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        35號小祁
        首頁 > 會計資格證 > 新公司建賬會計分錄

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        小兔子lucky

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        新公司成立建賬的流程具體如下:1、按照需用的各種賬簿的格式要求,預(yù)備各種賬頁,并將活頁的賬頁用賬夾裝訂成冊;2、在賬簿的“啟用表”上,寫明單位名稱、賬簿名稱、冊數(shù)、編號、起止頁數(shù)、啟用日期以及記賬人員和會計主管人員姓名,并加蓋名章和單位公章。記賬人員或會計主管人員在本年度調(diào)動工作時,應(yīng)注明交接日期、接辦人員和監(jiān)交人員姓名,并由交接雙方簽名或蓋章,以明確經(jīng)濟責(zé)任;3、按照會計科目表的順序、名稱,在總賬賬頁上建立總賬賬戶,并根據(jù)總賬賬戶明細核算的要求,在各個所屬明細賬戶上建立二、三級明細賬戶。原有單位在年度開始建立各級賬戶的同時,應(yīng)將上年賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)過來。4、啟用訂本式賬簿,應(yīng)從第一頁起到最后一頁止順序編定號碼,不得跳頁、缺號,使用活頁式賬簿,應(yīng)按賬戶順序編本戶頁次號碼。各賬戶編列號碼后,應(yīng)填“賬戶目錄”,將賬戶名稱頁次登入目錄內(nèi),并粘貼索引紙,寫明賬戶名稱,以利檢索?!吨腥A人民共和國公司法》第六條設(shè)立公司,應(yīng)當(dāng)依法向公司登記機關(guān)申請設(shè)立登記。符合本法規(guī)定的設(shè)立條件的,由公司登記機關(guān)分別登記為有限責(zé)任公司或者股份有限公司;不符合本法規(guī)定的設(shè)立條件的,不得登記為有限責(zé)任公司或者股份有限公司。法律、行政法規(guī)規(guī)定設(shè)立公司必須報經(jīng)批準的,應(yīng)當(dāng)在公司登記前依法辦理批準手續(xù)。公眾可以向公司登記機關(guān)申請查詢公司登記事項,公司登記機關(guān)應(yīng)當(dāng)提供查詢服務(wù)。

        新公司建賬會計分錄

        185 評論(13)

        KING糾結(jié)

        房地產(chǎn)開發(fā)公司會計如何建賬:1、資產(chǎn)類主要會計科目核算:(1)現(xiàn)金從銀行提取現(xiàn)金借:現(xiàn)金貸:銀行存款支取現(xiàn)金或是預(yù)支現(xiàn)金借:其他應(yīng)收賬——XX成本類或材料類科目貸:現(xiàn)金(2)銀行存款(3)應(yīng)收賬款:主要是核算在開發(fā)經(jīng)營過程中,轉(zhuǎn)讓和銷售開發(fā)產(chǎn)品,提供出租房屋和提供勞務(wù),而向購買、接受和租用單位或個人收取的款項。①出售租賃商品房而應(yīng)收取的未收到的款項(所附原始單據(jù):購方協(xié)議銷售發(fā)票或出租發(fā)票)借:應(yīng)收賬款——XX公司或個人貸:主營業(yè)務(wù)收入②出讓材料而應(yīng)收取的未收款項借:應(yīng)收賬款——XX公司貸:其他業(yè)務(wù)收入收回款項時:借:銀行存款貸:應(yīng)收賬款(4)壞賬準備:確定無法收回的應(yīng)收賬款而計提的壞賬損失,主要有兩種核算方法:一種直接轉(zhuǎn)銷法,二是備抵法提取壞賬準備金借:管理費用貸:壞賬準備發(fā)生壞賬時借:壞賬準備貸:應(yīng)收賬款收回已轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款借:應(yīng)收賬款貸:壞賬準備借:銀行存款貸:應(yīng)收賬款(5)應(yīng)收票據(jù):指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)因轉(zhuǎn)讓、銷售開發(fā)產(chǎn)品而收到的商業(yè)匯票。銷售商品房而收到的商業(yè)匯票借:應(yīng)收票據(jù)——XX公司貸:主營業(yè)務(wù)收入商業(yè)匯票到期:若為無息商業(yè)匯票(所附單據(jù):銷售發(fā)票、雙方協(xié)議)借:銀行存款貸:應(yīng)收賬款若為有息商業(yè)匯票借:銀行存款貸:應(yīng)收票據(jù)——XX公司財務(wù)費用(6)預(yù)付賬款:是指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照合同預(yù)付給承包單位的工程款和備料款,分別設(shè)置“預(yù)付承包單位款”和“預(yù)付供應(yīng)單位款”兩個明細科目。①預(yù)付給承包單位的工程款和備料款(所附單據(jù):付款申請書、付款單)借:預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款貸:銀行存款拔付承包單位抵作備料款的材料借:預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款貸:庫存材料企業(yè)與承包單位按月或是按季進行工程結(jié)算時(所附單據(jù):工程價款結(jié)算單)借:開發(fā)成本貸:應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款同時,從應(yīng)付的工程款中扣回預(yù)付的工程款和備料款借:應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款貸:預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款用銀行存款補付余額借:應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款貸:銀行存款②預(yù)付給供應(yīng)商的材料價款借:預(yù)付賬款——預(yù)付供應(yīng)單位款貸:銀行存款材料驗收入庫,用預(yù)付款抵扣應(yīng)付款借:應(yīng)付賬款——應(yīng)付購貨款貸:預(yù)付賬款——預(yù)付供應(yīng)單位款用銀行存款補付余額借:應(yīng)付賬款——應(yīng)付購貨款貸:銀行存款(7)物資采購:主要是核算企業(yè)購入各種物資的采購成本。包括購入材料設(shè)備的買價、運雜費、流通壞節(jié)的稅金,月終分配的采購保管費和材料成本差異。(8)采購保管費:主要核算采購保管人員的工資、福利費、辦公費、交通差旅費、折舊費、維修費、低值易耗品攤銷、勞動保護費、檢驗試驗費等(9)材料成本差異:主要用來核算實際成本與計劃成本之間的差異。(10)庫存材料:用來核算各種為庫存材料的計劃成本或?qū)嶋H成本(11) 庫存設(shè)備:用來核算企業(yè)用于開發(fā)工程的各種庫存設(shè)備的實際成本①購入設(shè)備,支付買價、代墊的運雜費、采保費(所附憑證:代墊費用交付單、銷售發(fā)票、付款單)借:物資采購——設(shè)備采購貸:銀行存款計算與分配的采保費(所附憑證:計算的采保費用固定表格)借:物資采購——設(shè)備采購貸:采購保管費采購保管費的計算公式如下:采購保管費的實際分配率=材料實際發(fā)生的采保費/本月購入材料實際發(fā)生的買價和運雜費某種物資應(yīng)分攤的采購保管費=實際買價和運雜費*分配率材料驗收入庫(所附單據(jù):入為單、設(shè)備管理單)借:庫存設(shè)備貸:物資采購②訂購設(shè)備與材料,所發(fā)生的買價與動雜費、稅款(所附單據(jù):購貨發(fā)票、提貨單、銀行單據(jù)、運輸費單據(jù))借:預(yù)付賬款貸:銀行存款設(shè)備到達驗收入庫借:物資采購——設(shè)備采購貸:應(yīng)付賬款——應(yīng)付購貨款沖減預(yù)付的設(shè)備貨款借:應(yīng)付賬款——應(yīng)付供貨款貸:預(yù)付賬款支付余下應(yīng)付的設(shè)備材料采購款借:應(yīng)付賬款貸:銀行存款③設(shè)備和材料發(fā)出,領(lǐng)用設(shè)備進行安裝,用作房屋建設(shè)(所附憑據(jù):發(fā)出材料匯總表、設(shè)備出庫單)借:開發(fā)成本——房屋開發(fā)貸:庫存設(shè)備銷售積壓設(shè)備(所附單據(jù):設(shè)備出庫單、銀行單據(jù)、銷售發(fā)票)借:銀行存款貸:其他業(yè)務(wù)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本借:其他業(yè)務(wù)支出貸:庫存設(shè)備(12)委托加工材料:主要是核算委托外單位加工的各種材料的實際成本。應(yīng)與加工單位簽訂加工合同。發(fā)出材料,委托外單位加工借:委托加工材料貸:庫存材料材料成本差異加工完后驗收入庫借:委托加工材料貸:銀行存款借:庫存材料——XX材料貸:委托加工材料(13)低值易耗品:是指未達到固定資產(chǎn)標(biāo)準的勞動材料。如:工具、器具、玻璃器皿等自營工程領(lǐng)用生產(chǎn)工具,一次性攤銷計入成本費用借:開發(fā)間接費用貸:低值易耗品倉庫領(lǐng)用工具一批,用五五攤銷法:借:待攤費用貸:低值易耗品借:采購保管費貸:待攤費用(14)開發(fā)產(chǎn)品:是指企業(yè)已經(jīng)完成全部開發(fā)過程并驗收合格,可以按照合同的條件移交購貨單位,或者可以作為商品對外銷售的產(chǎn)品,包括開發(fā)完工的建設(shè)場地、房屋、配套設(shè)施和代建工程等企業(yè)開發(fā)的產(chǎn)品,在竣工驗收時借:開發(fā)產(chǎn)品貸:開發(fā)成本對外銷售轉(zhuǎn)讓的開發(fā)產(chǎn)品,月份終了按時結(jié)轉(zhuǎn)開發(fā)成本借:主營業(yè)務(wù)成本貸:開發(fā)產(chǎn)品(15)分期開發(fā)產(chǎn)品:應(yīng)根據(jù)分期銷售合同進行結(jié)算,可以根據(jù)需要設(shè)置“分期收款開發(fā)產(chǎn)品備查賬”。借:主營業(yè)務(wù)成本貸:分期收款開發(fā)產(chǎn)品(16)出租開發(fā)產(chǎn)品:是指利用開發(fā)完成的土地和房屋,進行商業(yè)性出租的一種經(jīng)營活動。主要是通過收取租金的形式實現(xiàn)的。應(yīng)下設(shè)“出租產(chǎn)品”“出租產(chǎn)品攤銷”兩個明細科目出租土地或是房屋時借:出租開發(fā)產(chǎn)品——出租產(chǎn)品貸:開發(fā)產(chǎn)品租金收入:借:銀行存款或應(yīng)收賬款貸:主營業(yè)務(wù)收入(17)周轉(zhuǎn)房:是指企業(yè)用于安置拆遷居民周轉(zhuǎn)使用,下設(shè)“在用周轉(zhuǎn)房”和“周轉(zhuǎn)房攤銷”兩個明細科目開發(fā)的用于安裝居于拆遷的周轉(zhuǎn)房,按實際搭建的成本借:周轉(zhuǎn)房——在用周轉(zhuǎn)房貸:開發(fā)產(chǎn)品——房屋按月計提的周轉(zhuǎn)房攤銷借:開發(fā)成本或開發(fā)間接費用貸:周轉(zhuǎn)房——周轉(zhuǎn)房攤銷其間發(fā)生的維修費用,如果金額不大借:開發(fā)成本或開發(fā)間接費用貸:銀行存款如果金額較大的借:待攤費用或長期待攤費用貸:銀行存款最后再分次攤?cè)氲接嘘P(guān)成本費用科目(18)固定資產(chǎn)①購入的固定資產(chǎn)(所附原始憑證:運雜費專用發(fā)票、現(xiàn)金支出憑單、銀行單據(jù)、購貨發(fā)票等)借:固定資產(chǎn)貸:銀行存款購入需要安裝的固定資產(chǎn)借:固定資產(chǎn)購建支出貸:銀行存款支付安裝費用借:固定資產(chǎn)購建支出貸:銀行存款安裝完畢交付使用時借:固定資產(chǎn)貸:固定資產(chǎn)購建支出②自制自建的固定資產(chǎn)(所附單據(jù):移交使用單、工程結(jié)算單)支付的土地征用費及堪設(shè)計費借:固定資產(chǎn)購建支出貸:銀行存款領(lǐng)用材料時借:固定資產(chǎn)購建支出貸:庫存材料分配建筑工人工資和福利費借:固定資產(chǎn)購建支出貸:應(yīng)付工資應(yīng)付福利費完畢建筑交付使用借:固定資產(chǎn)貸:固定資產(chǎn)購建支出③其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)(所附單據(jù):投資證明、合同)借:固定資產(chǎn)貸:實收資本累計折舊④改擴建的固定資產(chǎn)(所附單據(jù):擴建通知單)借:固定資產(chǎn)——未使用固定資產(chǎn)貸:固定資產(chǎn)——生產(chǎn)生用固定資產(chǎn)殘料變賣時借:銀行存款貸:固定資產(chǎn)購建支出支付擴建工程款時借:固定資產(chǎn)購建支出貸:銀行存款工程竣工時(所附單據(jù):工程竣工結(jié)算單)借:固定資產(chǎn)——未使用固定資產(chǎn)貸:固定資產(chǎn)購建支出交付使用時借:固定資產(chǎn)——生產(chǎn)用固定資產(chǎn)貸:固定資產(chǎn)——未使用固定資產(chǎn)(19)無形資產(chǎn):企業(yè)長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn),包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)。2、負債的主要會計科目的核算(1)應(yīng)付賬款:因購買材料物資或接受勞務(wù)應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項支付給承包單位轉(zhuǎn)來的工程價款結(jié)算預(yù)支單借:開發(fā)成本貸:應(yīng)付賬款以預(yù)支款抵沖應(yīng)付款時借:應(yīng)付賬款貸:預(yù)付賬款補付其余款時借:應(yīng)付賬款貸:銀行存款(2)預(yù)收賬款:按照規(guī)定合同或協(xié)議向購房單位或個人收取的購房定金。以及代建工程收取的代建工程款收到預(yù)付款時借:銀行存款貸:預(yù)收賬款——預(yù)收代建工程款提交工程價款結(jié)算單時借:應(yīng)收賬款貸;主營業(yè)務(wù)收入借:預(yù)收賬款——預(yù)收代建工程款貸:應(yīng)收賬款收回全部余款借:銀行存款貸:應(yīng)收賬款(3)應(yīng)付工資開出現(xiàn)金支票,發(fā)放工資借:現(xiàn)金貸:銀行存款借:應(yīng)付工資貸:現(xiàn)金結(jié)轉(zhuǎn)代扣款項借:應(yīng)付工資貸:其他應(yīng)收款——代扣水電費代扣房租月末分配工資費用借:開發(fā)成本(建安)開發(fā)間接費用(開發(fā)項目現(xiàn)場)銷售用費(銷售機構(gòu))管理費用(行政管理部門)采購保管費(采購部門)管理費用——勞動保險費(長期放假員工)應(yīng)付福利費(醫(yī)務(wù)人員)(4)應(yīng)付福利費(按工資總額的14%計提)借:開發(fā)成本(建安)開發(fā)間接費用(開發(fā)項目現(xiàn)場)銷售用費(銷售機構(gòu))管理費用(行政管理部門)采購保管費(采購部門)貸:應(yīng)付福利費用現(xiàn)金支付福利費時借:應(yīng)付福利費貸:現(xiàn)金(5)應(yīng)交稅金:核算應(yīng)向國家交納的各項稅金,主要包括(營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、固定資產(chǎn)調(diào)節(jié)稅、所得稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅各種稅種)月末按照實現(xiàn)的經(jīng)營收入計算應(yīng)交稅金借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅月末按照實現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入計算出應(yīng)交納的稅金借:其他業(yè)務(wù)支出貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅月末如按規(guī)定計算當(dāng)月應(yīng)交納的房產(chǎn)稅、車船使用稅借:管理費用貸:應(yīng)交稅金——房產(chǎn)稅——車船使用稅——土地使用稅月末計算的所得稅借:所得稅貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅實際交納的稅金借:應(yīng)交稅金——XX稅貸:銀行存款(6)其他應(yīng)交款:核算向國家交納的教育費附加以及其他應(yīng)交款月末按規(guī)定提取教育附加借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸:其他應(yīng)交款——教育費附加3、成本、費用主要會計科目核算(1) 開發(fā)成本:如能確定核算對象的,直接計入“開發(fā)成本”,主要包括:土地征用及拆遷補償費(土地征用費、耕地占用稅、勞動力安置費);前期工程費(規(guī)劃、設(shè)計、項目可行性研究、水文、地質(zhì)、測繪、“三通一平”);基礎(chǔ)設(shè)施費(小區(qū)道路建設(shè)、供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明、環(huán)衛(wèi)、綠化);建筑安裝工程費(支付給承包單位的建筑安裝工程費);公共配套設(shè)施費(居委會、派出所、幼兒園、消防、鍋爐房、水塔、自行車棚、公共廁所等設(shè)施支出),分別設(shè)置“土地開發(fā)”與“配套設(shè)施開發(fā)”“房屋開發(fā)”設(shè)置二級明細??筛鶕?jù)上述六項來設(shè)置三級明細科目①開發(fā)土地成本費用:借:開發(fā)成本——土地開發(fā)貸:銀行存款或應(yīng)付賬款——XX公司分配開發(fā)的間接費用借:開發(fā)成本——土地開發(fā)貸:開發(fā)間接費用結(jié)轉(zhuǎn)開發(fā)土地成本費用借:開發(fā)成本——房屋開發(fā)貸:開發(fā)成本——土地開發(fā)。②配套設(shè)施開發(fā)計算公式:某項開發(fā)產(chǎn)品預(yù)提配套設(shè)施開發(fā)費=該項開發(fā)產(chǎn)品的預(yù)算成本(或計劃成本)*配套設(shè)施預(yù)提率配套設(shè)施費預(yù)提率=該配套設(shè)施預(yù)算成本(或計劃成本)/應(yīng)負擔(dān)該設(shè)施開發(fā)產(chǎn)品的預(yù)算成本(或計劃成本)*100%發(fā)生的配套設(shè)施費用(自用的建筑場地的開發(fā))借:開發(fā)成本——配套設(shè)施開發(fā)貸:開發(fā)產(chǎn)品支付的配套設(shè)施開發(fā)費用借:開發(fā)成本——配套設(shè)施開發(fā)貸:銀行存款同時領(lǐng)用庫存設(shè)備或是材料開發(fā)借:開發(fā)成本——配套設(shè)施開發(fā)貸:庫存設(shè)備或庫存材料分配應(yīng)負擔(dān)的開發(fā)間接費用借:開發(fā)成本——配套設(shè)施開發(fā)貸:開發(fā)間接費用結(jié)轉(zhuǎn)配套設(shè)施開發(fā)成本借:開發(fā)成本——房屋開發(fā)貸:開發(fā)成本——配套設(shè)施開發(fā)③房屋開發(fā)過程中發(fā)生的費用(能夠分清對象的)借:開發(fā)成本——房屋開發(fā)貸:銀行存款④開發(fā)房屋建筑的施工方式主要有“出包”、“自營”兩種出包給外單位進行施工建造(根據(jù)提出的已完工程月報或是價款結(jié)算單)借:開發(fā)成本——房屋開發(fā)貸:銀行存款或應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款自已組織施工的借:開發(fā)成本——房屋開發(fā)貸:銀行存款或應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款應(yīng)付工資庫存材料或設(shè)備⑤代建工程開發(fā)成本:是指企業(yè)接受其他單位委托,代為開發(fā)建設(shè)的工程項目企業(yè)發(fā)生的各項代建工程費用支出借:開發(fā)成本——代建工程開發(fā)貸:銀行存款或庫存材料或現(xiàn)金結(jié)轉(zhuǎn)開發(fā)的間接費用借:開發(fā)成本——代建工程開發(fā)貸:開發(fā)間接費用工程竣工后結(jié)轉(zhuǎn)成本借:開發(fā)成本——代建工程貸:開發(fā)成本——代建工程開發(fā)移交委托單位后,根據(jù)移交手續(xù)借:主營業(yè)務(wù)成本——代建工程結(jié)算成本貸:開發(fā)成本——代建工程(2)開發(fā)間接費用:所屬直接組織和管理開發(fā)發(fā)生的費用,包括:管理人員的工資、職工福利費用、折舊費用、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費、周轉(zhuǎn)房攤銷發(fā)生的間接費用時借:開發(fā)間接費用貸:銀行存款或應(yīng)付賬款或應(yīng)付工資分配開發(fā)的間接費用借:開發(fā)成本——房屋開發(fā)貸:開發(fā)間接費用竣工房屋開發(fā)成本的結(jié)轉(zhuǎn)借:開發(fā)產(chǎn)品——房屋貸:開發(fā)成本——房屋開發(fā)(3)管理費用:是指開發(fā)企業(yè)的行政管理療門為管理和組織房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用(4)財務(wù)費用:包括開發(fā)經(jīng)營期產(chǎn)的利息凈支出、匯兌損益、調(diào)劑外匯手續(xù)用、金融機構(gòu)手續(xù)費用(5)銷售費用:為銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)過程中所發(fā)生的各項費用。主要包括:產(chǎn)品銷售之前的改裝修復(fù)費、不品看護費、水電費、采暖費;產(chǎn)品銷售過程中所發(fā)生的廣告宣傳費、展覽費,以及為銷售本企業(yè)的產(chǎn)品而專設(shè)的銷售機構(gòu)的職工工資、福利費、業(yè)務(wù)費等經(jīng)常費用發(fā)生的銷售費用借:銷售費用貸:銀行存款或應(yīng)付賬款4、收入、利潤的主要會計科目核算(1)主營業(yè)務(wù)收入:包括土地轉(zhuǎn)讓收入、商品銷售收入、配套設(shè)施銷售收入、代建工程結(jié)算收入、出租房租金收入。由于營業(yè)收入的實現(xiàn)與價款結(jié)算時間上的不一致,我們應(yīng)該分開計算①在實現(xiàn)營業(yè)收入同時收到價款時借:銀行存款貸:主營業(yè)務(wù)收入②營業(yè)收入實現(xiàn)前,價款收取后的。借:應(yīng)收賬款貸:主營業(yè)務(wù)收入③預(yù)收價款時,待開發(fā)完工后再移交使用的借:銀行存款貸:預(yù)收賬款移交使用時借:應(yīng)收賬款貸:主營業(yè)務(wù)收入借:預(yù)收賬款銀行存款貸:應(yīng)收賬款④以賒銷或分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品時,應(yīng)以當(dāng)期收到的金額確認為收入借:銀行存款貸:主營業(yè)務(wù)收入(2)其他業(yè)務(wù)收入:主要包括售后服務(wù)收入、材料轉(zhuǎn)讓收入、固定資產(chǎn)出租收入、開形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入借:銀行存款或應(yīng)收賬款貸:其他業(yè)務(wù)收入(3)主營業(yè)務(wù)成本:一般本科目期末無余額轉(zhuǎn)讓或是銷售開發(fā)產(chǎn)品成本的結(jié)轉(zhuǎn)借:主營業(yè)務(wù)成本貸:開發(fā)產(chǎn)品如分期開發(fā)產(chǎn)品的,應(yīng)與收入相配比結(jié)轉(zhuǎn)成本借:主營業(yè)務(wù)成本貸:分期收款開發(fā)產(chǎn)品(4)其他業(yè)務(wù)支出(5)主營業(yè)務(wù)稅金及附加計提本月份主營業(yè)務(wù)應(yīng)交納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加及土地增值稅借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸:借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅——應(yīng)交土地增值稅其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育費附加月末按照實現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入計算出應(yīng)交納的稅金借:其他業(yè)務(wù)支出貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育費附加

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        倩倩19860816

        開辦小企業(yè)如何建賬?按照規(guī)定,小企業(yè)應(yīng)執(zhí)行小企業(yè)會計準則,不執(zhí)行企業(yè)會計準則。因此,新開辦小企業(yè)應(yīng)按照小企業(yè)會計準則有關(guān)規(guī)定,結(jié)合小企業(yè)辦理證照的實際過程,建立新賬。一、開辦企業(yè)過程中花費的建賬一個新開辦的小企業(yè),不辦理有關(guān)開業(yè)證書,不能進行生產(chǎn)經(jīng)營活動。大體上,新開辦小企業(yè)應(yīng)先辦理營業(yè)執(zhí)照,再辦理組織代碼證書,后辦理稅務(wù)登記證。辦證過程中,有些證照需要花錢,有些證照則不收費。首先,辦理營業(yè)執(zhí)照不收費,但可能要支付材料打印費、復(fù)印費。經(jīng)辦人先填寫“企業(yè)名稱預(yù)先核準通知書”,給企業(yè)起名,批準后再辦理經(jīng)營許可證書。如,開辦書店要有文化部門的圖書發(fā)行許可證書,開商店賣香煙要有煙草專賣機構(gòu)的煙草零售許可證,經(jīng)營食品小企業(yè)要有衛(wèi)生許可證,小生產(chǎn)企業(yè)要有環(huán)保部門指定中介機構(gòu)出具的環(huán)評表或環(huán)評報告等等。辦理這些經(jīng)營許可證書或資質(zhì),有些需要支付工本費或中介費。這些發(fā)生的費用,如果由會計人員支付,則借記管理費用賬戶,貸記庫存現(xiàn)金賬戶。否則,借記管理費用賬戶,貸記實收資本賬戶。當(dāng)然,按照有關(guān)規(guī)定,開辦企業(yè)應(yīng)該有經(jīng)營場所。沒有經(jīng)營場所不允許開業(yè)經(jīng)營。經(jīng)營場所是股東投資的,則要辦理過戶手續(xù),并按照投資支出,借記固定資產(chǎn)賬戶,貸記實收資本賬戶。如果是租賃的,則要有租賃合同和支付租金發(fā)票,小企業(yè)應(yīng)根據(jù)實際支付的房屋租金,借記管理費用賬戶,貸記實收資本賬戶;如果經(jīng)營場所在農(nóng)村,屬于股東自己住房,應(yīng)有股東所在村委會開具的房屋所有權(quán)證明,根據(jù)證明材料,估價入賬。辦理營業(yè)執(zhí)照時,應(yīng)交納企業(yè)名稱預(yù)先核準通知書、公司設(shè)立登記申請書、股東身份證及其復(fù)印件、經(jīng)營場所使用證明材料及其他材料等。辦妥營業(yè)執(zhí)照后,經(jīng)辦人要帶營業(yè)執(zhí)照副本、法人代表及本人身份證等原件及復(fù)印件,到公安機關(guān)指定公章刻制企業(yè)刻制公章、財務(wù)章、發(fā)票專用章、合同專用章等企業(yè)經(jīng)營用名章??陶滦枰Ц顿M用,會計人員根據(jù)發(fā)票支付金額,借記管理費用賬戶,貸記實收資本賬戶。如果從財務(wù)部門支付現(xiàn)金,則借記管理費用賬戶,貸記庫存現(xiàn)金賬戶。其次,新開辦公司制小企業(yè)為了取得企業(yè)的“身份證”號碼,要到質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局辦理組織代碼證書。取得組織代碼證書及其IC卡,新開辦小企業(yè)才有了組織代碼。辦理組織代碼證書基本上不需要支付費用,有時也會發(fā)生組織代碼證書辦理費用。會計人員應(yīng)根據(jù)支付辦理費用發(fā)票金額,借記管理費用賬戶,貸記實收資本賬戶。如果從財務(wù)部門支付現(xiàn)金,則借記管理費用賬戶,貸記庫存現(xiàn)金賬戶。最后,經(jīng)辦人根據(jù)營業(yè)執(zhí)照副本原件及復(fù)印件、組織機構(gòu)代碼證副本原件及復(fù)印件、股東身份證原件及復(fù)印件、公司章程原件及復(fù)印件、經(jīng)營場所使用證明(房產(chǎn)證復(fù)印件、房屋租賃合同)、授權(quán)委托書和企業(yè)名章等有關(guān)材料,辦理稅務(wù)登記。辦理稅務(wù)登記的目的主要有兩個:一是憑取得的稅務(wù)登記證購買發(fā)票,以便收取貨款;二是根據(jù)稅務(wù)登記取得的資料,申請開通網(wǎng)上納稅賬號、網(wǎng)址和密碼,以便及時按期納稅申報,繳納各種稅費。二、不再需要出具驗資報告需要注意的是,自2014年3月1日起,資本金制度從注冊資本制改為資本認繳制。除了一些特殊小企業(yè)仍然需要驗資、開設(shè)驗資戶外,一般的小企業(yè)辦理各種證照后,小企業(yè)帶齊營業(yè)執(zhí)照、組織代碼證書、稅務(wù)登記證等資料,可以直接在商業(yè)銀行開立基本存款賬戶,不需要會計中介機構(gòu)驗資,出具驗資報告。小企業(yè)根據(jù)存款取得的進賬單金額,借記銀行存款賬戶,貸記實收資本賬戶;根據(jù)入庫材料發(fā)票金額,借記原材料賬戶,貸記實收資本賬戶;根據(jù)股東投資機器設(shè)備發(fā)票金額,沒有發(fā)票的,估價入賬,借記固定資產(chǎn)賬戶,貸記實收資本賬戶。實際工作中,如果會計人員是上述證照經(jīng)辦人,可以按照上述辦證過程中發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行會計處理,登記賬簿,包括總賬和明細賬。如果上述辦證活動由老板或其他人員辦理,且辦證活動基本結(jié)束,會計人員應(yīng)根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù),將交來的原始憑證分類,找出增加銀行存款、原材料、固定資產(chǎn)等財產(chǎn)物資的原始憑證,做出借記銀行存款、原材料、固定資產(chǎn)賬戶,貸記實收資本賬戶的會計分錄,并據(jù)以記賬。然后,將不形成財產(chǎn)物資的原始憑證記載的經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生額,包括業(yè)務(wù)招待費、廣告費用,甚至利息支出等,均歸類為期間費用,借記管理費用賬戶,貸記實收資本賬戶。也可以將不形成財產(chǎn)物資的原始憑證記載的經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生額,均歸類為期間費用,借記長期待攤費用賬戶,貸記實收資本賬戶。按3年予以攤銷,再轉(zhuǎn)賬計入管理費用賬戶。至新開辦小企業(yè)取得收入當(dāng)月起,新開辦小企業(yè)按正常經(jīng)營業(yè)務(wù)進行會計處理,編制財務(wù)會計報告即可。實際上,小企業(yè)辦理證照過程相應(yīng)縮短,一兩個月內(nèi)基本能辦妥。為抓住商機,新開辦小企業(yè)可以邊生產(chǎn)、邊辦理證照,但沒有營業(yè)執(zhí)照,小企業(yè)不得銷售產(chǎn)品或提供對外服務(wù)。掃一掃下方二維碼,輕松關(guān)注曼德企服

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