Mikewen126
1.單選題
下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進口稅收政策的表述，錯誤的是()。
A、跨境電子商務(wù)零售進口商品按照貨物征收關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，購買跨境電子商務(wù)零售進口商品的個人作為納稅義務(wù)人
B、跨境電子商務(wù)零售進口商品的單次交易限值為人民幣2000元
C、對個人年度交易限值為人民幣26000元以內(nèi)進口的跨境電子商務(wù)零售進口商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為0%
D、跨境電子商務(wù)零售進口商品的進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收
【答案】B
【解析】
將跨境電子商務(wù)零售進口商品的單次交易限值由人民幣2000元提高至5000元，年度交易限值由人民幣20000元提高至26000元。
2.多選題
某演出公司進口舞臺設(shè)備一套，實付金額折合人民幣185萬元，其中包含單獨列出的進口后設(shè)備安裝費10萬元、中介經(jīng)紀(jì)費5萬元;保險費無法確定，海關(guān)按同類貨物同期同程運輸費計算的運費為25萬元。假定關(guān)稅稅率為20%，該公司進口舞臺設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅為()萬元。
A、34
B、35
C、40
D、40.12
【答案】D
【解析】
由買方負(fù)擔(dān)的除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費計入完稅價格。貨物進口后的基建、安裝、裝配、維修和技術(shù)服務(wù)的費用，不得計入完稅價格。如果進口貨物的運費無法確定或未實際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)按該貨物進口同期運輸行業(yè)公布的運費率計算運費;按照“貨價加運費”兩者總額的3‰計算保險費。 該公司進口舞臺設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅=(185-10+25)×1.003×20%=40.12(萬元)
3.單選題
下列選項中，屬于關(guān)稅特定減免的是()。
A、價值10萬元的殘疾人專用品
B、關(guān)稅稅額在人民幣30元的一票貨物
C、外國政府無償贈送的物資
D、在海關(guān)放行前損失的貨物
【答案】A
【解析】
選項A屬于關(guān)稅的特定減免;選項BCD屬于關(guān)稅的法定減免。
4.單選題
甲公司于2019年4月30日(周六)進口一批貨物并于當(dāng)日申報進境，當(dāng)日納稅人收到海關(guān)填發(fā)稅款繳款書，則該公司最晚向銀行繳納稅款的期限為()。
A、5月13日
B、5月14日
C、5月15日
D、5月16日
【答案】D
【解析】
關(guān)稅納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款。如關(guān)稅繳納期限的最后1日是周末或法定節(jié)假日，則關(guān)稅繳納期限順延至周末或法定節(jié)假日過后的第1個工作日。
5.單選題
下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的表述，正確的是()。
A、出口貨物在貨物運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時以前，向貨物出境地海關(guān)申報
B、關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力的情形，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月
C、計算關(guān)稅滯納天數(shù)時，周末或法定節(jié)假日可以扣除
D、因納稅義務(wù)人違反規(guī)定而造成的少征或者漏征的稅款，自納稅義務(wù)人應(yīng)繳納稅款之日起1年以內(nèi)可以追征
【答案】A
【解析】
選項B，關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過6個月;選項C，計算關(guān)稅滯納天數(shù)時，周末或法定節(jié)假日不予扣除;選項D，因納稅義務(wù)人違反規(guī)定而造成的少征或者漏征的稅款，自納稅義務(wù)人應(yīng)繳納稅款之日起3年以內(nèi)可以追征，并從繳納稅款或者貨物、物品放行之日起按日加收少征或者漏征稅款萬分之五的滯納金。
6.多選題
下列各項中屬于關(guān)稅特定減免稅的有()。
A、科教用品
B、殘疾人專用品
C、無商業(yè)價值的貨樣
D、慈善捐贈物資
【答案】ABD
【解析】
選項C屬于法定減免稅。
7.單選題
下列從境外進入我國港口的船舶中，免征船舶噸稅的是()。
A、拖船
B、養(yǎng)殖漁船
C、非機動駁船
D、噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)上下客貨的船舶
【答案】B
【解析】
選項A、C為減半征收噸稅的船舶，選項D為24小時內(nèi)不上下客貨的船舶免稅。
以上就是關(guān)于2021年注冊會計師考試《稅法》練習(xí)題的具體內(nèi)容分享，希望對各位考生有所幫助，如果您想要了解更多注冊會計師考試技巧、備考攻略等相關(guān)內(nèi)容，歡迎大家及時關(guān)注本平臺哦!
YeezyYeezy
1、 退稅金額為：200萬×13%=26萬元
2、 可抵扣的進項稅額為：47.6+（10+2）×7%=48.44萬元
銷項稅額為：28.08÷（1+17%）×17%+200×（17%-13%）=12.08萬元
1月份應(yīng)納稅額：12.08-48.44=-36.36萬元
1月份留抵增值稅： 36.36-26=10.36萬元
3、 2月進口原材料應(yīng)交關(guān)稅：
（120+8+3+13）×10%=14.4萬元
4、 2月進口原材料應(yīng)繳納的增值稅：
（120+8+3+13+14.4）×17%=26.93萬元
5、 2月進口設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅：
（60+3+6+2）×17%=7.1萬元
6、 2月進口設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅
（60+3+6+2+7.1）×17%=13.28萬元
7、 ?2月份國內(nèi)購進鋼材和運費可抵扣的進項稅額：
（51+12×0.07）×（1-30%）=36.29萬元
8、 ?2月購入報廢汽車部件可抵扣的進項稅額：90×10%=9萬元
這個與上面的稅率不一樣是因為報廢汽車部件屬于再生資源增值稅政策，在稅法2013版第72頁倒數(shù)第二段有專門規(guī)定“按廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的由稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的金額，按10%計算抵扣進項稅額”。
9、 這道題題目包括7、8小題，2月銷售A型小轎車的銷項稅額：
397.8+8÷（1+17%）×17%+397.8÷130×10=429.56萬元
第8小題的計算是因為贈送價格8萬元/臺小于實際銷售價格18萬元/臺，所以應(yīng)該按照納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定。
10、 2月B型小轎車的銷項稅額：
B型小轎車沒有銷售價格，按照組成計稅價格確定，組成計稅價格的公式為：
組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）÷（1-消費稅稅率）
12×2×（1+8%）÷（1-12%）×17%=5.01萬元
11、2月份應(yīng)繳納的增值稅：
429.56+5.01-26.93-13.28 -36.29- 9 -（7+4）×7% -10.36=337.94萬元
12、2月份應(yīng)繳納的消費稅：
A型小轎車消費稅：2340÷130×12%×（130+10）+8÷（1+17%）×12%=303.22萬元
B型小轎車消費稅：12×2×（1+8%）÷（1-12%）×12%=3.53萬元
2月份應(yīng)繳納消費稅合計：303.22+3.53=306.75萬元
13、企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅：（337.94+306.75）×7%=45.13萬元
企業(yè)應(yīng)繳納的教育附加費：（337.94+306.75）×0.03=19.34萬元
如果文字版排版不容易看的話，下面是WORD版。
優(yōu)質(zhì)會計資格證問答知識庫
