海關(guān)繳款書會(huì)計(jì)分錄
太陽的路
太倉(cāng)站沈
開具免稅發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款、銀行存款等，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，收到免稅發(fā)票：借：庫存商品、原材料等，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額，貸：應(yīng)付賬款、銀行存款。如果是免稅農(nóng)產(chǎn)品的話，可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第八條第二款第(三)項(xiàng)的規(guī)定，購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā) 票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā) 票或者銷售發(fā) 票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%(自2019年4月1日起，納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品稅率為9%)的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。
火辣小白羊
借：庫存商品 393207.24借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)) 66845.22 貸：應(yīng)付賬款 347334 貸：銀行存款 112718.46
蛋塔阿姨
收到海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，具體賬務(wù)處理如下：借：庫存商品(或原材料等科目)(買入價(jià)+關(guān)稅)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款進(jìn)口貨物取得的屬于增值稅扣稅范圍的海關(guān)繳款書，需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)稽核比對(duì)相符后，其增值稅額方能作為進(jìn)項(xiàng)稅額在銷項(xiàng)稅額中抵扣，其增值稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目核算，此外，進(jìn)口貨物涉及的進(jìn)口關(guān)稅的，其關(guān)稅應(yīng)計(jì)入對(duì)應(yīng)貨物成本中。同時(shí)，企業(yè)進(jìn)口貨物，且已經(jīng)繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的，不管貨款是否支付，取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。
吃尸體的禿鷹
購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品，按收購(gòu)價(jià)的87%計(jì)入成本，收購(gòu)價(jià)的13%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅，會(huì)計(jì)分錄借：庫存商品、原材料應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－進(jìn)項(xiàng)稅額貸：現(xiàn)金或銀行存款
Flora已被注冊(cè)
財(cái)稅2016第36號(hào)文件附件一：“第二十五條 下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：……（三）購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%11%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。計(jì)算公式為：進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率買價(jià)，是指納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品在農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的價(jià)款和按照規(guī)定繳納的煙葉稅?！保ㄗⅲ含F(xiàn)行農(nóng)產(chǎn)品增值稅稅率10%）一般納稅人農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)企業(yè)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品（例如購(gòu)進(jìn)1000元）：借：庫存商品 900借：應(yīng)交稅費(fèi)---增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅 100貸：銀行存款 1000
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