注冊會計(jì)師稅法增值稅題目
cindyhouse0221
echorabbit123
1.多選題下列單位或者個(gè)人可能成為消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人的有()。A.個(gè)體經(jīng)營者B.外商投資企業(yè)C.行政單位D.軍事單位【答案】ABCD【解析】在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定的消費(fèi)品的單位和個(gè)人，以及國務(wù)院確定的銷售《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定的消費(fèi)品的其他單位和個(gè)人，為消費(fèi)稅的納稅人。單位是指企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團(tuán)體及其他單位。個(gè)人是指個(gè)體工商戶及其他個(gè)人。2.多選題下列關(guān)于消費(fèi)稅稅目的政策，正確的有()。A、超豪華小汽車征收范圍為每輛零售價(jià)格130萬元(不含增值稅)及以上的乘用車和中輕型商用客車B、對出國人員免稅商店銷售的金銀首飾不征收消費(fèi)稅C、沙灘車不屬于消費(fèi)稅征收范圍D、未經(jīng)打磨、倒角的木制一次性筷子屬于木制一次性筷子稅目征稅范圍【答案】ACD【解析】對出國人員免稅商店銷售的金銀首飾征收消費(fèi)稅。3.單選題下列項(xiàng)目中，需要繳納消費(fèi)稅的是()。A、用外購已稅煙絲繼續(xù)加工成卷煙B、外購已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅成品油C、某汽車廠將自產(chǎn)的小汽車贈(zèng)送給客戶使用D、委托加工收回的煙絲繼續(xù)加工成卷煙【答案】C【解析】選項(xiàng)A、B、D均屬于生產(chǎn)加工業(yè)務(wù)，沒有構(gòu)成銷售，不繳納消費(fèi)稅;選項(xiàng)C屬于視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅。4.單選題某化妝品廠2019年5月研發(fā)生產(chǎn)一種新型高檔化妝品，當(dāng)月生產(chǎn)20箱作為樣品用于市場推廣，沒有同類售價(jià)，已知成本為80萬元，已知高檔化妝品的成本利潤率10%，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，高檔化妝品適用的稅率為15%，則該批化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅為()萬元。A、12.68B、26.4C、15.53D、45.20【答案】C【解析】應(yīng)納消費(fèi)稅=80×(1+10%)÷(1-15%)×15%=15.53(萬元)5.多選題關(guān)于代扣代繳城市維護(hù)建設(shè)稅，下列表述正確的有()。A、城市維護(hù)建設(shè)稅的代扣代繳、代收代繳，一律比照增值稅、消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定辦理B、增值稅、消費(fèi)稅的代扣代繳、代收代繳義務(wù)人同時(shí)也是城市維護(hù)建設(shè)稅的代扣代繳、代收代繳義務(wù)人C、受托方代扣代繳、代收代繳“兩稅” 的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按委托方所在地適用稅率執(zhí)行D、代扣代繳、代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅的，納稅地點(diǎn)在委托方所在地【答案】AB【解析】選項(xiàng)C，受托方代扣代繳、代收代繳“兩稅” 的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行;選項(xiàng)D, 代扣代繳、代收代繳“兩稅”的單位和個(gè)人，同時(shí)也是城市維護(hù)建設(shè)稅的代扣代繳、代收代繳義務(wù)人，其城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅地點(diǎn)在代扣代收地。6.單選題下列各項(xiàng)中，不符合城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加有關(guān)規(guī)定的是()。A、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅的稅額B、對實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅(征)依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額C、納稅人因偷漏增值稅、消費(fèi)稅應(yīng)該補(bǔ)稅的，也要補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加D、納稅人偷漏增值稅、消費(fèi)稅而加收的滯納金、罰款，一并計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)【答案】D【解析】納稅人偷漏增值稅、消費(fèi)稅而加收的滯納金、罰款，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人違法行為的經(jīng)濟(jì)制裁，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)。7.多選題關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，下列表述正確的有()。A、納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為7%B、由受托方代收、代扣增值稅和消費(fèi)稅的，代收、代扣的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率按受托方所在地適用稅率執(zhí)行C、流動(dòng)經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的納稅人可按納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅D、納稅人所在地不在市區(qū)的，稅率為3%【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D，納稅人所在地不在市區(qū)的，稅率為5%。以上就是關(guān)于2021年注冊會計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題的具體內(nèi)容分享，希望對各位考生有所幫助，如果您想要了解更多注冊會計(jì)師考試技巧、備考攻略等相關(guān)內(nèi)容，歡迎大家及時(shí)關(guān)注本平臺哦!
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1.單選題
位于市區(qū)的甲企業(yè)2017年7月銷售產(chǎn)品繳納增值稅和消費(fèi)稅共計(jì)50萬元，被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅15萬元并處罰款5萬元。甲企業(yè)7月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為()萬元。
A、3.25
B、3.5
C、4.9
D、4.55
【答案】D
【解析】
罰款不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=(50+15)×7%=4.55(萬元)。
2.單選題
流動(dòng)經(jīng)營的單位，在經(jīng)營地繳納增值稅的，則其教育費(fèi)附加應(yīng)在()繳納。
A、經(jīng)營地按當(dāng)?shù)剡m用稅率計(jì)算
B、機(jī)構(gòu)所在地按當(dāng)?shù)剡m用稅率計(jì)算
C、經(jīng)營地但按機(jī)構(gòu)所在地的適用稅率計(jì)算
D、機(jī)構(gòu)所在地但按經(jīng)營地的適用稅率計(jì)算
【答案】A
【解析】
城建稅、教育費(fèi)附加隨同主稅實(shí)行屬地原則，因此在經(jīng)營地并按當(dāng)?shù)剡m用稅率計(jì)征。
3.單選題
下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的是()。
A、納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)的，按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率繳納增值稅
B、流動(dòng)經(jīng)營無固定地點(diǎn)的單位，城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)為單位注冊地
C、流動(dòng)經(jīng)營無固定地點(diǎn)的個(gè)人，城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)為居住所在地
D、代征代扣增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，為被代征人所在地
【答案】A
【解析】
納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí)，以預(yù)繳增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
4.單選題
位于市區(qū)的某外商投資生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，經(jīng)營內(nèi)銷與出口業(yè)務(wù)。2019年4月份出口貨物免抵稅額8萬元，實(shí)際繳納消費(fèi)稅37萬元。另外，進(jìn)口貨物繳納增值稅17萬元、消費(fèi)稅30萬元。該企業(yè)4月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加為()萬元。
A、0
B、4.5
C、3.7
D、9.2
【答案】B
【解析】
城建稅進(jìn)口不征、出口不退。經(jīng)國家稅務(wù)總局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)作為城建稅和教育費(fèi)附加的依據(jù)。應(yīng)納城建稅及教育費(fèi)附加=(8+37)×(7%+3%)=4.5(萬元)。
5.單選題
下列有關(guān)城建稅及教育費(fèi)附加的減免規(guī)定，表述正確的是()。
A、對國家重大水利工程建設(shè)基金照章征收城建稅
B、對消費(fèi)稅實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨同消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，一律不予退(返)還
C、對因減免稅而需要進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅退庫的，不可以同時(shí)退還已征的城建稅及教育費(fèi)附加
D、對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，可以同時(shí)退還已征的城建稅及教育費(fèi)附加
【答案】B
【解析】
選項(xiàng)A，對國家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅;選項(xiàng)C，對由于減免增值稅、消費(fèi)稅而發(fā)生退稅的，可以同時(shí)退還已征收的城建稅及教育費(fèi)附加;選項(xiàng)D，對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已征的城建稅及教育費(fèi)附加。
6.單選題
下列對城市維護(hù)建設(shè)稅的表述不正確的是()。
A、城建稅屬于一種附加稅
B、稅款專門用于城市的公用事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)建設(shè)
C、本身沒有特定的課稅對象
D、根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計(jì)定額稅率
【答案】D
【解析】
根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計(jì)不同的比例稅率。
7.多選題
下列關(guān)于煙葉稅的說法中，正確的有()。
A、納稅人收購煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額包括煙葉收購價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼
B、價(jià)外補(bǔ)貼統(tǒng)一按煙葉收購價(jià)款的10%計(jì)算
C、煙葉稅的納稅人是種植煙葉的單位和個(gè)人
D、煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為20%
【答案】ABD
【解析】
選項(xiàng)C，煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位。
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