匯算清繳費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄
點(diǎn)評(píng)狂魔
貓熊奶奶
企業(yè)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄，需要分為兩種情況分別進(jìn)行處理：
1、計(jì)提時(shí)，借記“所得稅費(fèi)用”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅”。
這里需要注意，企業(yè)在月度或季度計(jì)提所得稅費(fèi)用時(shí)，按照會(huì)計(jì)的規(guī)則計(jì)算即可。也就是，企業(yè)在月度或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，可以忽略“稅會(huì)”差異。
2、企業(yè)實(shí)際繳納所得稅費(fèi)用時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅”，貸記“銀行存款”。
當(dāng)然，企業(yè)的業(yè)務(wù)如果涉及遞延所得稅，需要登記遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債。遞延所得稅和匯繳清算時(shí)的處理有所不同，我們需要進(jìn)行分辨。
還有一點(diǎn)，“所得稅費(fèi)用”科目屬于損益類科目，在月結(jié)的時(shí)候，需要轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。
舉例說(shuō)明：
虎說(shuō)財(cái)稅公司在2022年3月實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)66000，沒(méi)有其他需要調(diào)整的項(xiàng)目?；⒄f(shuō)財(cái)稅公司企業(yè)所得稅的稅率是25%。
計(jì)提時(shí)：
借：所得稅費(fèi)用 ? ? ? ? ? ? ? 16500（66000*25%=16500）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅16500
實(shí)際繳納時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅16500（16500-16500=0）
貸：銀行存款 ? ? ? ? ? ? ? ? ?16500
月底結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：
借：本年利潤(rùn)16500
貸：所得稅費(fèi)用 16500（16500-16500=0）
當(dāng)然，這只是所有會(huì)計(jì)處理當(dāng)中的一小部分。企業(yè)在實(shí)際進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，需要面臨的情況要復(fù)雜的。這個(gè)例子，只是為了說(shuō)明“所得稅費(fèi)用”科目的處理。
小小沉醉
所得稅匯算清繳的會(huì)計(jì)分錄
會(huì)計(jì)分錄是由應(yīng)借應(yīng)貸方向、對(duì)應(yīng)賬戶(科目)名稱及應(yīng)記金額三要素構(gòu)成。下面我為大家整理了關(guān)于所得稅匯算清繳的會(huì)計(jì)分錄，希望能為你提供幫助：
企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅額要通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算。
通過(guò)匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，分錄如下：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
繳納此匯算清繳稅款時(shí)，分錄如下：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：
借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整
如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)
以前年度損益調(diào)整屬于什么性質(zhì)的科目
一、本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng)，也可以通過(guò)本科目核算。
二、以前年度損益調(diào)整的主要賬務(wù)處理。
(一)企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤(rùn)或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目;調(diào)整減少以前年度利潤(rùn)或增加以前年度虧損做相反的會(huì)計(jì)分錄。
(二)由于以前年度損益調(diào)整增加的.所得稅費(fèi)用，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”等科目;由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用做相反的會(huì)計(jì)分錄。
(三)經(jīng)上述調(diào)整后，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目;如為借方余額做相反的會(huì)計(jì)分錄。
三、本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無(wú)余額。
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