么么1009
60分為及格線（你過啦） 如果對成績有疑問可以 職稱成績復(fù)查 （注意，有的省市今年執(zhí)行網(wǎng)上二次閱卷，可能不接受查分） （一）查分政策：查卷范圍僅限主觀卷面的漏評題目、合分、登分情況。（通過可能性還是有的，一兩分希望最大
迪拉索高品
當(dāng)月：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
計(jì)提：
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅（應(yīng)交增值稅*7％）
-教育費(fèi)附加（應(yīng)交增值稅*3％）
-地方教育費(fèi)附加（應(yīng)交增值稅*1％ ）
下月交稅時：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
-應(yīng)交城建稅
-教育費(fèi)附加
-地方教育費(fèi)附加
貸：銀行存款
小布丁兒0126
增值稅、消費(fèi)稅法律制度是《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》中的重難點(diǎn)之一，每年的分值基本在20分左右，增值稅法律制度部分的分值通常占本章分值2/3左右，非?？赡軉为?dú)命制不定項(xiàng)選擇題。
1、單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人以發(fā)包人、出租人、被掛靠人名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)法律責(zé)任的，以該發(fā)包人為納稅人。否則，以承包人為納稅人。
2、資管產(chǎn)品運(yùn)營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人。
3、在轉(zhuǎn)讓建筑物或者構(gòu)筑物時一并轉(zhuǎn)讓其所占土地的使用權(quán)的，按照銷售不動產(chǎn)繳納增值稅。
4、混合銷售指在同一銷售行為中既包括銷售貨物又涉及服務(wù)。兼營，是指納稅人的經(jīng)營中既包括銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)，又包括銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的行為。
5、一般納稅人的確定：應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額＞500萬元。其中“銷售額”包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。
6、下列納稅人不屬于一般納稅人：（1）按照政策規(guī)定，選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的；（2）年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個人（自然人）。
7、視同銷售的行為：
（1）將貨物交付其他單位或者個人代銷；
（2）銷售代銷貨物；
（3）設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；
（4）將自產(chǎn)or委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；
（5）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利or個人消費(fèi)；
（6）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；
（7）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東or投資者；
（8）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位or個人。
（9）單位or個體工商戶向其他單位or個人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。
（10）單位or個人向其他單位or個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)or不動產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。
（11）財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
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26、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目（選擇簡易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外），以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款后的余額為銷售額。
27、包裝物押金：①非酒類、啤酒、黃酒：看是否超過一年，看是否逾期；②除啤酒、黃酒以外的其他酒類：收取當(dāng)期并入銷售額計(jì)算。
28、取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9 %的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
29、納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式為: 進(jìn)項(xiàng)稅額=買價×扣除率
30、一般納稅人兼營免稅項(xiàng)目或者非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的，按下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額＋ 免征增值稅項(xiàng)目銷售額）/當(dāng)期全部銷售額
31、納稅義務(wù)發(fā)生時間
納稅義務(wù)發(fā)生時間
【實(shí)戰(zhàn)演練】
1、（2016年多選題）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于視同銷售貨物行為的有
（ ）。
A、將購進(jìn)的貨物無償贈送給其他單位
B、將購進(jìn)的貨物分配給其他股東
C、將購進(jìn)的貨物投資給其他單位
D、將購進(jìn)的貨物用于本單位集體福利
玉米臥熊
【導(dǎo)語】增值稅想必大家都不陌生吧，它是商品流轉(zhuǎn)過程中的一種計(jì)稅方式，也是流轉(zhuǎn)稅的一種，同樣的，其也是初級會計(jì)職稱考試的重要考點(diǎn)，對于2021年初級會計(jì)職稱考試備考，我們需要知道和掌握了高頻考點(diǎn)，才能更有效備考，也能更節(jié)約時間，當(dāng)然這也和考生自己的努力是分不開的，雖然努力了不一定能夠成功，但是放棄了肯定是失敗的，下面就給大家?guī)?021初級會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》重要知識點(diǎn)：增值稅，大家趕緊學(xué)起來。
【知識點(diǎn)】增值稅
提問內(nèi)容：增值稅的即征即退?
回復(fù)：
增值稅即征即退是一種稅收優(yōu)惠，指稅務(wù)機(jī)關(guān)對按規(guī)定繳納的稅款，在征稅時部分或全部退還納稅人。其實(shí)質(zhì)是一種特殊方式的免稅和減稅。也就是收到了稅款然后立刻全部或者部分退還給納稅人。比如一般納稅人提供“管道運(yùn)輸”服務(wù)、“有形動產(chǎn)融資租賃”服務(wù)與“有形動產(chǎn)融資性售后回租”服務(wù)，“實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分”實(shí)行增值稅即征即退政策。
【例-單項(xiàng)選擇題】某動漫企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年3月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得銷售額68000元，已開具增值稅專用發(fā)票;本月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元;支付運(yùn)費(fèi)取得的小規(guī)模納稅人運(yùn)輸企業(yè)由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上列示運(yùn)輸費(fèi)用200元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為()元。
A.11560
B.10200
C.4080
D.2040
【答案】D
【解析】增值稅一般納稅人的動漫企業(yè)，銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件，按17%的稅率征收增值稅后，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分，實(shí)行即征即退政策。應(yīng)納稅額=68000×17%-1346-200×3%=10208(元)，實(shí)際稅負(fù)=10208÷68000=15%，實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退。實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)稅額=68000×3%=2040(元)
以上就是2021初級會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》重要知識點(diǎn)：增值稅，也是客觀題的主要考點(diǎn)，當(dāng)然會計(jì)科目也是必考考點(diǎn)，小編也給大家整理了初級會計(jì)職稱考試常見所有者權(quán)益類會計(jì)科目表等等，希望大家在備考的時候，也要重點(diǎn)掌握，烈火試真金，逆境試強(qiáng)者，祝大家考試成功!
江蘇友道木業(yè)
初級會計(jì)實(shí)務(wù)手寫筆記初級會計(jì)實(shí)務(wù)第一章是在考試中占有相當(dāng)大的比率約占三分之一，也是出綜合體的主要內(nèi)容，學(xué)好第一張非常重要： 1、理解最關(guān)鍵，加強(qiáng)理解，懂了，一通皆通，不懂總是云里霧里，如果感覺自學(xué)吃力，可以報(bào)個培訓(xùn)班，跟著老師學(xué)習(xí)，認(rèn)真聽講，做筆記。 2、學(xué)習(xí)過程中，采用追根問底方法，掌握基本概念及基本原理，不易理解，最好找?guī)讉€有關(guān)例題，做出相應(yīng)的會計(jì)分錄，理解其中的緣由。 3、梳理知識點(diǎn)，把零散的知識及系統(tǒng)化，知識系統(tǒng)化后，能深刻理解會計(jì)規(guī)則的奧秘，有豁然開朗的感覺； 4、適當(dāng)做題鞏固，通過練習(xí)不僅來鞏固知識點(diǎn)，加深理解，更能查缺補(bǔ)漏。
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