中級(jí)會(huì)計(jì)納稅差異
小群angela
一杯清茶NJ
如果你的考試能力很強(qiáng)的話，建議你這兩個(gè)都考，因?yàn)檫@兩個(gè)都有證書(shū)，在職場(chǎng)上更具有競(jìng)爭(zhēng)力。
Cciiiiiiiiiiiiiiiiii
1、應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)會(huì)計(jì)核算的利潤(rùn)總額基礎(chǔ)上按照稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整之后的金額。簡(jiǎn)單地說(shuō)，就是稅法要求你繳稅的，會(huì)計(jì)上未繳的加上；稅法不要求繳稅的，就在你利潤(rùn)基礎(chǔ)上扣除。
小悟空harrywang
1、稅務(wù)師會(huì)計(jì)更加側(cè)重于稅務(wù)統(tǒng)籌管理、稅務(wù)檢查、納稅籌劃等一系列與稅務(wù)相關(guān)的稅務(wù)工作，中級(jí)會(huì)計(jì)更加側(cè)重于公司的管理與運(yùn)營(yíng)，適合走管理路線。中級(jí)會(huì)計(jì)側(cè)重企業(yè)全架構(gòu)，稅務(wù)師專注稅務(wù)籌劃。中級(jí)會(huì)計(jì)師和稅務(wù)師，兩者都是中級(jí)職稱。2、稅務(wù)師偏重稅務(wù)，其中的稅一、稅二、稅代三門(mén)課都是考稅法，比注會(huì)中的稅法還要細(xì)很多，而這些在中級(jí)會(huì)計(jì)中只是經(jīng)濟(jì)法這一門(mén)中的一小部分。3、稅務(wù)師中的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)和中級(jí)會(huì)計(jì)中的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)內(nèi)容和難度相當(dāng)。稅務(wù)師對(duì)財(cái)務(wù)部分的考察很少很少，但中級(jí)會(huì)計(jì)中有多帶帶的一門(mén)來(lái)考察。4、稅務(wù)師中的法律更是一門(mén)大雜燴，民法、刑法、行政法、經(jīng)濟(jì)法、商法、民事訴訟、刑訴訴訟、行政訴訟均有涉及，而中級(jí)會(huì)計(jì)中考的就是經(jīng)濟(jì)法和一部分稅法。
調(diào)皮搗蛋媽
除了在增值稅的處理方便，其他基本沒(méi)有區(qū)別。因?yàn)樾∫?guī)模納稅人不存在進(jìn)項(xiàng)抵扣的問(wèn)題，銷售都是含稅收入，因此在增值稅科目設(shè)置上，只用設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 科目中。在購(gòu)進(jìn)原材料中，因進(jìn)項(xiàng)稅額不可抵扣，其發(fā)生的采購(gòu)價(jià)款中包含的增值稅一律計(jì)入成本或者費(fèi)用。其他基本沒(méi)有差異。
卷毛咕咕
小規(guī)模稅率不不一樣，賬務(wù)處理也是沒(méi)有抵扣進(jìn)項(xiàng)的。一般納稅人稅率是17%，進(jìn)項(xiàng)可以抵扣。
lucherking18
（1）計(jì)算下列項(xiàng)目金額當(dāng)期所得稅額：（160000－15000＋20000）×25%=41250元應(yīng)納稅暫時(shí)性差異：（60000－45000）×25%=3750元可抵扣暫時(shí)性差異：20000×25%=5000元遞延所得稅負(fù)責(zé)3750元遞延所得稅資產(chǎn)5000元遞延所得稅=1250（貸方）所得稅費(fèi)用160000×25%=40000（2）編制確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分借：所得稅－當(dāng)前所得稅費(fèi)用41250遞延所得稅資產(chǎn)5000貸：應(yīng)繳稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅41250 所得稅－遞延所得稅費(fèi)用1250 遞延所得稅負(fù)責(zé)3750
happysky4496
1、職工薪酬超過(guò)計(jì)稅薪酬的差額，在列支的時(shí)候，它是抵減了你的利潤(rùn)的，所以在這里，超過(guò)了列支的部份，就應(yīng)該要加回去，計(jì)稅繳納所得稅。2、所謂暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，是指，比如你的固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理時(shí)按直線法計(jì)提折舊，而稅法規(guī)定用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，那么你的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值就大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。舉個(gè)例子：假設(shè)：固定資產(chǎn)原值10000元，會(huì)計(jì)上我們用直線法計(jì)提折舊：使用壽命預(yù)計(jì)20年，無(wú)殘值率。那么使用一年后，余額為：10000-10000/20=9500元。稅法規(guī)定，此類固定資產(chǎn)可以加速折舊，用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，一年后余額為：10000-10000*2/20=9000元。此時(shí)賬面價(jià)值9500大于其計(jì)稅基礎(chǔ)9000。差額500元在以后將計(jì)入所得稅，為什么說(shuō)這差額500元要在以后計(jì)入應(yīng)納所得額繳納所得稅了，因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定了，要按雙倍余額遞減法折舊，所以在稅務(wù)那兒你以后可以抵扣的錢(qián)錢(qián)就只有9000塊了，可是你的賬面上還擺起9500塊，稅務(wù)局的大爺不讓你抵了，所以在未來(lái)的日子你就要交這500塊的稅了。確認(rèn)于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，遞延所得稅負(fù)責(zé)，反之。為可抵扣差異，不知道我說(shuō)的對(duì)不對(duì)。希望能幫到你。
休閑星星仔
當(dāng)期所得稅額=160000*25%=40000應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 交易性金融資產(chǎn) 60000-45000=15000可抵扣暫時(shí)性差異 預(yù)計(jì)負(fù)債 20000遞延所得稅負(fù)債 15000*25%=3750遞延所得稅資產(chǎn) 20000*25%=5000遞延所得稅=3750-5000=-1250所得稅費(fèi)用=40000*25%-1250=8750借：所得稅費(fèi)用—當(dāng)期所得稅費(fèi)用10000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—所得稅 10000借：遞延所得稅資產(chǎn) 5000 貸：所得稅費(fèi)用—遞延所得稅費(fèi)用 5000借：所得稅費(fèi)用—遞延所得稅費(fèi)用 3750 貸：遞延所得稅負(fù)債 3750
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