財務(wù)工作手冊第一部分 財務(wù)崗位設(shè)置及工作職責(zé)一、財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)二、財務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)三、成本控制崗位職責(zé)四、往來管理崗位職責(zé)五、財務(wù)分析崗位職責(zé)六、總部出納（分公司收銀員）崗位職責(zé)七、稽核員崗位職責(zé)八、開票員崗位職責(zé)九、資產(chǎn)管理崗位職責(zé)（總部由出納兼任，分公司由稽核員兼任）十、財務(wù)網(wǎng)絡(luò)管理員崗位職責(zé)第二部分 公司會計制度一、總則二、資產(chǎn)三、負債四、所有者權(quán)益五、收入六、費用七、利潤八、財務(wù)報告第三部分 會計內(nèi)部控制制度第四部分 資金內(nèi)部控制制度第五部分 資金管理辦法第六部分 財務(wù)支款及報銷辦法一、目的：為了使財務(wù)支款及報銷流程明晰化、規(guī)范化。二、范圍：適用于總部、分公司、各部門。三、支款辦法⒈支款范圍商品類采購(指商品等)、辦公用品類采購(包括文化用品、勞保用品、花卉等)、固定資產(chǎn)采購(包括汽車、電腦、打印機、辦公家具等)、圖書音像資料、差旅費、運費、廣告費、其他(如業(yè)務(wù)招待費、伙食費、零星支出等)。⒉支款憑證支款時應(yīng)提供購貨合同書、購貨協(xié)議書、購貨訂單、物品申購審批單、出差申請審批表及其他相應(yīng)資料。3.支款流程⑴支款人填寫借款單或報銷單，經(jīng)部門經(jīng)理簽認后，送財務(wù)負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、公司領(lǐng)導(dǎo)進行簽核，至出納員處領(lǐng)款，交財務(wù)中心會計賬務(wù)處理。⑵流程圖支款人→部門經(jīng)理→財務(wù)總監(jiān)→財務(wù)顧問→公司領(lǐng)導(dǎo)→出納員→會計4.特別規(guī)定（1）員工因公出差可以借差旅費。由出差人填寫“借款單”，注明出差地點、時限、事由，并由部門主管批準，人力資源部備案，由財務(wù)中心批準，到出納處辦理借款。（2）出差較為頻繁（如外圍業(yè)務(wù)員）及業(yè)務(wù)費較多（如分公司經(jīng)理），可采用定額備用金方式。其中分公司經(jīng)理、品牌經(jīng)理不超過1000元，外圍業(yè)務(wù)員不超過800元，當(dāng)其崗位變動時或年終放假時扣回。（3）當(dāng)月連續(xù)幾次出差，在上次借款未還清的，不予再借款。試用期不足一月人員單獨出差，不予借差旅費。特殊情況經(jīng)部門主管同意可借不超過本人半個月的工資。（4）借款人員終結(jié)事務(wù)，在報銷時扣回借款，當(dāng)時不能扣回的，在本月開資時就借款總額一并扣回。（5）大額借款（達到3000元）需經(jīng)總經(jīng)理批準。四、報銷辦法1、差旅費報銷辦法（1）員工出差交通工具標準為：火車硬坐、汽車普客、輪船三等艙位。在晚上8：00到次日7：00之間出差，乘車船超過6小時，可以乘坐火車臥鋪、汽車臥鋪或豪華空調(diào)、輪船二等艙。但同時扣減一夜住宿費補貼。員工符合乘坐臥鋪或豪華空調(diào)，輪船二等艙的，非主觀原因未能乘坐的，可按硬坐車票或三等艙票價的40%發(fā)給補貼。（2）公司領(lǐng)導(dǎo)（含正副經(jīng)理、總監(jiān)）因公出差，所發(fā)生的招待費、車資費、住宿費等合理費用憑票據(jù)報銷；遠距離出差，可乘坐火車硬臥或經(jīng)總經(jīng)理批準可以乘坐飛機普通艙。部門主管出差期間發(fā)生的車費、住宿費等合理費用可憑票報銷，遠距離出差可乘座火車硬臥，特殊情況下，經(jīng)總經(jīng)理同意可乘坐飛機普通艙。如果員工與公司領(lǐng)導(dǎo)一起出差，所有與業(yè)務(wù)相關(guān)的開支均由公司統(tǒng)一支付。（3）出差期間補助標準：公司領(lǐng)導(dǎo)為早餐10元、中餐30元、晚餐20元，即伙食補助60元/天，住宿標準60元/天；部門主管為早餐5元、中餐25元、晚餐20元，即伙食補助50元/天，住宿標準50元/天；普通員工伙食補助標準為早餐5元、中餐20元、晚餐15元，即伙食補助40元/天，住宿標準40元/天，公交車補15元/天（不得報銷出租車費）。出差到經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)如深圳、廣州、上海、南京等地，住宿標準可上浮30元/天。出差時間不足一天，視實際誤餐數(shù)執(zhí)行。出差在20公里以內(nèi)（含市內(nèi)），不享受伙食補助。如果在公司食堂（含分公司食堂）就餐或在標準內(nèi)報銷餐費（不含對外宴請，宴請需要直接領(lǐng)導(dǎo)批準），則不享受對應(yīng)伙食補助。多人共同出差，同住一間房的，可按同住人中職務(wù)最高的人員標準報銷住宿費。（4）出差人員出差回來，憑有效車船票據(jù)實報銷。有效車船票指出發(fā)點到目的地區(qū)間車票，時間上符合出差時限，中途不得繞路辦其他事宜。外聯(lián)業(yè)務(wù)員可每月報銷當(dāng)?shù)爻鞘薪紖^(qū)公交車月票（或磁卡月票）一張（由公司統(tǒng)一辦理），并發(fā)放交通補助50元（打入個人工資），不再報銷其他交通費用。應(yīng)優(yōu)先選擇出差地分公司宿舍住宿，當(dāng)不能解決時憑有效票據(jù)在規(guī)定標準內(nèi)據(jù)實報銷住宿費，超過部分自負。2、辦公用品、低值易耗品報銷辦法（1）每月底由各使用部門負責(zé)人根據(jù)工作需要填寫“辦公用品、低值易耗品使用計劃表”，交公司辦公室匯總，提請公司領(lǐng)導(dǎo)審批后購買。專業(yè)性、技術(shù)性強的物品，可委托相關(guān)人員購買。（2）所購辦公用品、低值易耗品，實行定人驗收、保管、領(lǐng)用登記的辦法。（3）購買后由辦公室有關(guān)經(jīng)辦人按財務(wù)規(guī)定粘貼有關(guān)報銷單據(jù)，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準、財務(wù)審核后，予以報銷。3、固定資產(chǎn)購置費用報銷辦法（1）由有關(guān)部門提出書面申請，并做出可行性分析報告，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準后，到財務(wù)中心開據(jù)支票購買。重大項目固定資產(chǎn)（10萬元以上的），得經(jīng)過公司領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定后組織購買。（2）固定資產(chǎn)購買、安裝、調(diào)試、驗收合格后，主管部門應(yīng)盡快將有關(guān)單據(jù)到財務(wù)中心辦理報銷手續(xù)。（3）所購固定資產(chǎn)納入公司，統(tǒng)一管理。4、業(yè)務(wù)招待費報銷辦法公司因工作、業(yè)務(wù)需要，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)安排，接待客戶及相關(guān)人員，本著不浪費的前提下，所發(fā)生的招待費，經(jīng)辦人應(yīng)在招待費發(fā)票上背書其招待人員及人數(shù)，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審核，報財務(wù)顧問簽字，總經(jīng)理批準后，予以報銷。5、交通費報銷辦法（1）原則上應(yīng)優(yōu)先坐公交車，特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理以上（含）事先批準，可以乘坐出租車。（2）車票上需背書從哪里到哪里，做什么事，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審核，報主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準后，予以報銷。6、通訊費報銷辦法（1）手機通訊補助每月通過工資發(fā)放，不再報銷。凡由公司委托銀行代扣手機費的，在其工資中自動扣減相關(guān)費用。（2）固定電話實行定額制。具有IP功能電話撥打長途時必須使用IP功能，如查出未使用IP功能，本次通話費全額扣除，自己負擔(dān)。（3）每月電話費交納后由行政部抽查某些電話費明細，定額內(nèi)個人電話費超過30元以上的部分從工資扣除，并予以處罰。（4）非承包自營店通訊費執(zhí)行“定額+銷量提取數(shù)”，最高限額為300元。超額時由部門工資中扣回。7、廣告費（不含公益性廣告）報銷辦法（1）根據(jù)年度廣告預(yù)算與計劃，由各業(yè)務(wù)經(jīng)理或宣傳策劃部提出申請，注明廣告方式、內(nèi)容、預(yù)期效果、預(yù)算金額，由總經(jīng)理批準實施。（2）臨時性單項廣告，由總經(jīng)理批準實施。（3）原則上廣告費用由總部負擔(dān)。單項不超過2000元的，列支分公司費用。（3）由總部宣傳策劃部承辦相關(guān)手續(xù)，并保存相關(guān)資料。8、其它費用報銷辦法（1）采購物品報銷時，除提供費用報銷單外，還應(yīng)提供經(jīng)物品管理人員簽字的驗收單或入庫單。（2）未涉及的其它事項發(fā)生的費用，根據(jù)實際情況，由公司領(lǐng)導(dǎo)酌情處理。四、核簽流程經(jīng)辦人將相關(guān)的報銷憑證備齊，經(jīng)部門經(jīng)理核簽后，送至財務(wù)中心會計處進行稽核，然后送財務(wù)中心負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)顧問、公司領(lǐng)導(dǎo)進行核簽，最后出納員付款。領(lǐng)款人→部門經(jīng)理 →會計→財務(wù)總監(jiān)→財務(wù)顧問→出納員五、注意事項1、憑證填寫要求（1）應(yīng)用藍色或黑色簽字逐項填寫，禁止使用紅色筆、圓珠筆或鉛筆；（2）字跡要清晰，不得涂改。2、發(fā)票規(guī)定（1）通過銀行結(jié)算(如：轉(zhuǎn)賬支票、電匯等)的款項，申請人在申請款項同時需向財務(wù)中心提供詳細的收款單位名稱、帳號、開戶行。（2）公司員工采購商品所取得的發(fā)票必須符合稅務(wù)局相關(guān)規(guī)定。發(fā)票取得人應(yīng)對其所取得發(fā)票的真實性、合法性負責(zé)。對不符合財務(wù)規(guī)定的票據(jù)，財務(wù)人員有權(quán)拒絕接受，予以退回，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告。（3）購貨單位：要填寫全稱，應(yīng)準確無誤或者可以不填。（4）發(fā)票日期：應(yīng)如實填寫。（5）金額：大小寫數(shù)字應(yīng)一致、無誤。（6）發(fā)票上應(yīng)清楚蓋有“發(fā)票專用章”或“財務(wù)專用章”。如是增值稅專用發(fā)票，必須符合國家有關(guān)規(guī)定。3、結(jié)算規(guī)定（1）財務(wù)總監(jiān)對所有公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)負審核和簽署責(zé)任，分公司經(jīng)理對分公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)負審核和簽署責(zé)任。當(dāng)其超越權(quán)限或不符合制度規(guī)定簽署時，財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷付款，并以適當(dāng)渠道反映。（2）公司員工在其編制機構(gòu)報銷，對于新調(diào)人員，調(diào)入機構(gòu)除調(diào)遣差旅費外不得報銷調(diào)入人員調(diào)入前發(fā)生的一切費用。（3）原則上由經(jīng)辦人本人報銷費用，一事一報，嚴禁混合報銷、伙同報銷或代替報銷。（4）報銷時須注明費用發(fā)生原因、地點，準確計算金額和單據(jù)張數(shù)或聯(lián)系方式。（5）費用報銷在終結(jié)事由三個工作日內(nèi)辦完簽字手續(xù)，固定時間財務(wù)報銷。（6）3000元（含）以上的費用需向總經(jīng)理報告，按總經(jīng)理的指示處理。（7）嚴格遵守一支筆制度，未按規(guī)定執(zhí)行的，財務(wù)中心不予以支款和報銷。第七部分 資產(chǎn)管理辦法1.本辦法所稱資產(chǎn)系指公司擁有的實物資產(chǎn)，主要指固定資產(chǎn)與存貨。固定資產(chǎn)指使用期限在二年以上，單位價值在2000元以上的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電器設(shè)備、通訊設(shè)備、辦公設(shè)備、工具器械、食堂設(shè)備等。存貨是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲備的各種物品，包括產(chǎn)品、半成品、原材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。2.公司固定資產(chǎn)的購置、使用、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、報廢、轉(zhuǎn)讓、變賣、出租、抵押、贈送、盤盈、盤虧等應(yīng)履行登記和報賬手續(xù)。3.實物管理部門(1)房屋建筑物、電氣設(shè)備由公司總經(jīng)理辦公室指定專人負責(zé)管理。(2) 機器設(shè)備、工具設(shè)備、辦公設(shè)備由使用部門指定專人負責(zé)管理。(3) 所有物品檔案材料由公司總經(jīng)理辦公室指派專人負責(zé)，定期歸檔。(4) 財務(wù)中心指定專人（暫由出納崗位兼任）就各公司資產(chǎn)進行匯總管理，主管會計應(yīng)定期進行盤點，并就盤點情況做出書面報告，財務(wù)中心不定期派人抽查。(5) 每年財務(wù)中心安排專人進行專項財務(wù)檢查時，資產(chǎn)核實是其中一項重要內(nèi)容。4.固定資產(chǎn)編號固定資產(chǎn)取得后即歸資產(chǎn)管理部門管理，財務(wù)中心依其類別及會計科目關(guān)系，予以分類編號，并粘貼標簽。5.固定資產(chǎn)購置及登記(1)購置手續(xù)各公司、業(yè)務(wù)部門因工作業(yè)務(wù)需要，添置固定資產(chǎn)，應(yīng)提出書面申請，報總經(jīng)理審批，按審批后的標準、數(shù)量，由商務(wù)部具體執(zhí)行。購置后由使用部門或保管部門驗收簽字，報財務(wù)中心結(jié)算。(2)登記財務(wù)中心在入賬同時，應(yīng)同時登記“固定資產(chǎn)卡片”，逐項目填列，并請驗收人、保管人簽字，由財務(wù)中心存檔保管。6.固定資產(chǎn)修理各公司固定資產(chǎn)需要修理的，由使用部門提出申請，部門負責(zé)人簽署意見，報總經(jīng)理審批。修理完畢，經(jīng)驗收合格，財務(wù)中心予以付款。7.固定資產(chǎn)減損報廢固定資產(chǎn)由于減損而報廢的，由使用部門填寫報廢申請單，注明報廢原因，送財務(wù)中心簽注處理意見，報總經(jīng)理批準。財務(wù)中心據(jù)此進行相應(yīng)財務(wù)處理。8.存貨的購進業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要購進原料、商品等，應(yīng)向公司提出書面申請，經(jīng)部門負責(zé)人簽署意見，報總經(jīng)理審批后，由采購部門執(zhí)行。財務(wù)中心根據(jù)合同約定進行付款。9.存貨的入庫購進的存貨，入庫前應(yīng)辦理驗收入庫手續(xù)：(1)核對實物規(guī)格、型號、生產(chǎn)單位是否與合同一致。(2)觀察包裝是否完好。(3)清點實物數(shù)量。(4)完成品質(zhì)檢測。(5)填制“入庫單”，記錄實物賬卡。10.存貨的出庫(1)根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)指令發(fā)出存貨前，領(lǐng)貨人必須填制“出庫單”。出庫單是報告存貨保管人已按發(fā)貨指令將存貨發(fā)出，并辦妥交接簽字手續(xù)的程序性憑據(jù)。凡未辦理出庫單手續(xù)者，一律不得發(fā)貨；禁止以白條抵庫。(2)出庫單以存貨保管人為主體，分年度編號和按順序標號。(3)按規(guī)定填寫出出庫單全部內(nèi)容，空白行應(yīng)蓋“以下空白”章，或劃線。(4)存貨發(fā)出并經(jīng)清點完畢，應(yīng)蓋“存貨已發(fā)出”章。11.存貨的倉儲(1)存貨存放地點應(yīng)符合防火、防盜、防潮、防塵標準，大宗商品倉儲如有貨架應(yīng)達到安全要求。(2)倉儲商品應(yīng)嚴格按照規(guī)定存放，有條件的應(yīng)分類掛卡。12.保管人員應(yīng)履行以下基本職責(zé)：(1)應(yīng)妥善保管公司資產(chǎn)。(2)若資產(chǎn)存放于公司倉庫的情況下，應(yīng)禁止無關(guān)人員進入倉庫，并保持庫房的清潔、衛(wèi)生，庫容整齊。(3)向公司申請配備適當(dāng)?shù)南榔鞑?，并定期檢查，杜絕隱患。(4)經(jīng)常核對賬、卡、物，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時上報處理。13.存貨減損處理(1)存貨在保管期間，由于各種原因發(fā)生毀損、變質(zhì)、溢缺，應(yīng)認真填制“毀損報告單”，上報審批。(2)根據(jù)審批意見，存貨保管人員作減少實物處理，財務(wù)中心分別不同情況進行財務(wù)處理。14.實物賬冊管理(1)存貨明細賬是記錄實物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要賬冊，應(yīng)按品種、規(guī)格登記，并妥善保管，年終裝訂成冊，至少保管5年；(2)記賬應(yīng)有合法憑證，憑證應(yīng)完整，并遵守以下規(guī)則：①根據(jù)入庫單記收入，根據(jù)出庫單記發(fā)出，有關(guān)資料作為其附件，分別按順序編號，作為記帳索引號，按月裝訂成冊，以便月后查詢。②賬面不準撕毀，遇有差錯，可以劃紅線加蓋私章校正。賬面記帳嚴禁挖、補、刮、擦和用涂改液。③賬面記錄采用永續(xù)盤存制，每次發(fā)生增減變動，及時結(jié)存余額。④啟用帳簿，應(yīng)在帳簿封面載明公司名稱、年度，在啟用頁上載明帳簿名稱、啟用時間，由記帳人員簽名或蓋章，并加蓋公章。⑤調(diào)動工作崗位時，應(yīng)注明交接日期，并由移交人、交接人簽名或蓋章。15.財產(chǎn)盤點方式(1)年終盤點財務(wù)中心會同管理部門及相關(guān)部門于年度終了一個月內(nèi)對固定資產(chǎn)、存貨、貨幣資金等進行全面清查盤點。(2)年中盤點財務(wù)中心會同管理部門于每年6月30日對公司資產(chǎn)進行盤點一次。(3)月末盤點財務(wù)中心會同管理部門于月份終了對公司貴重物品及常用財務(wù)進行盤查清點。(4)不定期抽點由財務(wù)中心及公司指定部門，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，對公司財產(chǎn)進行不定期隨機抽查。不定期抽點，以不預(yù)先通知為原則。16.盤點人員及其職責(zé)(1)總盤人：由公司總經(jīng)理擔(dān)任，負責(zé)年度盤點工作的總指揮、督導(dǎo)盤點工作的進行及異常事項的裁決。(2)主盤人：由財務(wù)總監(jiān)擔(dān)任，負責(zé)年中、月份盤點工作的推動及實施。(3)復(fù)盤人：由財務(wù)總監(jiān)根據(jù)需要指定專人擔(dān)任，負責(zé)盤點工作的監(jiān)督。(4)盤點人：由公司財務(wù)中心指派專人擔(dān)任，負責(zé)點計數(shù)量。(5)會點人：由物流中心指派，負責(zé)會點及記錄，與盤點人核對，確實數(shù)據(jù)工作。()協(xié)點人：由倉儲經(jīng)理指派，負責(zé)盤點時料品搬運及整理工作。(7)所有參加盤點工作的人員，應(yīng)充分了解本身工作職責(zé)及應(yīng)注意事項。17.盤點準備(1)盤點編組：由財務(wù)中心負責(zé)人于每次盤點前，依盤點種類、項目編排“盤點人員編組表”，呈公司總經(jīng)理核定后，公布實施。(2)盤點物品準備保管部門與保管人應(yīng)將準備盤點的物品整理準備妥當(dāng)。存貨應(yīng)堆放整齊、集中、分類，并置標示牌?，F(xiàn)金、有價證券等應(yīng)按類別整理并列清單；各項財務(wù)帳冊應(yīng)于盤點前登記完畢；盤點期間已收到料件而未辦妥入帳手續(xù)的，應(yīng)分開存放，并予以標示。18.盤點實施（1）財務(wù)中心應(yīng)就年度、年中，抽查項目、部門、時間等情況呈報總經(jīng)理，經(jīng)核準后，簽發(fā)盤點通知，并負責(zé)召集各部門盤點負責(zé)人召開盤點協(xié)調(diào)會，擬訂盤點計劃，限期辦理盤點工作。（2）盤點期間，除緊急情況外，暫停收發(fā)物品。至于生產(chǎn)需用品，經(jīng)批準可不移動，但應(yīng)標示出。（3）盤點應(yīng)精確計量，避免主觀臆斷，避免目測方式。（4）盤點過程應(yīng)按指定順序進行，不得遺漏、重復(fù)。（5）盤點時，會點人應(yīng)依據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實記錄于“盤點統(tǒng)計表”，核對無誤的，在表上互相簽名確認。（6）盤點完畢，盤點人員應(yīng)把“盤點統(tǒng)計表”匯總編制“盤存表”，一式兩份，一份由保管部門自存，一份送交財務(wù)中心，供核算盤點盈虧金額。19.盤點報告(1)財務(wù)中心應(yīng)依“盤存表”編制“盤點盈虧報告表”，填寫差異原由，說明情況，提出處理意見及對策，報總經(jīng)理簽核。(2)盤點報告應(yīng)于盤點結(jié)束后一周內(nèi)呈報上級核閱。財務(wù)中心依據(jù)審批后意見進行帳項調(diào)整。20.盤點工作獎懲(1)盤點工作人員要依據(jù)規(guī)定，盡職盡責(zé)，認真做好盤點工作，表現(xiàn)優(yōu)異者，經(jīng)由主盤人簽報，經(jīng)公司總經(jīng)理批準，給予相應(yīng)嘉獎。(2)違反規(guī)定，阻礙盤點的，視情節(jié)輕重，由主盤人簽報公司有關(guān)部門給予處理。第八部分 物資采購管理辦法第九部分 工資管理辦法第十部分 會計管理細則第十一部分 會計檔案管理辦法一、會計檔案二、檔案保管三、檔案查詢四、檔案移交五、檔案銷毀第十二部分 財務(wù)網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)設(shè)備管理維護職責(zé)制度一、網(wǎng)絡(luò)中心對財務(wù)網(wǎng)絡(luò)平臺(服務(wù)器)管理維護職責(zé)二、財務(wù)中心對財務(wù)管理系統(tǒng)軟、硬件設(shè)備管理維護職責(zé)三、嚴格按照財務(wù)權(quán)限設(shè)置，調(diào)整完善電算崗位職責(zé)