（1）借：應收帳款—甲公司 444 600 貸：主菅業(yè)務收入 380 000 應交稅費—應交增值稅（銷項稅）64 600 （2）借：銷售費用 8600貸：銀行存款 8600 （3） 借：營業(yè)外支出 30 000貸：銀行存款 30 000 （4）借：管理費用 2 400貸：其他應付款 2 400 （5）借：主菅業(yè)務成本 196 000 貸庫存商品—A 110 000 —B 86 000 （6）借：營業(yè)稅金及附加 29 000貸：應交稅費—應交營業(yè)稅 18 000—應交城市維護建設稅 11 000 （7）1/2借：主菅業(yè)務收入 380 000貸：本年利潤 380 000 （7）2/2借：本年利潤 266 000貸：主菅業(yè)務成本 196 000營業(yè)稅金及附加 29 000 銷售費用 8 600管理費用 2 400營業(yè)外支出 30 000 （8）1/2借：所得稅費用 37 620貸：應交稅費—應交所得稅 37 620 （8）2/2借：本年利潤 37 620貸：所得稅費用 37 620 （9）借：利潤分配—提取盈余公積 7 638貸：盈余公積—法定盈余公積7 638 （10）借：利潤分配—分配股利 580 000 貸：應付股利 580 000 （11）借：本年利潤 76 380貸：利潤分配—未分配股利 76 380 （12）借：利潤分配—未分配股利587 638貸：利潤分配—提取盈余公積 7 638—分配股利580 000