)定外，還應當遵守本章規(guī)定。第二十五條公司、企業(yè)必須根據(jù)實際發(fā)生的經濟業(yè)務事項，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定確認、計量和記錄資產、負債、所有者權益、收入、費用、成本和利潤。第二十六條公司、企業(yè)進行會計核算不得有下列行為：（一）隨意改變資產、負債、所有者權益的確認標準或者計量方法，虛列、多列、不列或者少列資產、負債、所有者權益；（二）虛列或者隱瞞收入，推遲或者提前確認收入；（三）隨意改變費用、成本的確認標準或者計量方法，虛列、多列、不列或者少列費用、成本；（四）隨意調整利潤的計算、分配方法，編造虛假利潤或者隱瞞利潤；（五）違反國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的其他行為。第四章會計監(jiān)督第二十七條各單位應當建立、健全本單位內部會計監(jiān)督制度。單位內部會計監(jiān)督制度應當符合下列要求：（一）記賬人員與經濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約；（二）重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應當明確；（三）財產清查的范圍、期限和組織程序應當明確；（四）對會計資料定期進行內部審計的辦法和程序應當明確。第二十八條單位負責人應當保證會計機構、會計人員依法履行職責，不得授意、指使、強令會計機構、會計人員違法辦理會計事項。會計機構、會計人員對違反本法和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計事項，有權拒絕辦理或者按照職權予以糾正。第二十九條會計機構、會計人員發(fā)現(xiàn)會計賬簿記錄與實物、款項及有關資料不相符的，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定有權自行處理的，應當及時處理；無權處理的，應當立即向單位負責人報告，請求查明原因，作出處理。第三十條任何單位和個人對違反本法和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的行為，有權檢舉。收到檢舉的部門有權處理的，應當依法按照職責分工及時處理；無權處理的，應當及時移送有權處理的部門處理。收到檢舉的部門、負責處理的部門應當為檢舉人保密，不得將檢舉人姓名和檢舉材料轉給被檢舉單位和被檢舉人個人。第三十一條有關法律、行政法規(guī)規(guī)定，須經注冊會計師進行審計的單位，應當向受委托的會計師事務所如實提供會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料以及有關情況。任何單位或者個人不得以任何方式要求或者示意注冊會計師及其所在的會計師事務所出具不實或者不當?shù)膶徲媹蟾妗Ｘ斦块T有權對會計師事務所出具審計報告的程序和內容進行監(jiān)督。第三十二條財政部門對各單位的下列情況實施監(jiān)督：（一）是否依法設置會計賬簿；（二）會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料是否真實、完整；（三）會計核算是否符合本法和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定；（四）從事會計工作的人員是否具備從業(yè)資格。在對前款第（二）項所列事項實施監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)重大違法嫌疑時，國務院財政部門及其派出機構可以向與被監(jiān)督單位有經濟業(yè)務往來的單位和被監(jiān)督單位開立賬戶的金融機構查詢有關情況，有關單位和金融機構應當給予支持。第三十三條財政、審計、稅務、人民銀行、證券監(jiān)管、保險監(jiān)管等部門應當依照有關法律、行政法規(guī)規(guī)定的職責，對有關單位的會計資料實施監(jiān)督檢查。前款所列監(jiān)督檢查部門對有關單位的會計資料依法實施監(jiān)督檢查后，應當出具檢查結論。有關監(jiān)督檢查部門已經作出的檢查結論能夠滿足其他監(jiān)督檢查部門履行本部門職責需要的，其他監(jiān)督檢查部門應當加以利用，避免重復查賬。第三十四條依法對有關單位的會計資料實施監(jiān)督檢查的部門及其工作人員對在監(jiān)督檢查中知悉的國家秘密和商業(yè)秘密負有保密義務。第三十五條各單位必須依照有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定，接受有關監(jiān)督檢查部門依法實施的監(jiān)督檢查，如實提供會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料以及有關情況，不得拒絕、隱匿、謊報。第五章會計機構和會計人員第三十六條各單位應當根據(jù)會計業(yè)務的需要，設置會計機構，或者在有關機構中設置會計人員并指定會計主管人員；不具備設置條件的，應當委托經批準設立從事會計代理記賬業(yè)務的中介機構代理記賬。國有的和國有資產占控股地位或者主導地位的大、中型企業(yè)必須設置總會計師?？倳嫀煹娜温氋Y格、任免程序、職責權限由國務院規(guī)定。第三十七條會計機構內部應當建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。第三十八條從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。擔任單位會計機構負責人（會計主管人員）的，除取得會計從業(yè)資格證書外，還應當具備會計師以上專業(yè)技術職務資格或者從事會計工作三年以上經歷。會計人員從業(yè)資格管理辦法由國務院財政部門規(guī)定。第三十九條會計人員應當遵守職業(yè)道德，提高業(yè)務素質。對會計人員的教育和培訓工作應當加強。第四十條因有提供虛假財務會計報告，做假賬，隱匿或者故意銷毀會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，貪污，挪用公款，職務侵占等與會計職務有關的違法行為被依法追究刑事責任的人員，不得取得或者重新取得會計從業(yè)資格證書。除前款規(guī)定的人員外，因違法違紀行為被吊銷會計從業(yè)資格證書的人員，自被吊銷會計從業(yè)資格證書之日起五年內，不得重新取得會計從業(yè)資格證書。第四十一條會計人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機構負責人（會計主管人員）監(jiān)交；會計機構負責人（會計主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負責人監(jiān)交，必要時主管單位可以派人會同監(jiān)交。第六章法律責任第四十二條違反本法規(guī)定，有下列行為之一的，由縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，可以對單位并處三千元以上五萬元以下的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處二千元以上二萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予行政處分：（一）不依法設置會計賬簿的；（二）私設會計賬簿的；（三）未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的；（四）以未經審核的會計憑證為依據(jù)登記會計賬簿或者登記會計賬簿不符合規(guī)定的；（五）隨意變更會計處理方法的；（六）向不同的會計資料使用者提供的財務會計報告編制依據(jù)不一致的；（七）未按照規(guī)定使用會計記錄文字或者記賬本位幣的；（八）未按照規(guī)定保管會計資料，致使會計資料毀損、滅失的；（九）未按照規(guī)定建立并實施單位內部會計監(jiān)督制度或者拒絕依法實施的監(jiān)督或者不如實提供有關會計資料及有關情況的；（十）任用會計人員不符合本法規(guī)定的。有前款所列行為之一，構成犯罪的，依法追究刑事責任。會計人員有第一款所列行為之一，情節(jié)嚴重的，由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業(yè)資格證書。有關法律對第一款所列行為的處罰另有規(guī)定的，依照有關法律的規(guī)定辦理。第四十三條偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告，構成犯罪的，依法追究刑事責任。有前款行為，尚不構成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報，可以對單位并處五千元以上十萬元以下的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處三千元以上五萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予撤職直至開除的行政處分；對其中的會計人員，并由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業(yè)資格證書。第四十四條隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，構成犯罪的，依法追究刑事責任。有前款行為，尚不構成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報，可以對單位并處五千元以上十萬元以下的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處三千元以上五萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予撤職直至開除的行政處分；對其中的會計人員，并由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業(yè)資格證書。第四十五條授意、指使、強令會計機構、會計人員及其他人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告或者隱匿、故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，可以處五千元以上五萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予降級、撤職、開除的行政處分。第四十六條單位負責人對依法履行職責、抵制違反本法規(guī)定行為的會計人員以降級、撤職、調離工作崗位、解聘或者開除等方式實行打擊報復，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，由其所在單位或者有關單位依法給予行政處分。對受打擊報復的會計人員，應當恢復其名譽和原有職務、級別。第四十七條財政部門及有關行政部門的工作人員在實施監(jiān)督管理中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊或者泄露國家秘密、商業(yè)秘密，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。第四十八條違反本法第三十條規(guī)定，將檢舉人姓名和檢舉材料轉給被檢舉單位和被檢舉人個人的，由所在單位或者有關單位依法給予行政處分。第四十九條違反本法規(guī)定，同時違反其他法律規(guī)定的，由有關部門在各自職權范圍內依法進行處罰。第七章 附 則第五十條本法下列用語的含義：單位負責人，是指單位法定代表人或者法律、行政法規(guī)規(guī)定代表單位行使職權的主要負責人。國家統(tǒng)一的會計制度，是指國務院財政部門根據(jù)本法制定的關于會計核算、會計監(jiān)督、會計機構和會計人員以及會計工作管理的制度。第五十一條個體工商戶會計管理的具體辦法，由國務院財政部門根據(jù)本法的原則另行規(guī)定。第五十二條本法自2000年7月1日起施行。
cindy5056315
1、 會計法律：中華人民共和國會計法。中華人民共和國注冊會計師法。中華人民共和國預算法。中華人民共和國審計法。2、 會計制度：企業(yè)會計制度。金融企業(yè)會計制度。城市合作銀行會計制度。物業(yè)管理企業(yè)會計制度。醫(yī)院會計制度。保險公司會計制度。3、 內部會計控制制度。內部會計控制規(guī)范——貨幣資金（試行）。內部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范（試行）。4、 會計準則。事業(yè)單位會計準則。企業(yè)會計準則。關于深化企業(yè)會計核算的制度改革、實施會計準則的意見。5、 會計處理規(guī)定。關于企業(yè)處理期初庫存納稅問題有關會計核算的通知。關于將撥改貸資金本息余額轉為國家資本金有關會計處理規(guī)定的通知。關于上市公司利潤分配會計處理規(guī)定的通知。關于上市公司會計處理補充規(guī)定的通知。6、 其他會計制度。財政部關于彩票發(fā)行與銷售機構執(zhí)行《事業(yè)單位會計制度》有關問題的通知。財政部關于修改事業(yè)單位事業(yè)支出核算內容的通知。財政部關于印發(fā)《保險公司投資聯(lián)結產品等業(yè)務會計處理規(guī)定》的通知。
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