會(huì)計(jì)銀行支付票據(jù)
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代收款票據(jù)是：提出方保留支票原件，提入方得到進(jìn)帳單之類的收款憑證或據(jù)此制作補(bǔ)充貸方報(bào)單。提出方借記存款人帳戶，貸記存放中央銀行款項(xiàng)；提入方借記存放中央銀行款項(xiàng)，貸記存款人帳戶。代付款票據(jù)是：提出方保留進(jìn)帳單之類的收款憑證，提入方得到支票原件或影印件，因此制作補(bǔ)充借方報(bào)單，并借記存款人帳戶。提出方待提入方下一場(chǎng)不退票時(shí)，將收款憑證貸記存款人帳戶。一、銀行票據(jù)是指由銀行簽發(fā)或由銀行承擔(dān)付款的票據(jù)。主要包括： 銀行本票、銀行匯票、銀行簽發(fā)的支票等。商業(yè)匯票經(jīng)銀行承兌以后，銀行成為該票據(jù)的第一付款人，因此也具有銀行票據(jù)的性質(zhì)。銀行本票是由發(fā)票人(銀行)本身支付一定金額的票據(jù)；銀行匯票是一種匯款憑證，由銀行發(fā)出，交匯款人寄給異地收款人，憑以兌取匯款。銀行支票也是銀行的一種債務(wù)證券，但與銀行本票和銀行匯票相比，它能在更大的范圍內(nèi)轉(zhuǎn)讓，代替現(xiàn)金流通二、銀行票據(jù)指由銀行簽發(fā)或由銀行承擔(dān)付款義務(wù)的票據(jù)。主要包括銀行本票、銀行匯票、銀行簽發(fā)的支票等。三、銀行匯票：銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由出票行在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。銀行本票：銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定金額給付款人或者持票人的票據(jù)。單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域(通常說的同城)需要用以支付各種款項(xiàng)的，均可以使用銀行本票。銀行本票可以用以轉(zhuǎn)帳，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。銀行本票見票即付，可以用來支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)帳，但銀行本票僅限于在同城范圍的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)及其他款項(xiàng)結(jié)算。定額銀行本票：定額銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付票面金額給收款人或者持票人的票據(jù)。單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域(通常說的同城)需要支付各種款項(xiàng)的，均可以使用定額銀行本票。目前，定額銀行本票只在一些地區(qū)(如上海、廣州等)使用。定額銀行本票的面額只有1千元、5千元、1萬元和5萬元四種。普通支票：支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。四、支票上印有“轉(zhuǎn)帳”字樣的為轉(zhuǎn)帳支票，轉(zhuǎn)帳支票只能用于轉(zhuǎn)帳;支票上印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金;支票上未印有“現(xiàn)金”或“轉(zhuǎn)帳”字樣的為普通支票，普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)帳，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不得支取現(xiàn)金。
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【知識(shí)點(diǎn)】：銀行匯票
(一)銀行匯票的適用范圍
銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票。
(二)銀行匯票的出票
申請(qǐng)人使用銀行匯票，應(yīng)向出票銀行填寫申請(qǐng)書，記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章。出票銀行受理銀行匯票申請(qǐng)書，收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行匯票，將銀行匯票和解訖通知一并交給申請(qǐng)人。申請(qǐng)人應(yīng)將銀行匯票和解訖通知一并交付給匯票上記明的收款人。
(三)填寫實(shí)際結(jié)算金額
收款人受理申請(qǐng)人交付的銀行匯票時(shí)，應(yīng)在出票金額以內(nèi)，根據(jù)實(shí)際需要的款項(xiàng)辦理結(jié)算，并將實(shí)際結(jié)算金額和多余金額填人銀行匯票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)。
(四)銀行匯票背書
銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)。未填寫實(shí)際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。
(五)銀行匯票提示付款
銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個(gè)月。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。持票人向銀行提示付款時(shí)，須同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。
(六)銀行匯票退款和喪失
申請(qǐng)人因銀行匯票超過付款提示期限或其他原因要求退款時(shí)，應(yīng)將銀行匯票和解訖通知同時(shí)提交到出票銀行。銀行匯票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請(qǐng)求付款或退款。
【知識(shí)點(diǎn)】：商業(yè)匯票
1.商業(yè)匯票種類，按照承兌人可分為：商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌;銀行承兌匯票由銀行承兌;商業(yè)匯票的最終付款人為承兌人。
2.商業(yè)匯票適用范圍：只是單位(法人及組織)之間使用，自然人不適用;同城、異地均可使用。
3.簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項(xiàng)：
表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣;無條件支付的委托;確定的金額;付款人名稱;收款人名稱;出票日期;出票人簽章。
提示：欠缺記載上述事項(xiàng)之一的，商業(yè)匯票無效。其中，“出票人簽章”為該單位的財(cái)務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。
4.商業(yè)匯票中的幾個(gè)期限：
(1)提示付款期限：自匯票到期日起10日內(nèi)。
提示：持票人未按規(guī)定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人或者付款人仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對(duì)持票人承擔(dān)付款責(zé)任。
(2)付款期限：商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月。
(3)付款人在接到開戶銀行的通知日的次日起3日內(nèi)(遇法定假日順延)未通知銀行付款的'，視同付款人承諾付款。
5.銀行承兌匯票的兩個(gè)“萬分之五”
(1)銀行承兌匯票的承兌銀行，應(yīng)按票面金額向出票人收取“萬分之五”的手續(xù)費(fèi)。
(2)銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款的，承兌銀行仍應(yīng)向持票人無條件付款，但對(duì)出票人尚未支付的匯票金額按照每天“萬分之五”計(jì)收利息。
6.商業(yè)匯票貼現(xiàn)
(1)貼現(xiàn)條件：①是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織;②與出票人或者直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系;③提供與其直接前手之間進(jìn)行商品交易的發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。
(2)貼現(xiàn)利息的計(jì)算。貼現(xiàn)的期限從其貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止。實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計(jì)算。承兌人在異地的，貼現(xiàn)的期限以及貼現(xiàn)利息的計(jì)算應(yīng)另加3天的劃款日期。
(3)貼現(xiàn)的收款。貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向付款人收取票款。不獲付款的，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向其前手追索票款。貼現(xiàn)銀行追索票款時(shí)可從貼現(xiàn)申請(qǐng)人的存款賬戶直接收取票款。
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簡(jiǎn)單的說，代收票據(jù)就是由本行開戶單位提交，委托本行向他行開戶單位付款的結(jié)算憑證。如由簽發(fā)人提交的支票、代發(fā)工資、劃轉(zhuǎn)稅款憑證等 而代付票據(jù)正好相反，就是由本行開戶單位提交，由他行開戶單位付款的結(jié)算憑證。如收款人解入的支票、兌付銀行本票、商業(yè)匯票等 這些都是銀行會(huì)計(jì)方面的科目，希望能幫到你。
yechenchao77
銀行的票據(jù)業(yè)務(wù)是，主要指銀行匯票的簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)等匯票業(yè)務(wù)，以及各類支票的行所交換、轉(zhuǎn)賬等。票據(jù)業(yè)務(wù)是指信用機(jī)構(gòu)，按照一定的方式和要求為票據(jù)的設(shè)立、轉(zhuǎn)移和償付而進(jìn)行的日常營(yíng)業(yè)性的業(yè)務(wù)活動(dòng)。 主要包括票據(jù)的承兌 ， 貼現(xiàn)和票據(jù)抵押放款業(yè)務(wù)。 票據(jù)業(yè)務(wù)是銀行一項(xiàng)傳統(tǒng)的資產(chǎn)業(yè)務(wù)。1.您辦理銀行轉(zhuǎn)帳服務(wù)屬于票據(jù)業(yè)務(wù)。2.您有支票的變現(xiàn)屬于銀行的票據(jù)業(yè)務(wù)。3.您的票據(jù)抵押屬于票據(jù)業(yè)務(wù)。拓展資料1.匯票業(yè)務(wù)因其具有較高的風(fēng)險(xiǎn)性，很多銀行只能在縣支行以上級(jí)的營(yíng)業(yè)部辦理。營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)通常會(huì)把柜臺(tái)劃分為儲(chǔ)蓄、聯(lián)行等。票據(jù)業(yè)務(wù)歸屬聯(lián)行上的。2.票據(jù)業(yè)務(wù)作為中間業(yè)務(wù)的一部分，承兌銀行放寬審查放寬條件，超出其能力范圍大量發(fā)行銀行承兌匯票，造成銀行信用極度膨脹，造成承兌到期未墊付的風(fēng)險(xiǎn)。票據(jù)托管風(fēng)險(xiǎn)。即因保管不善而導(dǎo)致票據(jù)損壞、丟失或被盜的風(fēng)險(xiǎn)。票據(jù)存管風(fēng)險(xiǎn)伴隨著票據(jù)業(yè)務(wù)全過程的空白票據(jù)托管風(fēng)險(xiǎn)、銀行承兌匯票托管風(fēng)險(xiǎn)、貼現(xiàn)票據(jù)存管風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)讓票據(jù)存管風(fēng)險(xiǎn)、票據(jù)交接風(fēng)險(xiǎn)等。票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析。商業(yè)銀行在票據(jù)市場(chǎng)的過度競(jìng)爭(zhēng)是票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)積累的根本原因。票據(jù)市場(chǎng)的交易是供需雙方提供票據(jù)的企業(yè)對(duì)資金的需求。商業(yè)銀行提供資金作為票據(jù)需求 只有當(dāng)商業(yè)銀行產(chǎn)生票據(jù)需求時(shí)才能完成資金供給，否則交易無法實(shí)現(xiàn)。3.銀行票據(jù)是由銀行發(fā)行或支付的票據(jù)。 主要包括：銀行本票、銀行匯票、銀行簽發(fā)的支票等。 商業(yè)匯票被銀行承兌后，銀行成為匯票的第一付款人，因此也具有銀行匯票的性質(zhì)。 銀行票據(jù)是由發(fā)票人（銀行）自己支付的票據(jù)； 銀行匯票是銀行開具的匯款憑證，由匯款人寄給境外收款人，以匯兌方式接收匯款。 銀行支票也是銀行的一種債務(wù)證券，但與銀行本票和銀行匯票相比，它可以進(jìn)行更大的規(guī)模轉(zhuǎn)移，而不是現(xiàn)金流
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