企業(yè)所得稅減免的會(huì)計(jì)分錄？【征前減免】征前減免就是在企業(yè)所得稅征收入庫(kù)之前即給與減免，企業(yè)無(wú)需實(shí)際繳納稅款。在此情況下，企業(yè)仍然需要計(jì)算應(yīng)納所得稅，待稅務(wù)機(jī)關(guān)審批之后再確認(rèn)減免稅。企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí)：借：所得稅貸：應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅確認(rèn)減免稅時(shí)：借：應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅貸：所得稅由于沖減了所得稅費(fèi)用科目，在期末結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)的時(shí)候，相應(yīng)增加了企業(yè)期末賬面利潤(rùn)(然后按照規(guī)定進(jìn)行分配)或者減少了賬面虧損?！炯凑骷赐恕科髽I(yè)在計(jì)算應(yīng)納所得稅的時(shí)候：借：所得稅貸：應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅繳納稅款時(shí)：借：應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅：貸：現(xiàn)金/銀行存款確認(rèn)減免稅收到退稅款時(shí)：借：銀行存款：貸：所得稅由于沖減了所得稅費(fèi)用科目，在期末結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)的時(shí)候，相應(yīng)增加了企業(yè)期末賬面利潤(rùn)(然后按照規(guī)定進(jìn)行分配)或者減少了賬面虧損，對(duì)企業(yè)稅后利潤(rùn)產(chǎn)生了影響。【有指定用途的退稅】有些情況下，企業(yè)所得稅退稅款有其指定的用途，企業(yè)并不能全額獲得退稅款。其常見(jiàn)情形如下。1、所得稅退稅款作為國(guó)家投資，形成專門的國(guó)家資本。收到退稅時(shí)，借：銀行存款貸：實(shí)收資本-國(guó)家資本金2、所得稅退稅款作為國(guó)家對(duì)所有投資人的贈(zèng)與，用于企業(yè)發(fā)展再生產(chǎn)。收到退稅時(shí)，借：銀行存款貸：資本公積——其他資本公積3、所得稅退稅款作為專項(xiàng)用于某個(gè)項(xiàng)目、設(shè)備、特定人群的資金。收到退稅時(shí)，借：銀行存款貸：其他應(yīng)交款——××部門其他應(yīng)付款——××項(xiàng)目使用的時(shí)候，借：其他應(yīng)付款——××項(xiàng)目貸：銀行存款/現(xiàn)金上述1-3項(xiàng)退稅均沒(méi)有對(duì)企業(yè)稅后利潤(rùn)產(chǎn)生影響。4、所得稅退稅款部分用于企業(yè)的發(fā)展、部分按照規(guī)定上交有關(guān)部門。收到退稅時(shí)，借：銀行存款貸：資本公積——其他資本公積其他應(yīng)交款——××部門使用的時(shí)候，借：其他應(yīng)付款——××部門貸：銀行存款/現(xiàn)金