應(yīng)收會(huì)計(jì)考核
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應(yīng)收會(huì)計(jì)績(jī)效目標(biāo)應(yīng)該目前不宜采取提成方式，售后服務(wù)部、銷(xiāo)售部采用基本工資周六工資浮動(dòng)工資獎(jiǎng)金的方式?？?jī)效目標(biāo)（常被稱為目的和責(zé)任，英文Achievementimitatesatarget）是指給評(píng)估者和被評(píng)估者提供所需要的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，以便客觀地討論、監(jiān)督、衡量績(jī)效。員工的績(jī)效目標(biāo)是有效績(jī)效管理的基礎(chǔ)。績(jī)效內(nèi)容界定了員工的工作任務(wù)，也就是說(shuō)員工在績(jī)效考核期間應(yīng)當(dāng)做什么樣的事情，它包括績(jī)效項(xiàng)目和績(jī)效指標(biāo)兩個(gè)部分。1）績(jī)效項(xiàng)目是指績(jī)效的緯度，也就是說(shuō)要從哪些方面來(lái)對(duì)員工的績(jī)效進(jìn)行考核，按照前面說(shuō)講的績(jī)效的含義，績(jī)效的緯度，即績(jī)效考核項(xiàng)目有三個(gè)：工作業(yè)績(jī)，工作能力和工作態(tài)度。2）績(jī)效指標(biāo)則是指績(jī)效項(xiàng)目的具體內(nèi)容，它可以理解為是對(duì)績(jī)效項(xiàng)目的分解和細(xì)化，例如對(duì)某一職位，工作能力這一考核項(xiàng)目就可以細(xì)化為分析判斷能力、溝通協(xié)調(diào)能力、組織指揮能力、開(kāi)拓創(chuàng)新能力、公共關(guān)系能力以及決策行動(dòng)能力等六項(xiàng)具體的指標(biāo)。對(duì)于工作業(yè)績(jī)，設(shè)定指標(biāo)時(shí)一般要從數(shù)量、質(zhì)量、成本和時(shí)間四個(gè)方面進(jìn)行考慮；對(duì)于工作能力和工作態(tài)度，則要具體情況具體對(duì)待，根據(jù)各個(gè)職位不同的工作內(nèi)容來(lái)設(shè)定不同的指標(biāo)?？?jī)效指標(biāo)的確定，有助于保證績(jī)效考核的客觀性。
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準(zhǔn)確率
在合理時(shí)間內(nèi)（月）通知并督促業(yè)務(wù)部門(mén)清帳的報(bào)表及時(shí)性、內(nèi)容（如時(shí)間、款項(xiàng)性質(zhì)）準(zhǔn)確性等，可同業(yè)務(wù)部門(mén)回收賬款的%結(jié)合（很難實(shí)現(xiàn)影響你的崗位指標(biāo)完成）
反映相關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)容與管理的分類(lèi)表格詳實(shí)性，如每月對(duì)各筆應(yīng)收賬款形成原因，按合同判定其應(yīng)收性質(zhì)，何時(shí)對(duì)方應(yīng)該支付等等。
擴(kuò)展資料：
防止應(yīng)收賬款長(zhǎng)期掛賬：
企業(yè)賒銷(xiāo)商品而產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，本應(yīng)及時(shí)收回。但購(gòu)貨單位為了長(zhǎng)期占用應(yīng)付貨款，銷(xiāo)售企業(yè)經(jīng)銷(xiāo)人員和財(cái)會(huì)人員為了從購(gòu)貨單位謀取利益，而共謀長(zhǎng)期拖欠貨款及運(yùn)雜費(fèi)，造成企業(yè)應(yīng)收銷(xiāo)貨款長(zhǎng)期掛賬。
例如，某企業(yè)銷(xiāo)售人員得知某購(gòu)貨單位擬購(gòu)買(mǎi)100萬(wàn)元的化肥，但由于資金一時(shí)無(wú)法籌措，需拖延付款時(shí)間。銷(xiāo)售人員與財(cái)會(huì)人員共謀后，決定向購(gòu)貨單位索取5萬(wàn)元使用費(fèi)而延長(zhǎng)收款，遂造成應(yīng)收賬款長(zhǎng)期掛賬，而5萬(wàn)元落入私人腰包。
參考資料來(lái)源：百度百科——應(yīng)收賬款
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應(yīng)收會(huì)計(jì)的業(yè)績(jī)，如果要考核的話，肯定是應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率，還有預(yù)期應(yīng)收賬款的金額，相對(duì)來(lái)講，如果成功的話，那應(yīng)該是與業(yè)務(wù)配合的緊密度比較好。
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一、會(huì)計(jì)應(yīng)收應(yīng)付主要就是記錄公司與供應(yīng)商和客戶之間的貿(mào)易往來(lái)，記錄公司應(yīng)付供應(yīng)商多少款，應(yīng)收客戶多少款的賬目。應(yīng)收應(yīng)付反映企業(yè)與供貨商之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。
二、應(yīng)付工作：
1、根據(jù)已審核好的原始單據(jù)登記好付款業(yè)務(wù)。
2、根據(jù)成本控制部提供的每月供應(yīng)商的統(tǒng)計(jì)匯總表與供應(yīng)商做好對(duì)賬工作，并填寫(xiě)付款申請(qǐng)
3、跟催所有借支的沖賬進(jìn)度，督促借支人員在規(guī)定時(shí)間內(nèi)核銷(xiāo)。
4、每月及時(shí)與應(yīng)收會(huì)計(jì)核對(duì)相關(guān)單位款項(xiàng)的核銷(xiāo)。
5、保管好相關(guān)的付款原始憑證，并做好整理工作。
6、與總出納一起盤(pán)點(diǎn)營(yíng)業(yè)收入，做好簽字確認(rèn)工作。
7、協(xié)助會(huì)計(jì)主管一起盤(pán)點(diǎn)各備用金的使用情況，并做好記錄。
8、協(xié)助會(huì)計(jì)主管裝訂應(yīng)付賬憑證，整理會(huì)計(jì)檔案
9、月結(jié)時(shí)應(yīng)與出納對(duì)賬，出應(yīng)付賬賬齡分析表。
10、及時(shí)完成上司安排的其它工作。
三、會(huì)計(jì)做應(yīng)收應(yīng)付需要注意以下兩個(gè)方面：
（1）應(yīng)收賬款借方記錄實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售時(shí)開(kāi)票金額，貸方記錄收到客戶的款項(xiàng)。每月末，結(jié)出余額，與客戶核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后，若余額在借方，說(shuō)明應(yīng)向客戶收取貨款；若余額在貸方，說(shuō)明客戶已付貨款，我方尚未實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售、未開(kāi)票。
（2）應(yīng)付賬款借方記錄支付給供貨商的貨款，貸方記錄收到的供貨開(kāi)票的金額。每月末，結(jié)出余額，與客戶核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后，若余額在借方，說(shuō)明我方已付貨款，對(duì)方尚未供貨開(kāi)票，若余額在貸方，說(shuō)明我方已收貨，尚未支付給供貨商貨款。
擴(kuò)展資料
⑴應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)，主要包括企業(yè)銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)等應(yīng)向有關(guān)債務(wù)人收取的價(jià)款及代購(gòu)貨單位墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等。本科目核算企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng)。
為了反映應(yīng)收賬款的增減變動(dòng)及其結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收賬款”科目，不單獨(dú)設(shè)置“預(yù)收賬款”科目的企業(yè)，預(yù)收的賬款也在“應(yīng)收賬款”科目核算。
⑵企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等，合同或協(xié)議價(jià)款的收取采用遞延方式，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，在“長(zhǎng)期應(yīng)收款”科目核算，不在本科目核算。
⑶本科目按不同的購(gòu)貨或接受勞務(wù)的單位設(shè)置明細(xì)賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。
⑷本科目的主要賬務(wù)處理。
流程圖
簽訂采購(gòu)合同——收貨通知——臺(tái)賬——入庫(kù)單——會(huì)計(jì)審核制單——付款結(jié)算——對(duì)賬。
說(shuō)明：
1、參與采購(gòu)合同文本會(huì)簽。
2、物運(yùn)達(dá)后，由采購(gòu)部驗(yàn)收入查驗(yàn)數(shù)量和毀損情況，質(zhì)檢人員依據(jù)合同規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)檢驗(yàn)質(zhì)量后，采購(gòu)經(jīng)辦人員制作：“收貨通知單”經(jīng)會(huì)計(jì)簽字確認(rèn)后，交倉(cāng)庫(kù)人員辦理入庫(kù)。
3、計(jì)在審核“收貨通知單”時(shí)，登記采購(gòu)管理臺(tái)賬備案。
4、審核無(wú)誤后，倉(cāng)庫(kù)人員開(kāi)“入庫(kù)單”，倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)，采購(gòu)經(jīng)辦人將“入庫(kù)單”中的一聯(lián)交給采購(gòu)部備查，一聯(lián)交給會(huì)計(jì)審核入賬。
5、會(huì)計(jì)審核入庫(kù)單無(wú)誤后，制作記賬憑證，并在采購(gòu)臺(tái)賬上做記錄。
6、會(huì)計(jì)依據(jù)企業(yè)管理程序辦理付款，結(jié)算。
7、會(huì)計(jì)和采購(gòu)部門(mén)定期對(duì)賬。及時(shí)處理差異。
參考資料：百度百科-應(yīng)付賬款
參考資料：百度百科-應(yīng)收賬款
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1、 負(fù)責(zé)日常各項(xiàng)收入核對(duì)并在金蝶管理系統(tǒng)錄入收款單;
2、 負(fù)責(zé)開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票;
3、 整理日常報(bào)銷(xiāo)單據(jù)及定期報(bào)銷(xiāo)，負(fù)責(zé)各項(xiàng)付款、工資發(fā)放;
4、 負(fù)責(zé)費(fèi)用憑證的編制、憑證裝訂;保存、歸檔財(cái)務(wù)相關(guān)資料;
5、 負(fù)責(zé)辦理銀行各項(xiàng)事務(wù)及銀行對(duì)賬;
6、 配合總賬會(huì)計(jì)安排賬務(wù)統(tǒng)計(jì)與匯總。
建立應(yīng)收、應(yīng)付帳款檢查通報(bào)制度，強(qiáng)化監(jiān)督考核。各級(jí)經(jīng)貿(mào)委要建立企業(yè)貨款拖欠大戶披露制度，對(duì)不講信譽(yù)，惡意拖欠的企業(yè)要給予通報(bào)批評(píng)、曝光，并追究其法人代表的責(zé)任。要對(duì)企業(yè)應(yīng)收、應(yīng)付帳款的管理納入年度考核經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jī)的重要內(nèi)容，把企業(yè)逾期貨款的清理、追繳情況、呆壞帳的核銷(xiāo)等納入考核體系，并把企業(yè)應(yīng)收、應(yīng)付帳款指標(biāo)作為對(duì)企業(yè)法人離任審計(jì)評(píng)估的重要內(nèi)容。
積極運(yùn)用法律手段加大追索債務(wù)的力度。要強(qiáng)化法律意識(shí)，充分運(yùn)用法律手段清理欠款，以維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。對(duì)于逾期的貨款，凡債務(wù)人沒(méi)有明確的還款計(jì)劃或有效承諾的，都要立足于訴諸法律進(jìn)行清繳。對(duì)于有潛在風(fēng)險(xiǎn)的債務(wù)企業(yè)，要做好法律防范的基礎(chǔ)工作。由于債權(quán)企業(yè)追繳不力，錯(cuò)過(guò)法律有效訴訟期造成拖欠損失的，要追究有關(guān)人員的責(zé)任。
參考資料來(lái)源：百度百科-應(yīng)收沖應(yīng)付
參考資料來(lái)源：中央人民政府-印發(fā)《關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)應(yīng)收應(yīng)付帳款管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》的通知
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