明月丶夜灬
1、48萬買材料無所謂“墊資”，因為是你承接的項目，將來核算時找齊借：工程施工--材料費 48萬 貸：銀行存款 48萬 2、收到對方公司20萬元工程款借：銀行存款 20萬 應收賬款 50萬 貸：預收賬款 70萬 是否要進行成本核算？施工企業(yè)成本核算的主要分錄：1、支付人工費 借：工程施工--人工費 貸：現(xiàn)金（或應付工資等） 2、發(fā)生的機械費用 借：工程施工--機械使用費 貸：銀行存款（或累計折舊等） 3、發(fā)生的其他直接費借：工程施工--其他直接費 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 4、工程完工結算 借：工程結算成本 貸：工程施工 5、結轉成本 借：本年利潤 貸：工程結算成本 6、工程完工結算時 借；預收賬款 貸：工程結算收入 7、結轉收入 借：工程結算收入 貸：本年利潤
chengjiebgjicom
收到工程款借:銀行存款 貸:預收賬款-**工程借:應交稅費-應交營業(yè)稅 應交城建稅 應交教育費附加 應交堤圍費 貸:銀行存款待工程完成或可按百分比法確認收入時借:預收賬款 貸:主營業(yè)務收入計提稅金借:營業(yè)稅金及附加 貸:應交稅費-應交營業(yè)稅******等
桃源搗主
不扣除掛靠費金額，借：銀行存款 貸：應收賬款掛靠費，借：工程施工 貸：銀行存款補充：我是學會計剛出校門的，嘿嘿，對這方面問題沒有實際經驗，不知道樓上兩位仁兄為什么要用應付 款。
ruby紙鳶
企業(yè)收到工程進度款的會計分錄借：銀行存款貸：工程結算工程結算的賬務處理：一、科目核算企業(yè)(建造承包商)根據(jù)建造合同約定向業(yè)主辦理結算的累計金額。二、科目可按建造合同進行明細核算。三、企業(yè)向業(yè)主辦理工程價款結算，按應結算的金額，借記“應收賬款”等科目，貸記本科目。合同完工時，應將本科目余額與相關工程施工合同的”工程施工”科目對沖，借記本科目，貸記“工程施工”科目。四、科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未完工建造合同已辦理結算的累計金額。期末，工程施工與工程結算科目的余額之差，若為正，表示已完工尚未結算款，在資產負債表的存貨項目中列示;若為負，表示已結算尚未完工工程，在資產負債表的預收款項項目中列示。
小可憐兒
你好：第一步：每月末，由公司預算部門按施工合同完工進度，開出工程結算價款帳單（見附件），送交財務部門，作會計分錄：借：應收賬款--**單位貸：工程結算--**工程第二步：每月末，財務部門按照完工百分比法確認合同收入、合同成本和合同毛利，作會計分錄：借：主營業(yè)務成本--**工程工程施工—合同毛利--**工程貸：主營業(yè)務收入--**工程第三步：每月末，財務部門根據(jù)當期確認的分包單位工程結算，計算代扣代交的營業(yè)稅金及附加；根據(jù)當期確認的主營業(yè)務收入與分包單位工程結算的差額，計算自行完成的主營業(yè)務稅金及附加并進行財務處理，作會計分錄：借：主營業(yè)務稅金及附加貸：應交稅金—應交營業(yè)稅—自行完成應交稅金—應交營業(yè)稅—代扣代交應交稅金—應交城建稅—自行完成應交稅金—應交城建稅—代扣代交貸：其他應交款—教育費附加—自行完成其他應交款—教育費附加—代扣代交
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