獅子躍峽谷
1、國債利息收入免稅2、持有的一項交易性金融資產(chǎn)期末公允價值上升60萬元借：交易性金融資產(chǎn) 60貸：公允價值變動損益 603、持有的一項可供出售金融資產(chǎn)期末公允價值上升40萬元借：可供出售金融資產(chǎn) 40貸：資本公積 404、計提存貨跌價準(zhǔn)備20萬元借：資產(chǎn)減值損失 20貸：存貨跌價準(zhǔn)備 205、固定資產(chǎn)稅法折舊：200/10=20會計折舊：200/5=40（1）應(yīng)交所得稅：【500-50-60+20+（40-20）】*25%=107.50萬元（2）應(yīng)納稅暫時性差異：60+40=100萬元可抵扣暫時性差異：20+（40-20）=40萬元（3）遞延所得稅資產(chǎn)：40*25%=10萬元遞延所得稅負(fù)債：100*25%=25萬元其中，可供出售金融資產(chǎn)產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債對應(yīng)科目為資本公積（4）所得稅費用：107.50+25-10-40*25%=112.50萬元
笨鳥肥肥
第一題1、借：固定資產(chǎn) 2000貸：在建工程 2000借：以前年度損益調(diào)整 50貸：累計折舊 50借：以前年度損益調(diào)整 190貸：在建工程 1902、2008年期初無形資產(chǎn)已攤銷金額=400/5×1.5=120(萬元)借：無形資產(chǎn) 400貸：以前年度損益調(diào)整 400借：以前年度損益調(diào)整 120貸：累計攤銷 1203、對銷售費用差錯的調(diào)整借：以前年度損益調(diào)整 600貸：其他應(yīng)收款 6004、對其他業(yè)務(wù)核算差錯的調(diào)整，05的錯誤在06年末其實已經(jīng)不存在了，因為未分配利潤是滾存數(shù)。借：其他業(yè)務(wù)收入 2000貸：以前年度損益調(diào)整 500其他業(yè)務(wù)成本 15005、借：利潤分配—一未分配利潤 40.2應(yīng)交稅費—一應(yīng)交所得稅 19.8貸：以前年度損益調(diào)整 60借：盈余公積 4.02公益金 2.01貸：利潤分配—一未分配利潤 6.036、2007年6月30日已計提折舊額=(10500-500)÷10×1.5=1500(萬元)2007年變更后計提的折舊額=(10500-1500)÷(6-1.5)×0.5=1000(萬元)2007年應(yīng)計提折舊額=(10500-500)÷10÷2+1000=1500(萬元)。第二題2008年12月31日設(shè)備的賬面價值=20-20÷5×2=12萬元計稅基礎(chǔ)=20-20×40%-（20-20×40%）×40%=7.2萬元應(yīng)納稅暫時性差異余額=12-7.2=4.8萬元遞延所得稅負(fù)債余額=4.8×25%=1.2萬元
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