會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)真題
荷蘭小乳牛
粒粒soso
（一）1、平均年限法：（100000-4000）/5=19200元/年。2、雙倍余額遞減法：年折舊率：2/5*100%=40%。第一年：（100000-4000）*40%=38400元，第二年：（96000-38400）*40%=23040元，第三年：（57600-23040）*40%=13824元。最后兩年折舊額是（34560-13824）/2=10368元。3、年數(shù)總和法：年折舊率=尚可使用年數(shù)/年數(shù)總和×100%，第一年：（100000-4000）*5/15=32000元，第二年：96000*4/15=25600，第三年：96000*3/15=19200。第四年96000*2/15=12800。第五年96000*1/15=6400。（二）1、提盈余公積：借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積 -提取任意盈余公積 借：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積 189000 -提任意盈余公積 94500 貸：盈余公積-法定盈余公積 189000 -任意盈余公積 94500 2、分配利潤(rùn)：借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 400000 貸：利潤(rùn)分配-應(yīng)付利潤(rùn) 400000 借：利潤(rùn)分配-應(yīng)付利潤(rùn)400000 貸：應(yīng)付利潤(rùn) 400000不做了，做累死了。等有時(shí)間再來(lái)。
zhakuqinglong
第一題：加權(quán)平均法， 銷(xiāo)售成本單價(jià)=（8700+12710+19200+14850+6120）/（3000+4100+6000+4500+1800）=3.17 即1月份的銷(xiāo)售成本=（2500+5500+7000）*3.17=47550 1月份期末結(jié)存金額=8700+12710+19200+14850+6120-47550=14030 先進(jìn)先出法 1月10的銷(xiāo)售成本=2500*3.17=7925 1月13日銷(xiāo)售成本=500*3.17+4100*3.1+900*3.2=17175 1月25日銷(xiāo)售成本=5100*3.2+1900*3.3=22590 1月份總銷(xiāo)售成本=7925+17175+22590=47690 1月份期末結(jié)存金額=8700+12710+19200+14850+6120-47690=13890第二題 當(dāng)月利潤(rùn)加權(quán)平均法比先進(jìn)先出多47690-47550=140 當(dāng)月所得稅加權(quán)平均法比先進(jìn)先出多140 當(dāng)月資產(chǎn)價(jià)值加權(quán)平均法比先進(jìn)先出多140第三題 年結(jié)存貨=10萬(wàn)+2萬(wàn)=12萬(wàn)，本年度銷(xiāo)售成本=12萬(wàn)+25萬(wàn)—2萬(wàn)=35萬(wàn)第四題 1。先進(jìn)先出法 銷(xiāo)售成本=400*20+200*22+200*24=17200 期末存貨成本=400*20+200*22+300*24+300*26+200*28-17200=15800 加權(quán)平均法 銷(xiāo)售成本=800*（（400*20+200*22+300*24+300*26+200*28）/（400+200+300+300+200））=18857.14 期末存貨成本=400*20+200*22+300*24+300*26+200*28-18857.14=14142.86 2.利潤(rùn)相差：18857.14-17200=1657.14第五題 1.先進(jìn)先出 3月末的期末成本=（40*30+20*40+90*50）-（13*30+27*30+8*40+12*40+52*50）=6500-（390+810+320+480+2600）=2220 3月的毛利=（13*35+35*45+60*60）-（13*30+27*30+8*40+12*40+52*50）=5530-4600=930 2，加權(quán)平均 3月份的存貨成本=（40*30+20*40+90*60）/（40+20+90）*（13+35+60）=6500/150*108=4680 3月的毛利=（13*35+35*45+60*60）-4680=5530-4680=850
威斯東wisdom
（一）1、平均年限法：（100000-4000）/5=19200元/年。2、雙倍余額遞減法：年折舊率：2/5*100%=40%。第一年：100000*40%=40000元，第二年：（100000-40000）*40%=24000元，第三年：（60000-24000）*40%=14400元。最后兩年折舊額是（36000-14400-4000）/2=8800元。3、年數(shù)總和法：年折舊率=尚可使用年數(shù)/年數(shù)總和×100%，第一年：（100000-4000）*5/15=32000元，第二年：96000*4/15=25600，第三年：96000*3/15=19200。第四年96000*2/15=12800。第五年96000*1/15=6400。（二）1、提盈余公積：借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)246000
半半童學(xué)
僅供參考（一）1、平均年限法：（100000-4000）/5=19200元/年。2、雙倍余額遞減法：年折舊率：2/5*100%=40%。第一年：100000*40%=40000元，第二年：（100000-40000）*40%=24000元，第三年：（60000-24000）*40%=14400元。最后兩年折舊額是（36000-14400-4000）/2=8800元。3、年數(shù)總和法：年折舊率=尚可使用年數(shù)/年數(shù)總和×100%，第一年：（100000-4000）*5/15=32000元，第二年：96000*4/15=25600，第三年：96000*3/15=19200。第四年96000*2/15=12800。第五年96000*1/15=6400。（二）1、提盈余公積：借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)246000 貸：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積164000 -提取任意盈余公積82000 借：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積 164000 -提任意盈余公積 82000 貸：盈余公積-法定盈余公積 164000 -任意盈余公積 82000 2、分配利潤(rùn)計(jì)提時(shí)：借：利潤(rùn)分配-提取應(yīng)付利潤(rùn) 400000 貸：應(yīng)付利潤(rùn)/應(yīng)付股利 400000 結(jié)轉(zhuǎn)時(shí) 借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)400000 貸：利潤(rùn)分配-提取應(yīng)付利潤(rùn) 400000（三）1、借：原材料 200萬(wàn) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 34萬(wàn) 貸：銀行存款 234萬(wàn) 2、借：在建工程 9.7萬(wàn) 貸：原材料 8萬(wàn) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1.7萬(wàn) 3、借：原材料87 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）100*13%=13 貸：銀行存款 100 4、借：固定資產(chǎn) 200萬(wàn) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）34萬(wàn) 貸：銀行存款 234萬(wàn) 5、借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 9360 貸：原材料 8000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）13606、借：應(yīng)收賬款468萬(wàn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 400萬(wàn) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）68萬(wàn)7、借：應(yīng)收賬款-5.85萬(wàn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 -5萬(wàn) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）-0.85萬(wàn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額=68-0.85=67.15進(jìn)項(xiàng)稅額=34-1.7+13+34-0.136=79.164由于進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額，本月不用繳納增值稅，大于部分可下月繼續(xù)抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額
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